经济法学（第5版）300

经济法学

（第五版）经济法总论第一章经济法学的入门知识第一节

经济法学的整体概貌一、经济法学的产生经济法学，是以经济法为研究对象的法学学科。作为法学体系中的重要新兴学科，经济法学着重研究经济法的产生、发展规律。而经济法作为在现代市场经济条件下调整特定社会关的一类法律规范的总称，是一国法律体系中的重要组成部分，是经济法学产生和发展的制度基础。第一节

经济法学的整体概貌从历史上看，经济法的产生相对较晚。学界一般认为，现代意义的经济法是在市场经济从自由竞争阶段进入垄断阶段以后才产生的，并体现为19世纪末20世纪初在美国、德国等国家制定的有关规范市场竞争行为的法律，如美国1890年的《谢尔曼法》、德国1896年的《反不正当竞争法》等。基于德国当时的经济和社会形势、经济政策与相关的新型立法等客观因素，以及德国学者长于理性思维，强调法律概念、体系的严谨与缜密等主观因素，德国学术界率先展开了以“经济法”为研究对象的法学研究，从而使德国成为经济法学的发源地。在德国学者的带动下，经济法研究陆续在其他一些国家展开，从而使经济法学进入了一个新的发展时期。第一节

经济法学的整体概貌二、经济法学的发展在现代市场经济条件下，随着各类市场失灵问题的不断出现，各国日益深切地感到需要有新的法律规范来解决传统法律规范所不能有效解决的新型问题，由此，经济法规范不仅产生于美国、德国等国家，而且陆续生成于其他的市场经济国家。随着经济法规范的日益增多及其调整领域的日益广阔，学界对经济法的重视程度也日益提高，从而使经济法研究在德国和其他一些国家迅速展开。经济法学不仅在市场经济国家存在，在计划经济国家也曾经存在。第一节

经济法学的整体概貌经济法学的发展历程表明，经济法学的产生和发展，与经济、社会和法律的发展紧密相关，以实质意义的经济法为研究对象的经济法学，在各市场经济国家是普遍存在的。尽管各国在不同的历史时期，由于诸多因素，经济法学研究可能存在不均衡的情况，但随着市场经济的深入发展，各国在经济法学的一些基本方面会达成大量基本共识。这是深入学习和研究经济法学的重要基础。第一节

经济法学的整体概貌三、经济法学的基本内容随着经济法学的发展，经济法学的基本内容也逐渐确定。从法学学科的一般分类看，经济法学可分为经济法总论和经济法分论两大部分，每个部分又都包含着丰富的内容。经济法总论，或称经济法基础理论，是经济法学总体上的、具有共通性的理论。作为经济法的一般理论，它是从经济法的各类具体制度中提炼出来的，是经济法各个部门法理论的基础，对于经济法的各类具体部门法的研究具有重要的指导意义。第一节

经济法学的整体概貌经济法分论，是对经济法各类具体制度的基本原理和基本理论的分别阐释。其中，经济法的各类具体制度主要分为两类：一类是财税调控制度、金融调控制度、计划调控制度等宏观调控制度，另一类是反垄断制度、反不正当竞争制度、消费者保护制度等市场规制制度。对上述各类具体制度的原理和理论的分别阐释，就构成了经济法分论的主要内容。概言之，经济法总论主要是研究经济法总则部分的理论，而经济法分论主要是研究经济法分则部分的理论。第一节

经济法学的整体概貌四、经济法学的学习方法（一）哲学方法的运用哲学方法通常有广阔的适用空间。它包括普遍联系的方法、矛盾分析方法、因果关系分析方法等。事实上，在经济法领域存在着多个层面的不同类型的二元结构，它们都是经济法领域诸多矛盾的体现。提炼、揭示和分析这些二元结构，有助于揭示经济法和经济法学的各类制度之间、制度与理论之间以及各类理论之间的内在联系，把握整个经济法体系和经济法学体系，这对于经济法学的学习和研究是非常重要的。第一节

经济法学的整体概貌（二）一般科学方法的运用一般科学方法中的各类方法，大都是较为通用的学习方法，主要包括逻辑方法、经验方法、横断学科方法等。其中，逻辑方法包括比较方法、分类方法、类比方法、归纳与演绎相结合的方法、分析与综合相结合的方法、历史与逻辑相统一的方法等，经验方法包括观察方法、实验方法、调查方法、统计方法等，横断学科方法包括系统论的方法、博弈论的方法等。第一节

经济法学的整体概貌（三）专门科学方法的运用专门科学方法，往往对于一些具体问题的深入学习更有工具价值。所谓专门科学方法，即在某些具体学科（如经济学、政治学、社会学、历史学等）领域所运用的方法。它对于经济法研究具有直接的意义，如经济分析方法、政策分析方法、社会分析方法、历史分析方法、语义分析方法，等等。这些专门科学方法对于解决经济法领域的一些具体问题，往往具有重要价值。其中，法律经济学方法、法律社会学方法等，对于经济法学的学习和研究尤为重要。第二节

经济法学的分析框架一、“双手并用”的分析框架“双手并用”的分析框架，和法学领域的公法与私法的划分、公法与私法的并用是内在一致的。该分析框架强调：调节经济或配置资源的手段有两个：一个是市场的无形之手（通称“看不见的手”），另一个是国家或政府的有形之手。“双手并用”的思想不仅体现在经济理论上，还体现在宪法的规定之中。对此，我国《宪法》第15条已有清晰体现，它实质上是强调既要使市场在配置资源方面发挥决定性作用，又要使国家充分发挥宏观调控和市场规制的作用。第二节

经济法学的分析框架二、“两个失灵”的分析框架“两个失灵”，包括两个方面：一个是市场失灵，另一个是政府失灵。在运用市场的无形之手进行调节的情况下，随着市场经济向纵深发展，妨害竞争、外部效应、公共物品、信息偏差等问题也越来越突出，从而使市场调节的无形之手很难有效发挥作用；与此同时，诸如公平分配、币值稳定等问题，也是市场机制所不能有效解决的，由此便出现了市场失灵。市场失灵的分析框架在经济学界已得到了较为普遍的承认和应用。第二节

经济法学的分析框架“两个失灵”的分析框架不仅与“有限理性的分析框架”直接相关，而且在很大程度上又与另外两个分析框架——“利益主体”的分析框架与“博弈行为”的分析框架有关。“利益主体”和“博弈行为”是导致“两个失灵”的直接原因，对于研究经济法的具体制度有直接的意义。为此，下面有必要分别从主体和行为的角度，提出“利益主体”和“博弈行为”的分析框架，并探讨各类分析框架之间的内在联系。第二节

经济法学的分析框架三、“利益主体”的分析框架“利益主体”的分析框架，即假定在经济法上，各类主体都有自己的独立利益，为了各自的利益，都会采取有利于自己的行动，都会努力使自己的利益最大化。从利益的性质看，经济法上的主体，可以大略分为国家一方（调制主体），以及与国家相对应的另一方（调制受体），从而形成主体上的二元结构。在经济法领域，不仅要关注国家利益和私人利益，更要关注社会公共利益；同时，要重视对各类主体具体利益的保护，这些具体利益包括中央政府与地方政府的利益、大企业与中小企业的利益、经营者与消费者的利益等。由此，经济法在法益保护方面具有许多自己的特色。第二节

经济法学的分析框架四、“博弈行为”的分析框架与上述的“利益主体”的分析框架直接相关的各类经济法主体作为利益主体，必然为实现自己的利益而从事相应的博弈行为，包括合作博弈行为和非合作博弈行为，从而形成多重博弈的格局。每个博弈主体都力图通过自己的博弈行为，实现自身利益的最大化。国家与国家之间的博弈国家与市场主体之间的博弈市场主体之间的博弈第二节

