2025年财务核算（税务筹划）试题及答案

2025年财务核算（税务筹划）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。1.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%2.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.生产应税产品B.办公设备更新C.职工宿舍建设D.对外投资3.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。A.税收筹划就是偷税漏税B.税收筹划只能在事后进行C.税收筹划是在法律允许的范围内进行的D.税收筹划不需要考虑企业的整体利益4.企业将自产的货物用于集体福利，在增值税处理上应（）。A.视同销售，计算销项税额B.不视同销售，不计算销项税额C.进项税额转出D.按成本转账5.某企业2024年度实现会计利润500万元，当年通过民政部门向贫困地区捐赠100万元，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的捐赠支出为（）万元。A.50B.60C.100D.1206.下列属于消费税应税消费品的是（）。A.高档西服B.平板电脑C.白酒D.冰箱7.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%8.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%9.下列关于税收筹划的目标，表述错误的是（）。A.降低税负B.实现企业价值最大化C.不考虑企业经营风险D.增强企业竞争力10.企业出租无形资产取得的租金收入，应计入（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益第II卷（非选择题，共70分）二、多项选择题（每题5分，共20分）答题要求：每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。少选、多选、错选均不得分。1.下列属于税收筹划特点的有（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性E.专业性2.企业在进行税务筹划时，可采用的方法有（）。A.利用税收优惠政策B.合理选择会计政策C..进行税负转嫁D.减少收入E.增加成本3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金E.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天三、判断题（每题3分，共15分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.税收筹划就是想尽办法少交税。（）2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）3.增值税一般纳税人购进的固定资产进项税额可以全额抵扣。（）4.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）5.税收筹划可以不考虑企业的经营战略。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：根据题目要求，简要回答问题。1.简述税收筹划的基本步骤。2.请说明企业所得税中关于固定资产折旧的税务处理规定。五、案例分析题（共15分）答题要求：请根据以下案例，回答问题。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，款项已收存银行。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元，材料已验收入库。3.将自产产品用于本企业在建工程，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。4.销售产品一批，开具普通发票，价税合计金额为113万元，款项尚未收到。5.企业将闲置的设备出租，取得租金收入5万元（不含税）。要求：1.计算该企业2024年的销项税额。2.计算该企业2024年的进项税额。3.计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。答案：一、1.C2.C3.C4.A5.B6.C7.C8.A9.C10.B二、1.ABCDE2.ABC3.ABE4.ABCDE三、1.×2.×.3.√4.√5.×四、1.税收筹划的基本步骤：首先，收集和分析企业的财务、税务等相关信息；其次，确定税收筹划目标；然后，制定多种筹划方案；接着，对筹划方案进行评估和筛选；最后，实施并监控筹划方案。2.企业所得税中固定资产折旧税务处理规定：一般应按直线法计算折旧扣除。固定资产折旧年限有规定范围，如房屋、建筑物为20年等。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。五、1.销项税额