出纳考试题及答案

出纳考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.出纳人员在处理现金时，以下哪项操作是必须遵守的？（）

A.在未经授权的情况下，擅自借支现金

B.对收到的现金进行点算，确保无误

C.将现金直接放入个人口袋

D.在不记录的情况下，将现金存入银行

2.企业在编制现金盘点表时，以下哪项内容是不需要列出的？（）

A.盘点日期

B.盘点人员姓名

C.现金存放地点

D.当天银行存款余额

3.出纳人员在办理银行结算业务时，以下哪项行为是不符合规定的？（）

A.严格按照银行结算凭证的要求办理业务

B.在未经授权的情况下，擅自更改结算金额

C.对结算凭证进行复核，确保无误

D.及时登记银行存款日记账

4.企业在管理库存现金时，以下哪项措施是无效的？（）

A.实行现金收支两条线

B.定期进行现金盘点

C.允许员工随意借用现金

D.设置现金保管箱

5.出纳人员在处理票据时，以下哪项操作是必须遵守的？（）

A.在票据上加盖个人印章

B.对票据进行分类整理

C.在未经授权的情况下，擅自处理票据

D.将票据直接销毁

6.企业在编制现金流量表时，以下哪项内容是不需要列出的？（）

A.经营活动产生的现金流量

B.投资活动产生的现金流量

C.管理活动产生的现金流量

D.当年利润总额

7.出纳人员在办理报销业务时，以下哪项操作是必须遵守的？（）

A.在未经授权的情况下，擅自审批报销

B.对报销凭证进行审核，确保真实合法

C.将报销凭证直接放入个人口袋

D.在不登记的情况下，将报销款项支付

8.企业在管理银行账户时，以下哪项措施是无效的？（）

A.定期核对银行对账单

B.实行账户管理制度

C.允许员工随意使用银行账户

D.设置银行账户使用权限

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员在处理现金时，需要遵守哪些规定？（）

A.严格实行现金收支两条线

B.定期进行现金盘点

C.未经授权不得擅自借支现金

D.对收到的现金进行点算，确保无误

E.将现金直接放入个人口袋

2.企业在编制现金盘点表时，需要列出哪些内容？（）

A.盘点日期

B.盘点人员姓名

C.现金存放地点

D.当天银行存款余额

E.现金盘点结果

3.出纳人员在办理银行结算业务时，需要遵守哪些规定？（）

A.严格按照银行结算凭证的要求办理业务

B.对结算凭证进行复核，确保无误

C.及时登记银行存款日记账

D.在未经授权的情况下，擅自更改结算金额

E.在不登记的情况下，将现金存入银行

4.企业在管理库存现金时，需要采取哪些措施？（）

A.实行现金收支两条线

B.定期进行现金盘点

C.设置现金保管箱

D.允许员工随意借用现金

E.加强现金保管责任

5.出纳人员在处理票据时，需要遵守哪些规定？（）

A.对票据进行分类整理

B.在票据上加盖个人印章

C.未经授权不得擅自处理票据

D.将票据直接销毁

E.对票据进行登记

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.出纳人员可以擅自借支现金。（）

2.企业在编制现金流量表时，需要列出经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。（）

3.出纳人员在办理报销业务时，需要审核报销凭证的真实合法性。（）

4.企业在管理银行账户时，需要实行账户管理制度。（）

5.出纳人员可以不登记银行存款日记账。（）

6.出纳人员在处理现金时，需要对收到的现金进行点算，确保无误。（）

7.企业在管理库存现金时，需要设置现金保管箱。（）

三、（一）填空题（6题，每题3分，共18分）

1.出纳人员在处理现金时，需要遵守______制度。

2.企业在编制现金盘点表时，需要列出______、______和______等内容。

3.出纳人员在办理银行结算业务时，需要严格按照______的要求办理业务。

4.企业在管理库存现金时，需要采取______、______和______等措施。

5.出纳人员在处理票据时，需要遵守______、______和______等规定。

6.企业在管理银行账户时，需要实行______制度。

（二）计算题（2题，每题4分，共8分）

1.某企业某月现金收入总额为100万元，现金支出总额为80万元，月末现金余额为20万元。请计算该企业该月的现金净流量。

2.某企业某月银行存款收入总额为200万元，银行存款支出总额为150万元，月末银行存款余额为50万元。请计算该企业该月的银行存款净流量。

四、综合题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员在办理现金盘点时，发现库存现金较账面余额短缺500元。请分析可能的原因，并提出相应的处理措施。

2.某企业出纳人员在办理银行结算业务时，发现银行对账单上的存款余额与银行存款日记账上的余额不符。请分析可能的原因，并提出相应的处理措施。

五、材料分析题（2题，每题14分，共28分）

1.某企业出纳人员在办理报销业务时，发现一张报销凭证缺少经手人签字。请分析该问题的严重性，并提出相应的处理措施。

2.某企业出纳人员在处理票据时，发现一张票据上的金额填写不清。请分析该问题的严重性，并提出相应的处理措施。

答案部分：

一、选择题

1.B

2.D

3.B

4.C

5.B

6.D

7.B

8.C

二、（一）多项选择题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、E

3.A、B、C

4.A、B、C、E

5.A、C

（二）判断题

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

三、（一）填空题

1.现金收支两条线

2.盘点日期、盘点人员姓名、现金存放地点

3.银行结算凭证

4.实行现金收支两条线、定期进行现金盘点、设置现金保管箱

5.对票据进行分类整理、未经授权不得擅自处理票据、对票据进行登记

6.账户管理制度

（二）计算题

1.该企业该月的现金净流量为20万元（100万元-80万元）。

2.该企业该月的银行存款净流量为50万元（200万元-150万元）。

四、综合题

1.可能的原因：现金管理不善、员工挪用现金、记账错误等。处理措施：查找短缺原因，追究相关人员责任，加强现金管理，完善内部控制制度。

2.可能的原因：记账错误、银行手续费未扣除、未达账项等。处理措施：核对账目，查找差异原因，及时调整账目，加强银行对账工作。

五、材料分析题

1.严重性：