经济法学的分析框架五、“交易成本”的分析框架按照上述“利益主体”的分析框架和“博弈行为”的分析框架，各类主体都是利益主体，必然会重视自己的产权，要求产权界定明晰，并关注为取得产权和保护产权所花费的成本；同时，各类主体都在从事博弈行为，参加博弈的各方，都会关注自己在博弈过程中的利益得失，而衡量其利益得失的重要指标，则是交易成本的大小，或与其相对应的收益的多少。因此，在多元利益主体所从事的多重博弈行为过程中，交易成本极为重要，有必要在“博弈行为”分析框架的基础上，提出“交易成本”的分析框架。第二章经济法的概念与特征第一节

经济法的概念一、调整对象的基本原理任何有效的理论，都要有自己的逻辑起点和分析框架。而调整对象理论，则能够为经济法理论提供重要的逻辑起点和分析框架。经济法调整对象理论的核心内容，就是揭示经济法概念中的“种差”，由此有助于人们看到经济法与其他部门法的联系与差别。第一节

经济法的概念依据一般的调整对象理论，所谓法的调整对象，就是法所调整的社会关系；各类部门法的功能，都是调整一定的社会关系；由于法所调整的社会关系既不相同又相互关联，因而部门法之间既有区别又有联系。同理，经济法的调整对象，也只是诸多纷繁复杂的社会关系中的一部分；研究经济法的调整对象，尤其要研究经济法调整哪些具体的社会关系。从国内外的情况看，在经济法学产生之初，曾经产生过多种不同的有关经济法调整对象的观点。随着人们认识的不断深化，有关经济法调整对象的共识也日益增加。第一节

经济法的概念二、经济法的调整范围研究经济法的调整对象，应当从现实问题出发，特别是从现代社会存在的经济问题和社会问题出发，因此，应当考察哪些问题需要通过经济法的调整来解决。当代世界各国普遍实行市场经济体制，人们对于市场机制在资源配置方面的优势已达成诸多共识，但同时也关注在某些领域存在的市场失灵问题。基于市场经济的局限性以及政府的能动作用，各国试图在政府与市场之间作出取舍，进而带来了从思想到行动、从政策到法律、从经济到社会、从西方到东方、从历史到现实等多个层面的周期变易，形成了人类必须面对的层出不穷的诸多现实问题。第一节

经济法的概念市场失灵，无论是缘于经济领域的垄断、外部效应，公共物品、信息偏差等，还是缘于社会分配不公等，其带来的问题是全方位的。从宏观角度看，市场失灵会造成产业失衡，并由此带来经济结构的失衡；而各类经济结构的失衡，会造成总量失衡，引发整体上的经济失衡，因而必须依据一定的经济目标和社会目标，进行有效的宏观调控；宏观调控的主体是广义的政府，政府由于诸多原因，在调控方面可能会出现政府失灵的问题，只有依法调控才能更好地解决问题；而要依法调控，就必须有宏观调控法。第一节

经济法的概念三、调整对象的具体类型经济法调整对象的基本类型，是宏观调控关系和市场规制关系，对此还可以作进一步的具体化。由于宏观调控主要涉及财税、金融、计划等领域，因而宏观调控关系可以分为财税调控关系、金融调控关系、计划调控关系，可以分别简称为财税关系、金融关系、计划关系，它们同各国在宏观调控方面通常采行的财税、金融、计划三大手段是一致的；由于市场规制主要涉及反垄断、反不正当竞争、消费者保护等领域，体现的是对市场行为或市场结构等方面的规制，因而市场规制关系也可以分为反垄断关系、反不正当竞争关系、消费者保护关系。第一节

经济法的概念四、经济法的基本定义根据上述对经济法调整对象的认识和提炼概念应遵循的一般原则，可以认为，经济法是调整现代国家在进行宏观调控和市场规制的过程中发生的社会关系的法律规范的总称。简单地说，经济法是调整调制关系的法律规范的总称。第一节

经济法的概念由于宏观调控和市场规制是现代市场经济不可或缺的，因而经济法具有突出的现代性；基于经济法的宗旨和所要解决的主要问题，它主要是运用法律化的宏观调控和市场规制手段来进行调整，因此，与其他所有的部门法相比，它又具有突出的经济性和规制性；上述的经济法概念，可以涵盖日益打通的国内经济法和国际经济法，这本身也是经济全球化和加强全球经济治理的需要；经济法不仅要像传统的民商法那样关注市场主体的经济利益，而且要关注日益重要的体制问题，即它不仅调整市场主体之间的经济关系，还调整政府之间的分权关系或称体制关系，其背后不仅涉及个体私益，也涉及社会公益乃至国家利益。以上归纳对于更好地理解经济法的特征、宗旨等问题，也甚有裨益。第二节

经济法的特征一、对经济法特征的一般认识学界对经济法特征的概括正日益趋同。之所以如此，一方面是因为人们对经济法调整对象的认识不断接近；另一方面，对于经济法特征的概括标准，也有了较为一致的认识。基于对调整对象的共识，一般认为，经济法是为了解决市场经济发展过程中出现的垄断与竞争、公平与效率、个体营利性和社会公益性的矛盾，防止市场失灵，以弥补传统法特别是传统私法调整的不足而产生的。第二节

经济法的特征经济法的各类不同特征，具有一定的层级性和关联性。其中，经济性和规制性，是经济法区别于所有部门法的特征，更具有基本特征的地位；同时，经济法作为与传统部门法不同的现代法，更具有突出的现代性；而具有现代性的法，都具有社会性和高层次性。由于社会法等现代法也具有社会性和高层次性，因而这些特征并不是经济法所独有的、能够区别于其他所有部门法的基本特征。第二节

经济法的特征二、经济法的经济性和规制性（一）两大特征的内涵与表现1.经济法的经济性特征（1）经济法作用于市场经济，直接调整特定的经济关系；调整的目标是节约交易成本，提高市场运行的效率。（2）经济法要反映经济规律。（3）经济法是经济政策的法律化。（4）经济法运用的是法律化的经济手段。（5）经济法追求的是总体上的经济效益。第二节

经济法的特征2.经济法的规制性特征经济法的规制性，是指在调整的目标和手段方面，经济法所具有的把积极的鼓励、促进与消极的限制、禁止相结合的特性。它体现的是一种高层次的综合，并不只是狭义上的“管制”，因而，与“规制经济学”上的狭义理解是不尽相同的，应当在转变传统法律观念的基础上，从广义上理解规制。如同经济性一样，规制性在宏观调控法和市场规制法方面体现得都很明显。由于调控本身也是一种规制，因而，不仅市场规制法具有突出的规制性，宏观调控法在法律化的经济手段的运用方面，也具有非常突出的规制性。由此，也体现出宏观调控法与市场规制法之间的内在联系。第二节

经济法的特征（二）两大特征的内在联系从总体上说，整个经济法制度是经济政策的目标及其工具的法律化，因而在经济法制度中，主要或者大量地都是法律化的经济政策。而法律化的经济政策力求反映经济规律，以更好地规范经济活动，调节经济运行，实现总体上的经济效益，因而必然具有突出的经济性；而具有经济性的法律化的政策，其调整手段又主要是法律化的经济手段或称经济杠杆，这些手段或杠杆的作用的发挥，就是通过积极的鼓励、促进和消极的限制、禁止来体现或实现的，因而它本身就具有规制性，从而使两大特征之间存在着内在的联系，并共同存在于经济法制度之中，体现在经济法的各个部门法之内。第二节

经济法的特征（三）两大特征的提炼价值在经济法的两大基本特征中，经济性特征，与经济法的调整领域、调整对象、调整目标、调整手段等都关联密切，反映了经济法的性质和时代特征；而规制性特征，不仅包括消极的限制和禁止，也包括积极的鼓励和促进，这是市场规制法和宏观调控法共有的特征，由此也可将规制性称为“调制性”。此外，两大基本特征还有助于说明在调整方式、法律责任、与经济政策的密切关系等方面经济法与其他部门法的不同。第二节

经济法的特征三、经济法的现代性特征（一）经济法在精神追求上的现代性（二）经济法在背景依赖上的现代性（三）经济法在制度建构上的现代性制度形成上的现代性制度构成上的现代性制度运作上的现代性第三章经济法的体系与定位第一节

