2026年税务师职业资格考试考试题库(附答案)

2026年税务师职业资格考试考试题库(附答案)一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.根据《增值税暂行条例》，下列行为中属于视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物用于连续生产应税货物D.将外购货物用于个人消费【答案】A2.某企业2025年发生广告费支出800万元，当年销售收入为5000万元，允许税前扣除的广告费限额为（）万元。A.750B.800C.500D.600【答案】A3.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税B.小型微利企业一律减按10%税率征收企业所得税C.技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税D.企业从事农、林、牧、渔业项目所得免征企业所得税【答案】A4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，错误的是（）。A.子女教育支出每个子女每月可扣除1000元B.住房贷款利息支出每月可扣除1000元C.赡养老人支出每月可扣除2000元D.继续教育支出每月可扣除500元【答案】D5.下列关于土地增值税清算的表述中，正确的是（）。A.纳税人应在取得预售许可证后30日内进行清算B.已竣工验收的房地产开发项目应进行清算C.清算时未售部分不纳入清算范围D.清算时允许扣除的项目不包括利息支出【答案】B6.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则应缴纳增值税为（）万元。A.13B.14.3C.11.7D.12.1【答案】B7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.财产租赁合同按租赁金额1‰贴花B.加工承揽合同按加工收入0.5‰贴花C.借款合同按借款金额0.05‰贴花D.产权转移书据按所载金额0.3‰贴花【答案】A8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.销售应税消费品的，为收讫销售款当天B.自产自用应税消费品的，为移送使用当天C.委托加工应税消费品的，为加工完成当天D.进口应税消费品的，为报关进口次日【答案】B9.某企业2025年发生研发费用200万元，未形成无形资产，允许加计扣除的金额为（）万元。A.100B.200C.300D.400【答案】C10.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税B.土地使用权共有的，由其中一方纳税C.土地使用权出租的，由出租人纳税D.土地使用权抵押的，由抵押权人纳税【答案】A11.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.原油、天然气实行从价定率征收B.煤炭实行从量定额征收C.铁矿石实行从量定额征收D.盐实行从价定率征收【答案】A12.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。A.车辆购置税实行从价定率征收，税率为10%B.车辆购置税实行从量定额征收C.车辆购置税由销售方缴纳D.车辆购置税实行年度申报制度【答案】A13.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。A.大气污染物按排放量征收，税率为定额税率B.水污染物按排放浓度征收C.固体废物按产生量征收D.噪声按超标分贝数征收【答案】D14.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.对税务行政处罚不服的，必须先申请行政复议B.对税务行政征收行为不服的，可以直接提起行政诉讼C.行政复议机关应在收到复议申请后30日内作出决定D.对国家税务总局的决定不服的，向国务院申请复议【答案】A15.下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。A.税务机关可依法冻结纳税人存款B.税务机关可直接查封纳税人生活用房C.税务机关可扣押纳税人个人首饰D.税务机关可拍卖纳税人财产【答案】A16.下列关于增值税专用发票的表述中，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票C.增值税专用发票应在开具后180日内认证D.增值税专用发票丢失后可申请作废【答案】A17.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在发货时确认收入C.提供劳务收入在收到款项时确认收入D.租金收入在合同签订时确认收入【答案】A18.下列关于个人所得税汇算清缴的表述中，正确的是（）。A.居民个人取得综合所得应办理汇算清缴B.非居民个人取得工资薪金所得应办理汇算清缴C.居民个人取得财产转让所得应办理汇算清缴D.居民个人取得利息股息红利所得应办理汇算清缴【答案】A19.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税由产权所有人缴纳B.房产税由使用人缴纳C.房产税由承租人缴纳D.房产税由抵押权人缴纳【答案】A20.下列关于契税的表述中，正确的是（）。A.契税由承受土地、房屋权属的单位和个人缴纳B.契税由出让人缴纳C.契税税率为1%D.契税实行从量定额征收【答案】A21.下列关于税收征管法的表述中，正确的是（）。A.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳B.纳税人未按期申报的，税务机关应立即移送公安机关C.纳税人未设置账簿的，税务机关应直接核定征收D.纳税人拒绝税务检查的，税务机关可立即吊销其营业执照【答案】A22.下列关于增值税进项税额的表述中，正确的是（）。A.用于免税项目的进项税额不得抵扣B.用于集体福利的进项税额可以抵扣C.用于非应税项目的进项税额可以抵扣D.用于简易计税项目的进项税额可以抵扣【答案】A23.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除B.企业发生的赞助支出准予扣除C.企业发生的罚款支出准予扣除D.企业发生的捐赠支出一律不得扣除【答案】A24.下列关于个人所得税税率适用的表述中，正确的是（）。A.综合所得适用3%至45%的超额累进税率B.经营所得适用5%至35%的超额累进税率C.财产转让所得适用20%的比例税率D.利息股息红利所得适用10%的比例税率【答案】A25.下列关于消费税税目的表述中，正确的是（）。A.高档化妆品属于消费税税目B.白酒消费税实行从量定额征收C.啤酒消费税实行从价定率征收D.卷烟消费税实行从价定率征收【答案】A26.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.销售货物为收讫销售款或取得索取销售款凭据当天B.进口货物为报关进口次日C.提供应税劳务为合同签订当天D.视同销售行为为货物生产完成当天【答案】A27.