税务师税法一摸底测评检测卷含完整答案

税务师税法一摸底测评检测卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机2.下列各项中，不征收消费税的是（）。A.用于职工福利的自产高档化妆品B.用于广告宣传的自产白酒C.用于连续生产应税消费品的自产石脑油D.用于馈赠的自产高档手表3.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。A.实际缴纳的增值税和消费税税额B.应纳的增值税和消费税税额C.实际缴纳的企业所得税税额D.实际缴纳的关税税额4.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口货物缴纳的关税C.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5‰计算保险费D.进口货物的运输费无法确定时，海关按照该货物进口同期运输行业公布的运费率计算运费5.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税属于价外税B.资源税的计税依据为销售额或销售数量C.对所有应税资源产品均实行从价计征D.开采原油过程中用于加热、修井的原油，减半征收资源税6.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.存量房地产的买卖7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%B.购买自用应税车辆的，计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款C.进口自用应税车辆的，计税依据为组成计税价格，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.获奖取得并自用应税车辆的，计税依据为国家税务总局规定的最低计税价格8.下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。A.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款9.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。A.环境保护税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量C.应税大气污染物、水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数D.以上说法都正确10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的次日二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.进口货物D.提供交通运输服务2.下列各项中，属于消费税税目的有（）。A.高档化妆品B.小汽车C.游艇D.实木地板3.下列各项中，应缴纳城市维护建设税的有（）。A.缴纳增值税的单位和个人B.缴纳消费税的单位和个人C.缴纳关税的单位和个人D.缴纳企业所得税的单位和个人4.下列关于关税的说法，正确的有（）。A.关税是一种流转税B.关税的征税对象是进出境的货物和物品C.关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人D.关税的计税依据是完税价格5.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的纳税环节为生产销售环节或开采环节B.资源税实行从价计征或者从量计征C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照从量定额计征资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税6.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税是对购置应税车辆的行为征收的一种税B.车辆购置税实行一次征收制度C.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D.车辆购置税的纳税地点为纳税人购置应税车辆的所在地8.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。A.烟叶税的征收范围包括晾晒烟叶、烤烟叶B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额9.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳10.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税B.避孕药品和用具免征增值税C.古旧图书免征增值税D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（）2.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）3.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额。（营改增后无营业税，此表述早期法规遗留）（）4.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）5.资源税的纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）6.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）7.车辆购置税的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。（）8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内种植烟叶的单位和个人。（）9.环境保护税的纳税人排放应税污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。（）10.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为有哪些。答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述消费税的纳税环节。答：消费税纳税环节包括：生产环节，生产者销售时纳税；委托加工环节，受托方交货时代收代缴；进口环节，进口报关时缴纳；零售环节，金银首饰、超豪华小汽车等在零售时征；批发环节，卷烟在批发加征一道消费税。3.简述土地增值税的扣除项目。答：土地增值税扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额，含地价款等；房地产开发成本，如土地征用费等；房地产开发费用，分情况按比例扣除；与转让房地产有关的税金，如印花税等；加计扣除，对房地产开发企业可按前两项加计20%扣除。4.简述车辆购置税的计税依据。答：购买自用，为支付给销售者的全部价款和价外费用，不含增值税；进口自用，为组成计税价格，即关税完税价+关税+消费税；自产自用，按同类售价或组成计税价格；受赠、获奖等，按购置相关凭证价格或最低计税价格。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税率调整对企业的影响。答：税率下调使企业税负降低，增加利润空间，利于资金周转和扩大生产；降低产品价格，增强市场竞争力；对不同行业影响有差异，高税率行业受益大。但也可能影响上下游企业定价和利润分配，需重新协商合同。2.讨论消费税改革的意义。答：可引导消费行为，抑制不合理消费，如对高能耗、高污染产品增税；调节收入分配，对高档消费品征税，使高收入者多纳税；增加财政收入，为公共服务提供资金；推动产业结构调整，促进绿色产业、健康消费发展。3.讨论资源税改革对资源开发企业的影响。答：从价计征使税负与资源价格挂钩，价格上涨时税负增加，反之则降低；促进企业提高资源利用效率，减少浪费，降低成本；推动企业转型升级，加大技术研发投入，合理开采资源；淘汰落后产能，提升行业整体竞争力。4.讨论环境保护税对企业环保行为的引导作用。答：环保税增加排污成本，促使企业减少污染物排放。企业会优化生产工艺、采用环保设备，降低污染以少缴税；激励企业加大环保技术研发投入；推动产业结构调整，淘汰高污染企业，引导资源向环保型产业流动。答案一、单项选择题1.C2.C