经济法的体系一、经济法体系的基本构成依据一般法理，一个部门法体系的构成主要取决于该部门法的调整对象。这对于经济法体系的构成也是适用的。如前所述，在国家进行宏观调控和市场规制的过程中，形成了两类社会关系，即宏观调控关系和市场规制关系，这些社会关系是传统的部门法都不调整的，因而成为新兴的经济法的调整对象，由此使经济法规范被分成了两类：一类是调整宏观调控关系的法律规范，另一类是调整市场规制关系的法律规范。前者可以总称为宏观调控法，后者可以总称为市场规制法。第一节

经济法的体系二、对体系构成的进一步理解市场主体法市场运行法社会保障法政府投资法第一节

经济法的体系三、某些特殊规范的归属问题在经济法的两大类规范中，有些规范与宏观调控法规范和市场规制法规范都密切相关，如监管规范、价格规范等。对于这些规范究竟应并入两大规范群之中，还是应独立或游离于两大规范群之外，仍然需要仔细研究。从既有的立法看，许多监管规范都侧重于市场规制方面。除了监管规范以外，价格规范也同宏观调控法和市场规制法密切相关。第二节

经济法的定位一、部门法维度的定位随着人们认识的逐渐深入，特别是随着市场经济和法治建设的发展，我国学者对经济法调整对象的认识也日益清晰，并普遍认为经济法不仅有自己独立的调整对象，而且所调整的主要是宏观调控关系和市场规制关系。在明确界定了调整对象的情况下，按照传统的部门法理论，经济法当然可以成为一个独立的法律部门，并在整个法律体系中可以有自己独立的地位，成为整个法律系统中日益重要的一个子系统。第二节

经济法的定位二、法域维度的定位无论是把经济法放入争论中的社会法法域，还是将其放入经过拓展的公法法域，学界都认为经济法在上述法域中有其独立的地位，同时，一般也都不把它放入私法的法域。其实，第三法域就像第三部门一样，本来就处于公共部门与私人部门之间的过渡地带，因而人们不可避免地会从不同角度提出对其各不相同的看法。第二节

经济法的定位三、相邻关系维度的定位相邻关系，在此指经济法与其相邻近的部门法之间的关系，它所揭示的是经济法的外部关系。经济法与宪法的关系经济法与民商法的关系经济法与行政法的关系经济法与社会法的关系经济法与诉讼法的关系经济法与刑法的关系第四章经济法的宗旨与原则第一节

经济法的宗旨一、经济法宗旨的概念经济法的宗旨，是经济法调整所欲实现的目标，是经济法调整应当遵循的总体上的、根本性的意旨。有关宗旨的理论是经济法价值论的重要内容，对于经济法的制度实践也具有重要价值。经济法的价值，可以分为两类：一类是内在的客观功用价值，简称客观价值、内在价值；另一类是外在的主观评判价值，简称主观价值、外在价值，由此形成了经济法价值的二元结构。第一节

经济法的宗旨二、宗旨的确立标准与方法（一）经济法宗旨的确立标准经济法的宗旨，是从各类具体的立法宗旨中提炼出来的经济法应然的调整目标，它必须符合一定的标准，才能成为经济法的总体宗旨或一般宗旨。就具体标准而言，较为重要的普遍遵行的标准有三个，即独特性标准、普遍性标准、包容性标准。第一节

经济法的宗旨（二）经济法宗旨的确立方法1.问题定位经济法的宗旨，既然是经济法调整所要实现的目标，则该目标必然会与一定的现存问题相关联，并要力图解决其中的相关问题。因此，要确定经济法的宗旨，必须明确经济法调整所要解决的问题，进行“问题定位”，这样才能切实明确经济法调整所欲实现的目标。2.语义分析第一，经济法是“经济”之法，具有突出的经济性。第二，经济法毕竟是经济之“法”，归根结底是一类法律规范的总称，因而必然具有法律规范的共有特征和价值追求，特别是在公平、正义、秩序等价值追求方面，更与各类法律规范存在着一致性。第一节

经济法的宗旨三、宗旨的提炼与检验（一）宗旨的提炼通过对调制关系的调整，来不断地解决个体营利性和社会公益性的矛盾，兼顾效率与公平，从而持续地解决市场失灵的问题，促进经济的稳定增长，保障社会公益和基本人权，进而实现经济与社会的良性运行和协调发展。经济法的宗旨，在横向上包括两个目标：一个是经济目标，这是经济法的调整力图产生直接效应的根本方面；另一个是社会目标，这是经济法的调整意欲产生间接影响的重要方面。第一节

经济法的宗旨经济法的宗旨，在纵向上也是层层递进的，可以分为基本目标和最高目标两个层面。这也是经济法宗旨的“双重性”的体现。经济法调整的基本目标是规范经济法主体的行为，调整宏观调控关系和市场规制关系，保障各类主体的合法权益。只有这样，才能不断地解决市场失灵的问题，缓解个体营利性与社会公益性的冲突，兼顾效率与公平；才能促进经济的稳定增长，保障社会公益和基本人权。第一节

经济法的宗旨如果把经济法的调整目标分为上述经济目标与社会目标，则经济目标更为直接；如果把经济法的调整目标分为基本目标与最高目标，则基本目标更为基础。在经济法的具体立法上，在立法宗旨中所要体现的，一般主要是经济目标和基本目标，它们对于现实的立法和执法活动都很重要。上述对经济法宗旨的界定，体现了经济法的价值。其中，对调制关系的调整，体现的是经济法的功用价值（客观价值）；而解决个体营利性和社会公益性的矛盾，兼顾效率与公平，则体现的是经济法的评判价值或价值追求（主观价值）。由此可见，经济法宗旨是对经济法价值的具体化。第一节

经济法的宗旨（二）对宗旨提炼的检验上述对经济法宗旨的提炼是否适当，还需要按照前述确定宗旨的三个标准，即独特性标准、普遍性标准、包容性标准，来进行基本检验。首先，从独特性标准看，上述经济法宗旨的确立，是基于经济法的二元价值以及经济法调整所面对的基本矛盾和基本问题，与经济法的本质和特征直接相关，从而与其他部门法的宗旨有着根本的不同；同时，在确立宗旨的方法上，也体现了经济法宗旨的独特性。第一节

经济法的宗旨其次，从普遍性标准看，上述经济法的宗旨，是针对经济法调整所需要解决的基本矛盾和基本问题，确立了通过调整调制关系来促进经济的稳定增长，保障社会公益和基本人权的目标，因而对于经济法的各个部门法都是适用的。无论是宏观调控法的各个部门法，还是市场规制法的各个部门法，都要具体地体现上述宗旨。最后，从包容性标准看，经济法的宗旨的提炼，不仅能够包容经济法的现实立法宗旨，而且能够包容经济法的未来发展，从而具有开放性。这是因为它直接反映经济法的基本价值、基本矛盾和基本问题，而这些价值、矛盾和问题是与经济法共存的，如果这些矛盾和问题不存在，经济法也就失去了存在的价值，经济法的宗旨也将不复存在。第一节

经济法的宗旨四、宗旨中的重要目标（一）促进经济稳定增长目标（二）保障基本人权的目标（三）保障社会公益的目标（四）促进良性运行和协调发展目标第一节

经济法的宗旨五、研究经济法的宗旨的价值（一）理论意义从理论意义上看，经济法的宗旨是经济法理论中的一个重要问题，在价值论中居于承上启下的地位：它既能够把抽象的价值转化为具体的法律构成部分，同时，又能够为相关的法律原则和具体规则提供指导。（二）实践价值从实践价值看，经济法宗旨的研究对于经济法的法治建设，尤其对于经济法的立法和法律实施，具有重要的指导意义。第二节

经济法的原则一、基本原则的确立标准依据上述定位，经济法的基本原则既要体现经济法的宗旨，又要高于（或称统领）经济法的具体规则，并且，各类具体规则作为其衍生物，不应与经济法的基本原则相抵触。具有基础性的地位，能够贯穿于经济法各项制度的始终，并在立法、执法等法治建设的各个环节中得到普遍遵行。体现经济法的特色和特殊需要。第二节