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.企业购置环保设备可按规定抵免企业所得税B.企业购置办公设备可抵免企业所得税C.企业购置车辆可抵免企业所得税D.企业购置房产可抵免企业所得税【答案】A28.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月B.住房租金扣除标准为每月1500元C.子女教育扣除标准为每月2000元D.赡养老人扣除标准为每月1000元【答案】A29.下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的是（）。A.取得土地使用权所支付的金额可扣除B.房地产开发费用一律不得扣除C.利息支出一律不得扣除D.税金及附加一律不得扣除【答案】A30.下列关于税务登记的表述中，正确的是（）。A.企业设立后30日内应办理税务登记B.企业设立后15日内应办理税务登记C.企业设立后60日内应办理税务登记D.企业设立后90日内应办理税务登记【答案】A二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）31.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于投资C.将自产货物用于集体福利D.将外购货物用于个人消费【答案】A、B、C32.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.政府性基金D.捐赠收入【答案】A、B、C33.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金【答案】A、B、C、D34.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金【答案】A、B、C、D35.下列各项中，属于消费税税目的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.贵重首饰【答案】A、B、C、D36.下列各项中，属于增值税专用发票认证期限的有（）。A.开具之日起180日内B.开具之日起360日内C.开具之日起90日内D.开具之日起30日内【答案】A37.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市房屋B.县城房屋C.建制镇房屋D.工矿区房屋【答案】A、B、C、D38.下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与【答案】A、B、C、D39.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石【答案】A、B、C、D40.下列各项中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务行政处罚B.税务行政征收C.税务行政许可D.税务行政强制【答案】A、B、C、D三、填空题（每空1分，共20分）41.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率为______。【答案】13%42.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分准予扣除。【答案】12%43.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和______所得。【答案】特许权使用费44.土地增值税实行四级超率累进税率，最低税率为______。【答案】30%45.消费税中，卷烟实行______和从价定率相结合的计税方法。【答案】从量定额46.房产税依照房产原值一次减除______后的余值计算缴纳。【答案】10%～30%47.契税实行比例税率，税率为______。【答案】3%～5%48.资源税中，原油、天然气实行______征收。【答案】从价定率49.车辆购置税实行一次性征收，税率为______。【答案】10%50.环境保护税按______申报缴纳。【答案】月51.税务机关对纳税人实施税收保全措施，应经______批准。【答案】县以上税务局局长52.增值税专用发票应在开具之日起______日内认证。【答案】18053.企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，最长不得超过______年。【答案】554.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按______计算应纳税额。【答案】年55.土地增值税清算时，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的______计算扣除。【答案】10%56.消费税中，白酒实行______和从价定率相结合的计税方法。【答案】从量定额57.房产税由产权所有人缴纳，产权属于全民所有的，由______缴纳。【答案】经营管理单位58.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的______。【答案】当天59.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的______。【答案】当天60.税务机关对纳税人实施强制执行措施，应经______批准。【答案】县以上税务局局长四、简答题（每题10分，共30分）61.简述增值税一般纳税人进项税额不得抵扣的情形。【答案】（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物及相关的劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务；（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）上述货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。62.简述企业所得税税前扣除的基本原则。【答案】（1）真实性原则：支出必须实际发生；（2）相关性原则：支出必须与取得收入有关；（3）合理性原则：支出必须符合生产经营活动常规；（4）合法性原则：支出必须符合国家法律、法规规定；（5）配比性原则：收入与支出应在同一纳税期间确认。63.简述个人所得税专项附加扣除的办理方式。【答案】（1）纳税人可通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网页端填报；（2）可由扣缴义务人在预扣预缴时采集扣除信息；（3）可在年度汇算清缴时补充填报；（4）扣除信息发生变化的，应及时更新；（5）纳税人应对填报信息的真实性、准确性、完整性负责。五、综合应用题（每题20分，共40分）64.某制造企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：（1）销售货物取得不含税收入1000万元，适用税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额100万元；（3）购进设备取得增