《纳税筹划》考试试题

考试时间：120分钟满分：100分注意事项：1.请在答题纸指定位置填写姓名、学号等信息。2.所有答案请书写在答题纸指定区域内，超出区域的答案无效。3.字迹工整，卷面整洁，答案清晰可辨。---一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的首要原则是（）。A.合法性原则B.效益性原则C.前瞻性原则D.整体性原则2.在企业所得税筹划中，通过合理安排固定资产折旧方法进行筹划，主要是利用了（）。A.税收优惠政策B.税法对费用扣除的规定C.税率差异D.税法对收入确认的时间规定3.某小规模纳税人企业，其年销售额处于一般纳税人与小规模纳税人身份的临界点附近，若其客户多为一般纳税人且需要增值税专用发票，则该企业在身份选择上应倾向于（）。A.维持小规模纳税人身份B.申请成为一般纳税人C.无所谓，两种身份税负相同D.以上都不对4.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.企业持有上市公司股票超过12个月取得的投资收益5.在进行个人所得税工资薪金所得筹划时，以下哪种方法通常不被采用（）。A.合理安排工资、奖金发放时间B.增加税前可扣除的专项附加扣除C.将部分工资转化为免税的职工福利D.隐瞒部分收入，少申报应纳税所得额6.关于转让定价筹划，下列说法正确的是（）。A.转让定价仅适用于跨国企业B.关联企业之间的交易定价可以完全脱离市场价格C.转让定价筹划必须符合独立交易原则D.税务机关对转让定价行为无权进行调整7.企业在选择组织形式时，考虑到纳税因素，下列哪种组织形式通常不具有法人资格，其所得并入投资者个人所得缴纳个人所得税（）。A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.中外合资经营企业8.利用税收洼地进行纳税筹划的核心在于（）。A.利用洼地的低税率或税收返还政策B.虚构交易，转移利润C.逃避纳税义务D.简化纳税申报流程9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天C.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天10.纳税筹划与偷税、逃税、抗税、骗税的最根本区别在于（）。A.手段不同B.目的不同C.是否触犯法律D.效果不同---二、多项选择题（每题3分，共15分。每题至少有两个正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.纳税筹划的基本方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.选择合理的会计政策和会计估计C.利用税率差异D.利用税法的特殊规定E.减少计税依据2.企业所得税的税前扣除项目应遵循的原则有（）。A.真实性原则B.相关性原则C.合理性原则D.配比性原则E.权责发生制原则3.下列关于消费税纳税筹划的说法中，正确的有（）。A.可以通过选择合理的计税价格进行筹划B.对于自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税C.委托加工应税消费品的计税依据是受托方同类消费品的销售价格或组成计税价格D.外购应税消费品已纳税款的扣除可以为企业提供筹划空间E.消费税的纳税环节单一，筹划空间较小4.在企业并购重组过程中，可能涉及的纳税筹划点包括（）。A.选择合适的并购目标企业（盈利或亏损）B.选择合适的支付方式（股权支付或非股权支付）C.利用特殊性税务处理的条件D.合理划分资产、负债的入账价值E.考虑并购后的组织架构及税收管辖权5.个人所得税综合所得包括（），在进行筹划时，可以考虑各项所得的统筹安排。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得---三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.纳税筹划的目标是实现企业税负最小化。（）2.只要能降低税负，企业就应该采用该纳税筹划方案。（）3.税收法规是纳税筹划的唯一依据。（）4.利用税法漏洞进行的筹划行为属于合法行为。（）5.企业发生的业务招待费支出，在企业所得税税前扣除时不受比例限制。（）6.增值税一般纳税人的税负一定比小规模纳税人重。（）7.合理的工资薪金支出可以在企业所得税税前全额扣除。（）8.个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税。（）9.纳税筹划是一次性的行为，一旦方案确定就无需调整。（）10.转让定价筹划的关键在于关联企业之间的交易价格是否符合独立交易原则。（）---四、简答题（每题8分，共24分）1.请简述纳税筹划的基本原则。2.简述企业在选择增值税纳税人身份时应考虑的主要因素。3.什么是税收洼地？企业在利用税收洼地进行筹划时应注意哪些风险？---五、案例分析题（共31分）案例一（15分）某机械制造企业A公司，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。该公司主要生产销售大型机械设备，产品市场竞争激烈。2023年度，A公司预计实现销售收入约为XXXX万元（注：此处XXXX为示意，实际考试中会给出具体数值，但根据要求，此处不出现四位以上数字），相应的成本费用中，可抵扣进项税额的材料采购成本占销售收入的比例约为X成（注：此处X为示意，如六成），其他人工成本、折旧等费用占比约为Y成（注：此处Y为示意，如三成）。公司管理层希望通过合法的纳税筹划手段，在不影响正常生产经营的前提下降低企业整体税负。问题：1.请从增值税角度，为A公司提出至少两种可能的筹划思路，并简要说明理由。（8分）2.请从企业所得税角度，为A公司提出至少两种可能的筹划思路，并简要说明理由。（7分）案例二（16分）张先生是一名自由职业者，主要为多家企业提供技术咨询服务，预计2023年度的劳务报酬收入约为XX万元（注：此处XX为示意，实际考试中会给出具体数值，但根据要求，此处不出现四位以上数字）。此外，张先生在某上市公司持有一定数量的股票，预计年内将获得股息分红收入若干。张先生目前没有固定的工作单位，其个人所得税按次或按月由支付方代扣代缴。问题：1.请分析张先生作为自由职业者，其劳务报酬所得目前的个人所得税缴纳方式及存在的问题。（6分）2.针对张先生的情况，你认为可以从哪些方面进行个人所得税的筹划？