经济法的原则二、基本原则的具体确立依据上述定位，经济法的基本原则既要体现经济法的宗旨，又要高于（或称统领）经济法的具体规则，并且，各类具体规则作为其衍生物，不应与经济法的基本原则相抵触。具有基础性的地位，能够贯穿于经济法各项制度的始终，并在立法、执法等法治建设的各个环节中得到普遍遵行。体现经济法的特色和特殊需要。第二节

经济法的原则三、对基本原则的简要分析（一）调制法定原则（二）调制适度原则（三）调制绩效原则从法律意义上说，调制法定原则，体现了依法规范调制行为的必要性，它力图给调制行为设定法制轨道和法制边界；调制适度原则，体现了对调制手段、措施、力度等方面的要求；而调制绩效原则，以上述两类原则的贯彻为前提，是对经济法调整目标的原则体现。第五章经济法的渊源与效力第一节

经济法的渊源一、经济法渊源的研究价值第一，研究经济法的渊源，有助于更全面地认识经济法的体系，理解现实立法之间的内在关联，以及它们所构成的经济法系统，推进经济法立法的完善。第二，研究经济法的渊源，有利于政府部门进行宏观调控和市场规制，也有助于法院更好地审理经济法案件，从而有助于推动经济法的实施。第三，研究经济法的渊源，有助于推进经济法的法治建设，促进经济法的法学研究。第一节

经济法的渊源二、经济法的主要渊源（一）宪法（二）法律（三）行政法规（四）部门规章（五）地方性法规第一节

经济法的渊源三、经济法的辅助渊源（一）共识度较高的辅助渊源（二）新兴的辅助渊源（三）尚存争议的辅助渊源国际条约经济政策法律解释第一节

经济法的渊源四、有关渊源的几个问题（一）经济法的相关体系问题（二）经济法的立法问题（三）国内法与国际法的关系问题第二节

经济法的效力一、经济法的时间效力（一）经济法上的时间制度（二）时间对效力的影响（三）时间效力上的差异性第二节

经济法的效力二、经济法的空间效力（一）域外适用的空间效力问题（二）管辖权冲突与区际冲突问题（三）空间效力减损问题第二节

经济法的效力三、经济法的主体效力（一）确定主体效力的原则（二）主体效力的差异（三）主体差异与经济法的适用第六章经济法的主体架构与行为理论第一节

经济法的主体架构一、从共性看经济法主体的界定一般认为，经济法主体是依据经济法而享有权力或权利，并承担相应义务的组织体或个体。这里的组织体，可能是立法机关或执法机关，也可能是各类企业或非营利组织等；这里的个体，即法律上的非组织体，如本国公民、外国人等。可见，经济法的主体可以由传统法上的各类主体转化而来。明确经济法的主体是非常重要的，因为只有主体存在，才可能存在主体的行为及相应的权义和责任，才能谈到经济法的宗旨和价值的实现等问题。但由于各类主体所从事的行为和相应的权义、责任等是不尽相同的，因而需要对各类经济法主体先进行分类，这样才可能全面地把握经济法的主体架构。第一节

经济法的主体架构二、从个性看经济法主体的界定不能把调制主体完全等同于行政机关或政府部门，因为调制主体并不限于行政性调制主体；同时，政府的职能和角色是多元的，它不只担负传统的政治职能，还要承担经济职能和社会职能。因此，政府部门所执行的法，并不仅限于行政法，或者说政府所执行的并不都是行政法，它同时还要执行经济法和社会法等。反过来说，并非所有的行政机关都是调制机关，因为许多行政机关并不具备宏观调控或市场规制的职能。第一节

经济法的主体架构三、经济法上的主体组合（一）不同类型的主体组合对主体进行不同的分类，不仅有助于有针对性地研究其权利、义务、权力、责任等问题，而且有助于发现不同类型的主体是如何组合起来并共同发挥其整体功效的。（二）主体组合中的主体差异在经济法的主体组合中，还存在着主体的差异性，这是经济法特殊性的一种表现。各类主体之间的差异，以及进而形成的主体组合上的差异，恰恰可能带来主体行为、权义、责任等诸多不同，从而使相关制度存在很大差异。第一节

经济法的主体架构四、主体资格取得的多维性与特殊性（一）资格取得的多维性通常，调制主体都是重要的国家机关，在立法和执法活动中都负有宏观调控和市场规制的职权和职责，其资格需依据宪法和法律的规定，特别是专门的组织法或体制法的规定才能取得。一般认为，在调制受体中，企业是最重要的；在企业中，公司是最重要的。（二）经济法主体资格取得的特殊性经济法作为高层次的法，与基础性的部门法有密切的联系，这在主体资格取得方面也有体现。第一节

经济法的主体架构五、经济法主体的二元结构经济法主体的组合，像其他部门法的主体组合一样，都与主体的产生依据直接相关。而建立在一定的法律依据之上的主体组合，就会形成主体体系的特殊结构。从总体上看，经济法的主体架构体现为一种“二元结构”，即可以分为调制主体与调制受体，并可以进一步分为调控主体与受控主体以及规制主体与受制主体。第二节

经济法的行为理论一、行为理论的研究现状行为是社会科学各个学科的重要研究对象。经济学、政治学、社会学等，都在从不同的角度研究行为，法学实际上也被视为关于人们的行为的规范科学。如果说传统法学侧重于研究规范、规范体系及其结构，那么，现代法学的焦点正在从规范中心转移到行为中心，并通过观察、解释法律行为来揭示法律现实。第二节

经济法的行为理论二、行为的属性与类别（一）经济法主体行为的属性经济法主体的行为，是特定主体的特定行为，要体现出主体的特殊意志或意思，反映主体的不同利益追求和价值目标。其中，国家一方所从事的行为是国家为了实现国家利益和社会公共利益所从事的宏观调控行为和市场规制行为；而市场主体一方所从事的行为是体现其自身利益追求的相关对策行为。这些行为不仅会产生社会效应，而且会产生法律效果，从而会涉及法律评价，因而完全符合法律行为的突出特征。第二节

经济法的行为理论（二）经济法主体行为的类别1.调制行为的分类调制行为，就是调制主体所从事的调控、规制行为，亦即在宏观上通过调节来控制，在微观上通过规范来制约，从而在总体上通过协调来制衡。由于调制行为是经济法主体为了特定的经济目的而在经济领域实施的，因而其全称应当是经济调制行为。2.对策行为的分类对策行为，是市场主体所从事的具有经济法意义的博弈行为，它可以分为横向对策行为和纵向对策行为两类。第二节

经济法的行为理论（三）对经济法主体行为的其他分类1.从主体角度作出的分类2.从行为对象角度作出的分类3.从行为效果角度作出的分类第二节

经济法的行为理论三、行为的相关要素（一）行为目的要素和认知能力要素经济法主体的行为目的，作为主体力求实现的目标和结果，对各类主体的行为都很重要。事实上，调制主体在从事调制行为时，调制受体在从事对策行为时，都会将其追求的目标融入行动之中。从调制主体看，其调制行为首先要实现一定的经济目标，进而实现一定的社会目标；同时，不仅要实现基础性的目标，还要实现高层次的目标，这些目标与经济法的调整目标是一致的。第二节

经济法的行为理论（二）行为手段要素和行为结果要素行为手段作为实现主体行为目的的具体方式和方法，直接影响相关主体行为目的的有效实现。要实现调制行为的目的，必须采取与之相一致的手段，如财政手段、税收手段、金融手段等，从而形成宏观调控和市场规制的各种手段，而这些手段的法律化，构成了经济法的重要内容。经济法之所以能够具有突出的经济性和规制性特征，同这些手段本身所具有的经济性和规制性特征直接相关。第二节

经济法的行为理论四、经济法主体行为的层级性经济法的主体结构是一种非对称的二元结构，这也会影响经济法主体的行为结构，从而使其呈现出层级性。事实上，经济法主体的行为性质并不同一，同一经济法主体也可能因其具有多种角色而从事不同的行为，从而形成行为的不同层级。从层级看，经济法主体的行为还可以分为两大类，即基础行为和高层次行为，这与主体行为目的的不同有关。第二节

经济法的行为理论五、对经济法主体行为的评价由于经济法主体从事各类行为都是为了实现一定的目标，因而对行为需要作出评价。在评价标准方面，可以有政治标准、经济标准、法律标准等，但从经济法的角度看，法律评价是非常重要的。经济法上的调制行为，由担负特定的调制职能的调制主体作出，其体现的经济目标和社会目标，与国家利益和社会公益直接相关，并影响政府的合法化能力，因而会涉及政治评价问题，这在宏观调控、保障稳定方面尤其重要。此外，经济法主体的行为，还往往会涉及经济评价，如经济增长率、通货膨胀率、宏观税负、预算赤字的高低多少，都与调控行为相关，而市场自由度等经济指标，则涉及营商环境，与规制行为相关。第七章经济法的权义结构与责任理论第一节

经济法的权义结构一、权义结构的界定权利与义务，向来是法律制度结构中的核心，同时也是部门法研究的中心问题。由于权利与义务总是要归属于特定的主体，而在各个部门法中，有关各类主体的权利、义务的规范在质与量上各异，形成权利与义务不同的排列与组合，从而构成各不相同的权义结构。权义结构，是指各类法律主体的权利、义务的分配与组合。它是各类法律研究中都不能回避的核心问题。第一节

经济法的权义结构二、权义结构的法理分析经济法主体之间的“差异性”，在权义结构方面体现得也较为突出。其中，调制主体可以享有特定的职权，依法从事调制行为，依法履行调制职责；而调制受体可以享有相关权利，依法从事对策行为，同时，也要履行相关法律义务。上述主体的职权与职责、权利与义务，在其排列、分布、组合上具有经济法的特殊性，从而共同构成了经济法的权义结构。第一节

经济法的权义结构三、调制主体的权义结构（一）职权的分类与职权法定（二）调制权的分割与配置（三）调制主体的主要职责第一节

经济法的权义结构四、调制受体的权义结构（一）调制受体的权利“市场对策权”是调制受体从事市场经济活动的一种自由权，它可以分为平等的市场主体之间的对策权，以及市场主体对调制主体的对策权两大类。（二）调制受体的义务接受调制的义务依法竞争的义务第一节

经济法的权义结构五、经济法权义结构的特殊性权义结构的特殊性，体现在权义配置、规范分布、对应程度等诸多方面。这些特殊性与经济法的特征密切相关，其存在也正是实现经济法的宗旨和职能的需要，这也是经济法区别于其他部门法的重要方面。第二节

经济法的责任理论一、经济法责任的界定与分类（一）经济法责任的界定依据一般法理，经济法责任，或称经济法主体的法律责任，是指经济法主体因实施了违反经济法规定的行为而应承担的法律后果，或者说是因实施了违法行为侵害了经济法所保护的法益而应受到的经济法上的制裁。（二）经济法责任的分类经济法主体所承担的责任，不仅因主体的角色不同而不同，而且因对各类主体具体法定义务和相应法律责任的规定不同而不同。因此，经济法责任不仅是角色责任，更是法定责任。第二节

经济法的责任理论二、经济法责任的独立性与特殊性（一）经济法责任的独立性在以往的研究中，有人将经济法主体的责任分为民事责任、行政责任和刑事责任，并认为经济法责任不具有独立性；也有人认为，经济法责任包含上述三类责任，这恰恰是经济法责任的特殊性。人们对经济法责任具体形式的不同看法，都涉及经济法责任的独立性问题。经济法是为解决现代问题而产生的高层次的法，因而它必然要以传统部门法的发展为基础，必然要与之存在密切的关系，人为地割断它们之间的内在联系是不对的。但是，这并不意味着经济法没有自己的责任形式，也不意味着经济法主体的责任只是传统部门法各类责任的简单相加或随机综合。第二节

经济法的责任理论（二）经济法责任的特殊性1.经济法主体承担法律责任的特征2.从经济法的特征看经济法责任的特殊性（1）从经济性看经济法责任（2）从规制性看经济法责任第二节

经济法的责任理论三、对传统责任理论的超越从形成较为晚近的经济法的角度看，囿于时代和制度的约束，传统的责任理论不可避免地会存在褊狭和缺失，其局限性已日益突出。只有超越传统理论，才能实现对传统法律责任理论的拓展和补漏，同时，也才能实现对经济法责任理论的拓展和补漏。此外，“超越”并不是抛弃，“超越”的前提恰恰是承认部门法的适当划分的合理性，因为如果彻底抛弃了部门法的划分，也就不存在部门法意义上的经济法责任问题。因此，在吸纳传统理论的合理成分的基础上，超越传统的部门法理论和责任理论，进行“类型化研究”，形成与新兴的现代法相适应的责任理论，是研究经济法上的责任理论的重要路径。第二节

经济法的责任理论四、不同主体的责任差异与可诉性经济法的两类主体由于权源的不同，其权利或权力的法律依据不同，相应的义务各异，因而所需承担的违法责任也不同，这是“责任法定”的体现。在市场规制法领域，由于相关主体及其责任一般是可以特定化的，因而可诉性问题并不突出。但在宏观调控法领域，调制主体的行为由于往往被归入抽象行为，因而在现行制度上不具有可诉性，要追究其责任比较困难。第二节

经济法的责任理论五、经济法责任的具体形态（一）赔偿性责任国家赔偿超额赔偿（惩罚性赔偿）（二）惩罚性责任通常，在给私人造成损害的情况下，主要依据私法的规定来确立和追究赔偿责任，就可以使私人受到的损害得到补偿。但是，如果违法者损害了社会公共利益，给更多的或不特定的主体造成了更大范围的秩序上的损害，就必须在让违法者尽量补偿私人受到的损害的同时，对其予以更为严厉的惩戒和处罚，从而使其承担惩罚性责任，这在市场规制法中体现得尤其突出。第八章经济法的运行理论与程序问题第一节

经济法的运行理论一、影响经济法运行的立法因素立法是经济法运行的起点，没有经济法的立法，就没有经济法的运行。由于在经济法领域强调调制法定原则，大量立法都要实行“法律保留”原则，因而在经济法的运行方面，立法尤为重要。经济法的立法环节同执法等环节密切相关，表现为立法要从执法、司法、守法等环节发现问题，并通过多层次的信息反馈，形成完善立法的方略。可以说，经济法的法制实践以及实践中所存在的诸多问题及其解决方案是经济法立法的重要源泉。同时，经济法的立法又是进一步的执法和司法、守法等各个环节的基础，它对经济法的运行具有基础性影响。第一节

经济法的运行理论二、影响经济法运行的执法因素政府性的调制主体在执法活动中，一般都拥有准立法权、准司法权，它不仅可自行制定或解释相关经济法，还可进行经济法的某些准司法活动，其执法行为会对经济法的运行产生十分重要的影响，为此，对其行为必须设定法律上的边界。在经济法运行过程中，政府性调制主体超越职权或滥用职权的问题较为突出。要严格实行“调制法定原则”，就必须明确哪些立法权应当完全由立法机关行使，而不能交由政府性的调制主体行使。同时，在执法主体对某些立法享有解释权的情况下，也必须对其进行限制，以免对经济法的良性运行产生负面影响。第一节

经济法的运行理论三、影响经济法运行的司法因素一方面，在经济法领域存在的可诉性问题，可能影响法院对相关案件的审理，另一方面，由于政府权力膨胀或基于效率的考虑，政府部门往往通过准司法权前置等制度安排，使司法因素的影响“缩水”，从而使司法因素对经济法运行的影响相对弱化。第一节

经济法的运行理论四、影响经济法运行的守法因素在影响经济法运行实效的诸多因素中，守法因素的重要性日渐突出。事实上，经济法的运行状况或态势如何，与守法的情况直接相关。守法因素对经济法运行具有特别效应。在守法因素中，需要关注的问题主要是守法主体的法律意识以及对法律的遵从度，它们与经济法的合法性，特别是其实质意义上的合法性有关。第二节

经济法的程序问题一、经济法上的程序分类（一）诉讼程序与非诉讼程序经济法上的诉讼程序问题，与法院的受案范围直接相关。通常，经济法方面的哪些纠纷要由法院来受理，还涉及经济法的司法活动与执法活动之间的协调，以及司法权与调制权的界定和平衡，直接决定哪些纷争可进入司法程序、哪些行为具有可诉性等。在非诉讼程序方面，经济法上的许多纷争，都是通过非诉讼程序解决的，许多调制行为都是依循非诉讼程序完成的。第二节

经济法的程序问题（二）正式程序与非正式程序正式程序，通常是指法律上有严格规定的、关涉具体经济法主体权义的程序。正式程序以外的程序，即为非正式程序。调制法定原则作为经济法的基本原则，本身就要求调制权的行使或者调制行为的实施，要严格遵循法定程序——调制程序。这些调制程序大都属于正式程序。由于经济和社会的发展非常迅速，经济法的某些程序仍处于形成之中，这些程序在相关法律未作出正式规定之前，主要以非正式程序的形式存在，它们不仅能成为正式程序的重要补充，还可成为正式程序的源泉。第二节

经济法的程序问题二、经济法上的可诉性问题从一般的法理上说，法的可诉性，是指法律规范所具有的、可由一定主体请求法院或仲裁机构等法定机构通过一定的程序来判断和解决争议的属性。经济法上的可诉性问题，是指对经济法主体的行为不满时，可否向法定机构倾诉（如提出诉愿或起诉），以使法益获得保障的问题。在经济法领域，由于纠纷的解决途径多样化，且较为特殊，因而对于诉讼外的纠纷解决机制及相关程序要给予注意。由于调制主体一般都具有化解相关不满或解决相关纠纷的职能，因而对其解决纠纷的程序，应当作出全面规定。这有助于更好地解决经济法的可诉性问题。第二节

经济法的程序问题三、经济法上的公益诉讼问题公益诉讼，就是根据法律的授权，任何组织和个人都可以针对侵犯公益的违法行为向法院提起的诉讼。从立法上看，公益诉讼不仅存在于宪法、行政法等传统公法领域，也存在于经济法等领域。扩大对宏观调控等抽象行为的司法审查权，是解决经济法上的可诉性问题的一个重要途径。第二节

经济法的程序问题四、经济审判及其发展（一）经济法与经济审判的关系随着经济法理论日益严谨，经济法不再被简单地看成“与经济有关的法”，经济法并不直接调整平等主体之间的经济关系。但经济审判工作并未受到经济法理论迅速发展的影响，实际上仍然主要是在解决平等主体之间的经济纠纷，并因而大量适用民商法规范；同时，由于经济法领域的可诉性并非问题，因而经济审判中真正的经济法性质的案件相对较少。第二节

经济法的程序问题（二）经济审判的发展随着国际、国内经济实践的发展，以及经济法理论的发展，经济审判也必须作出适当的调适。整个社会经济可以分为私人经济和公共经济，相应的经济纠纷也可能在两种“经济”中展开，由此，经济审判在广义上也包括了“私经济审判”和“公经济审判”。在经济审判中不仅要运用私法保护私权，而且应注意运用公法保护公共利益。经济法分论第九章财政调控原理与制度第一节

财政调控的基本原理一、对财政的一般认识财政，从最广义上说，是指有关资财的收支管理的一切事务。但在财政学或财政法学上，财政是国家为了满足公共需要而取得、使用和管理资财的政务的总称。它包括中央财政和地方财政。这是一种狭义上的理解。财政在总体上分为三大部分，即财政收入、财政支出和财政管理，这三类活动是依一定的程序有秩序地进行的，其活动主体是国家，而活动目标是满足公共欲望，实现公共需要。第一节

财政调控的基本原理二、财政的特征（一）财政的基本特征（1）主体方面（2）目的方面（3）内容方面第一节

财政调控的基本原理（二）财政的引申特征（1）单方强制性（2）不求盈利性财政活动的目的是满足公共欲望，实现公共需要，而非像私人经济那样以利润最大化为目标。（3）永久连续性财政是一种有秩序的、连续性的活动，在存续期间，同私人经济相比，具有一种永久连续性。第一节

财政调控的基本原理三、财政的体系和职能（一）财政的体系预算——总体上的财政收支财政收入财政支出第一节

财政调控的基本原理（二）财政的职能分配收入的职能宏观调控的职能保障稳定的职能第一节

财政调控的基本原理四、财政思想（一）垄断阶段以前的财政思想（二）垄断阶段的财政思想瓦格纳的财政思想财政收入凯恩斯的财政思想第一节

财政调控的基本原理五、财政政策与财政立法（一）财政政策财政政策的概念财政政策的主要类型（1）扩张性、紧缩性与中性财政政策（2）自动稳定的与相机抉择的财政政策第一节

财政调控的基本原理3.财政政策的目标与工具（1）财政政策的目标财政政策目标体系由四类目标构成，它们是经济稳定目标、经济发展目标、公平分配目标和预算平衡目标。其中，前三类目标为高层次目标，最后一类目标是中间目标。（2）财政政策的工具财政政策的工具是国家为实现财政政策目标而运用的各种财政手段，它可分为预算、财政支出和财政收入三大类。第一节

财政调控的基本原理（二）财政立法财政政策与财政立法的关系至为密切，两者的关系同经济政策与经济立法的关系是一致的，因为财政政策是经济政策的重要组成部分，而财政立法是经济立法的一个重要领域。依据经济法理论，经济政策是经济立法的前提，而经济立法是经济政策的法律化，是实施经济政策的法律保障。据此，也可以说，财政政策是财政立法的前提和源泉，而财政立法是财政政策的法律化，是财政政策有效实施的法律保障。第一节

财政调控的基本原理六、财政法与宏观调控（一）对财政法的一般认识财政法是调整国家在实现公共职能而取得、使用和管理资财的过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。财政法作为经济法的重要部门法，在宏观经济调控和保障社会公平方面具有十分重要的作用，它在一国法律体系中的地位也甚为显要。财政法的调整对象是国家在取得、使用和管理资财过程中发生的社会关系，亦即在财政收入、财政支出和财政管理过程中发生的社会关系，可以统称为财政关系。财政关系是一种利益分配关系，它是在以国家为主体的社会产品分配和再分配活动中所形成的社会关系。第一节

财政调控的基本原理（二）财政法的职能保障分配的职能保障稳定的职能保障调控的职能第二节

财政调控的主要制度一、预算调控制度（一）预算和预算法预算预算，或称国家预算，是指国家对会计年度内的收入和支出的预先计算。预算是政府的财政收支计划，由于会计年度通常为一年，因而预算的收入和支出也称为岁入和岁出。国家预算在形式上体现为依一定标准将财政收支分类列出所形成的特定表格，但在实质上，它反映的是国家进行预算的编制、议定和执行的一系列活动。第二节

财政调控的主要制度2.预算法预算法，是调整国家在进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。预算法的调整对象，就是上述在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中所发生的社会关系，简称预算关系。预算法极为重要，没有预算法就相当于没有财政法，因此，各国都非常重视预算立法。第二节

财政调控的主要制度（二）预算体系的结构与宏观调控1.预算体系的横向结构从横向结构上看，预算体系由预算收入和预算支出组成。国家通过预算收入和支出的有效安排，可以更好地进行宏观调控。2.预算体系的纵向结构从纵向结构看，预算体系是依据国家的政权结构形成的国家预算的协调统一的整体。预算是保证各级政权实现国家职能、在各自的职权范围内提供公共物品的物质基础；依据政权结构所形成的预算体系，则是划分各级预算管理权限和收支范围的前提条件，同时，它也为进行预算管理、实施宏观调控提供了组织保证。第二节

财政调控的主要制度（三）预算管理体制与宏观调控国家的预算管理是与预算体系相适应的，在一定的预算体系下会形成相应的预算管理体制。所谓预算管理体制，通常是指国家机关之间、中央和地方之间在预算管理方面的职权划分。预算管理体制是财政管理体制的重要组成部分，其核心是预算权的分配。（四）预算收支的范围预算收入的范围预算支出的范围预算收支范围与宏观调控第二节

财政调控的主要制度（五）预算管理程序1.预算的编制（1）真实合法原则（2）节约统筹原则（3）调控绩效原则（4）控制债务原则第二节

财政调控的主要制度2.预算的审批、备案和批复（1）预算草案的初审（2）预算的审批中央预算由全国人大审查和批准。地方各级预算由本级人大审查和批准。（3）预算的备案（4）预算的批复第二节

财政调控的主要制度3.预算的执行（1）特殊时段的预算执行（2）批准后的预算执行（3）国库制度（4）预算稳定调节基金（5）预算的调整第二节

财政调控的主要制度（六）决算制度1.决算草案的编制2.决算草案的审批（1）决算草案的初审（2）决算草案的审查与批准（3）决算的批复与备案第二节

财政调控的主要制度（七）预算与决算监督（1）在立法监督方面，各级立法机关的监督职权主要是组织调查权和询问质询权。（2）在行政监督方面，各级政府监督下级政府的预算执行；下级政府应当定期向上一级政府报告预算执行情况。（3）在政府专门机构的监督方面，主要是财政部门和审计部门的监督。第二节

财政调控的主要制度（八）违反预算法的法律责任违反预算管理程序规范的法律责任违反预算收支实体规范的法律责任上述各类法律责任的承担主体，包括各级政府、各级政府的有关部门、各单位以及上述主体的工作人员等，其所涉违法行为是多种多样的，现行《预算法》对其违法行为的分类不甚明晰。此外，对于上述主体的违法行为，其他法律对其处理、处罚另有规定的，依照其规定。另外，违反《预算法》的规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二节

财政调控的主要制度二、国债调控制度（一）国债与宏观调控从宏观调控的职能看，国债在客观上具有经济调节的功能，运用国债可以进行宏观调控。（二）国债法与宏观调控保障国债宏观调控职能的实现，是国债法的基本职能。国债的发行、使用、偿还、管理既是国债活动的具体环节，又是国家进行宏观调控的重要手段。将国债手段法律化，有助于更好地运用国债手段进行宏观调控，实现国债法的重要职能。第二节

财政调控的主要制度（三）国债调控制度的主要内容国债的分类与结构（1）国债的分类（2）国债的结构2.国债的发行、使用、偿还与管理（1）国债的发行（2）国债的使用（3）国债的偿还（4）国债的管理第二节

财政调控的主要制度3.《预算法》中有关政府举债的规定（1）对政府举债的法律限制（2）在预算、决算审批环节对政府举债的重点审查（3）与举债有关的法律责任第二节

财政调控的主要制度三、政府采购调控制度（一）政府采购的制度价值政府采购，也称公共采购，是指政府为了实现公共目的，按照法定的方式和程序，以购买者的身份购进货物、工程和服务的行为。（二）政府采购法与宏观调控政府采购法，是调整在政府采购过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。根据我国《政府采购法》的规定，所谓政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。第二节

财政调控的主要制度（三）政府采购法的基本原则政府采购法的基本原则，在法理上同财政法的基本原则是一致的，同样要强调法定原则、适度原则和绩效原则。首先，政府采购不同于私人采购，其政府性、公共性、公益性的特点，要求强调法定原则，以确保宏观调控基本目标的实现；其次，政府采购范围的确定、政府采购规模的大小、政府采购市场的开放度等，都要符合适度原则，这与宏观调控的具体安排有关；最后，政府采购制度存在的直接动因，就是提高财政资金的使用效率和效益，推进和规制相关产业的发展，这同宏观调控目标所要求的绩效也是一致的。第二节

财政调控的主要制度（四）政府采购法的主体政府采购法的主体可以分为两类：一类是从事政府采购活动的主体，另一类是监管政府采购活动的主体。所谓从事政府采购活动的主体，又称政府采购当事人，是在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构等。第二节

财政调控的主要制度（五）政府采购的具体制度与宏观调控（1）在规范预算行为方面，负有编制部门预算职责的部门在编制下一财政年度部门预算时，应当将财政年度政府采购的项目及资金预算列出，报本级财政部门汇总。（2）在采购目录确定方面，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。（3）政府采购的主要采购方式为公开招标。第二节

财政调控的主要制度四、转移支付调控制度（一）转移支付与宏观调控转移支付，又称补助支出、无偿支出，从广义上说，是中央政府或地方政府将部分财政收入无偿让渡给其他各种级次的政府、企业和居民时所发生的财政支出。它是进行宏观调控的一种重要手段。转移支付实质是将财政收入在相关政府及相关主体之间进行再分配。第二节

财政调控的主要制度（二）转移支付调控制度的基本内容1.转移支付的形式（1）一般性转移支付（2）专项转移支付2.转移支付的预算安排3.转移支付的监管管理我国《预算法》在预算、决算的审批、法律责任的追究等方面，都对转移支付的监督管理作出了规定。第十章税收调控原理与制度第一节

税收调控的基本原理一、税收的概念、特征和职能（一）税收的概念和特征（1）国家主体性（2）公共目的性（3）政权依托性（4）单方强制性（5）无偿征收性（6）标准确定性第一节

税收调控的基本原理（二）税收的职能分配收入的职能宏观调控的职能保障稳定的职能第一节

税收调控的基本原理二、税收的分类与税制的结构（一）税收的分类商品税、所得税和财产税直接税和间接税中央税和地方税财政税和调控税第一节

税收调控的基本原理（二）税收体系的结构税收体系的结构，或称税制结构，与税种的分类联系甚为密切。一国的税收体系由哪些税种或税类构成，各税种或税类之间的数量比例关系及协调性、互补性如何等，都是税制结构方面的问题，它们直接影响整个税收体系在宏观调控方面的功能的有效实现。在税收体系的结构方面，首先面临的选择是应当实行单一税制还是复合税制。单一税制，是指仅由一个税种构成，或以一个税种为主并辅以其他个别税种的税收制度。复合税制，是指由多个不同税种构成的、内在协调互补的税收制度。第一节

税收调控的基本原理三、税法的概念、特征与体系（一）税法的概念和特征税法，是调整在税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称。由于税法在保障税收的宏观调控职能的实现方面具有重要作用，因而它是经济法的重要部门法，在经济法的宏观调控法中居于重要地位。（1）成文性（2）强制性（3）技术性第一节

税收调控的基本原理（二）税法的体系税法的体系，是各类税法规范所构成的协调统一的整体，构成该体系的诸多税法规范的分类，取决于税法的调整对象。依据前述对税法调整对象的认识，税法调整的税收关系可分为两类，即税收体制关系与税收征纳关系。与此相对应，调整上述税收关系的税法规范也可分为两类，即税收体制法与税收征纳法。此外，由于税收征纳关系还可分为税收征纳实体关系与税收征纳程序关系，因而，税收征纳法还可相应分为税收征纳实体法与税收征纳程序法。第一节

税收调控的基本原理四、税法的基本原则（一）税收法定原则税收法定原则也称税收法定主义，是指税法主体的权利、义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确规定；征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。第一节

税收调控的基本原理（二）税收公平原则税收公平原则，是指国家征税应使各个纳税人的税负与其负担能力相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡。税收公平包括横向公平和纵向公平两个方面。前者是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，亦即税法应以同等的课税标准对待经济条件相同的人；后者是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，亦即税法应以不同的课税标准对待经济条件不同的人。第一节

税收调控的基本原理（三）税收效率原则税收效率原则，即国家征税应有利于资源的有效配置和市场机制的有效运行，并有助于提高税务征收效率。它具体包括税收的经济效率原则和税收的行政效率原则两个方面。税收的经济效率原则强调，国家征税应有助于提高经济效率，保障经济的良性、有序运行，实现资源的有效配置，而不应当给纳税人带来额外负担，否则就会影响公平分配。因此，国家在进行税收调控时，应尽量不影响市场对资源的配置，应把税收对经济活动产生的不良影响降至最低。好的税收调控有助于增进社会总福利，其对经济的影响是良性的、积极的，这与税收经济效率原则的要求是一致的。第一节

税收调控的基本原理五、课税要素（一）课税要素的概念和价值课税要素，或称课税要件，就是国家征税必不可少的要素，或者说，是国家有效征税必须具备的条件。只有在符合课税要素规定的情况下，国家才可以征税。课税要素是判定相关主体的纳税义务是否成立，以及国家是否有权征税的标准。只有满足了税法上事先规定的课税要素，相关主体才能称为税法上的纳税人，才负有依法纳税的义务，国家才能依法对其征税。第一节

税收调控的基本原理（二）课税要素的分类税收实体法要素（1）税法主体（2）征税客体（3）税目与计税依据（4）税率（5）税收特别措施第一节

税收调控的基本原理2.税收程序法要素（1）纳税条件纳税时间，是指在纳税义务发生后，纳税人依法缴纳税款的期限，因而也称纳税期限。纳税期限可分为纳税计算期和税款缴库期两类。（2）纳税地点纳税地点是纳税人依据税法规定向征税机关申报纳税的具体地点。它说明的是纳税人应向哪里的征税机关申报纳税，以及哪里的征税机关有权实施管辖的问题。第一节

税收调控的基本原理六、税权与宏观调控（一）税权的界定税权是各类税法主体依法享有的税收权力或税收权利的统称。这是对税权的广义理解。在狭义上，税权是指国家所享有的税收权力。它是一国主权的重要组成部分，体现为国际法上的税收管辖权，以及国内法上的税收管辖权（征税权），与宏观调控密切关联。第一节

税收调控的基本原理（二）税权分配的模式国家税权的分配，是指国家税权在相关国家机关之间的分割与配置。税权作为十分重要的资源，必须进行有效的配置，才能更好地进行宏观调控。通常，国家税权的分配包括横向分配和纵向分配两个方面。税权的横向分配，是指税权在相同级次的不同国家机关之间的分割与配置。税权的纵向分配，是指税权在不同级次的同类国家机关之间的分割与配置。第二节

税收调控的主要制度一、税收调控体制制度（一）分税制与税收调控分税制，简单说来就是按事权划分中央与地方的财政支出，依据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的税收收入的制度。它与税收调控直接相关。（二）我国的税收调控体制我国的税收调控立法体制我国的税收调控执法体制第二节

税收调控的主要制度二、商品税调控制度（一）商品税的概念商品税，是以商品为征税对象的一类税的总称，在国际上也通称为“货物和劳务税”。由于商品税的计税依据是商品的流转额，因而也有人称之为流转税。（二）商品税调控的协调所有的商品税都是广义上的销售税或消费税；在税制设计上，各个税种的联系也甚为密切；消费税与增值税之间存在一种递进的关系；增值税、消费税同关税之间存在着配合关系。第二节

税收调控的主要制度（三）增值税调控制度纳税主体征收范围（1）销售服务（2）销售无形资产（3）销售不动产第二节

税收调控的主要制度3.税率4.增值税应纳税额的确定（1）一般纳税人应纳增值税额的确定（2）小规模纳税人应纳增值税额的确定（3）进口货物应纳增值税额的确定5.税收减免6.出口退税制度第二节

税收调控的主要制度（四）消费税调控制度1.纳税主体2.征税范围（1）过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境等造成危害的消费品（2）奢侈品、非生活必需品（3）高能耗的高档消费品（4）石油类消费品3.税率与税基4.消费税的减免第二节

税收调控的主要制度（五）关税调控制度1.征税范围和纳税主体2.关税的税率3.关税的税基与应纳税额的确定4.反倾销和反补贴的相关问题5.关税的减免第二节

税收调控的主要制度三、所得税调控制度（一）所得税与宏观调控（二）企业所得税调控制度纳税主体纳税范围与税率税基的确定税收优惠第二节

税收调控的主要制度（三）个人所得税调控制度纳税主体征税范围税率税基的确定税收减免第二节

税收调控的主要制度四、财产税调控制度（一）房产税调控制度（二）契税调控制度法定减免决定减免（三）印花税调控制度（四）资源税调控制度法定减免决定减免第十一章金融调控原理与制度第一节金融调控的基本原理一、金融与金融调控金融，简而言之，就是以信用为媒介的货币资金的融通。在商品经济条件下，资金的余缺调剂必不可少，货币资金的融通活动普遍存在，并且经济越发展，金融越重要。金融调控与财政调控、计划调控等一样，都是宏观调控的重要形式。金融调控主要是通过金融政策和金融法律来引导各类主体的金融活动，实现其调控目标的。因此，金融政策和金融法律都非常重要，需要着重予以介绍。第一节金融调控的基本原理二、金融政策与货币政策（一）货币政策的界定（二）货币政策的目标（三）货币政策的工具一般性货币政策工具（1）调整法定存款准备金率（2）调整再贴现率（3）进行公开市场操作第一节金融调控的基本原理2.选择性货币政策工具（1）信用直接控制工具信用直接控制工具是中央银行为了对商业银行等金融机构的金融业务进行直接控制而采取的各类措施，主要包括信用分配、直接干预、利率限制、流动性控制等。（2）信用间接控制工具信用间接控制工具是中央银行通过对商业银行等金融机构进行指导、劝告、磋商，来间接控制信用规模的各类措施，主要包括窗口指导和道义劝告等。第一节金融调控的基本原理三、金融机构体系与金融体制金融机构体系是指一国金融机构的结构与分类。由于金融活动是由专门的金融机构来实施的，货币政策需要通过金融机构来贯彻，且金融机构自身具有很大的特殊性，因而确立结构和规模合理的金融机构体系是非常必要的。在市场化、信息化、全球化迅速发展，金融创新扩展力日益增强的形势下，金融机构体系也日益呈现趋同的态势。各国的金融体系一般都由两部分构成，一部分是银行机构，另一部分是非银行机构。从行业形态上说，从分业经营、分业监管的角度，也可将金融机构分为银行业金融机构、证券业金融机构、保险业金融机构等。第一节金融调控的基本原理四、金融法的概念与体系金融法是调整金融关系的法律规范的总称。作为经济法的部门法，金融法主要调整两类金融关系，即金融调控关系、金融监管关系。广义的金融关系还包括金融交易关系。金融交易关系属于平等主体之间的经济关系，是民商法的调整对象。在现实的金融立法中，几类关系都需要调整。因此，在具体的形式意义的金融法律中，既涉及经济法规范，也涉及非经济法规范。第一节金融调控的基本原理五、中央银行的调控原理（一）中央银行的概念、特征与职能中央银行是一国制定和执行货币政策，进行金融调控和金融监管的专门机构。它在各国的金融体制中都居于主导地位。一般认为，中央银行具有三大特征，即它是发行的银行、政府的银行、银行的银行。第一节金融调控的基本原理（二）中央银行的设立模式在现代市场经济条件下，中央银行担负着非常重要的职能，因而各国普遍设立中央银行。但从历史上看，各国中央银行的设立和发展有不同的路径，从而形成了不同的设立模式。在中央银行普遍设立的今天，各国的设立模式不尽相同。其中，最主要的模式有两类，一类是单一制，另一类是复合制。第一节金融调控的基本原理（三）中央银行的独立性问题与上述的设立模式和金融调控密切相关的重要问题，是中央银行的独立性问题。中央银行独立性的强弱取决于中央银行的法律地位，同时也决定了它在金融调控方面的作用和影响力。在实践中，各国立法对中央银行独立性的规定也不尽相同，主要可分为三种模式。（1）独立性较强模式（2）独立性次强模式（3）独立性较弱模式第一节金融调控的基本原理（四）中央银行的性质从金融调控法的角度来看，中央银行是进行金融调控的专门机构，是特殊的国家机关。进行金融调控是中央银行的主要职能，该职能是通过其发行的银行、政府的银行、银行的银行这三大职能的履行来实现的。中央银行的金融调控，离不开整体的金融机构体系，以及中央银行与商业银行等金融机构的业务往来。中央银行的上述性质，决定了它必然是金融调控的最为重要的主体；同时，也决定了金融调控的法律制度，必然围绕中央银行的权责等来构建，从而使中央银行法成为金融调控法的核心内容。第一节金融调控的基本