模块1 税收认知

资金保障？思考：你知道国家的财政收入来源吗？税收收入、非税收入（行政事业性收费、专项收入、其他收入…）税收关系发展税收关系民生第五十六条中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。学习内容税收的本质我国现行税种税收制度的构成要素知识目标：明确税收的含义理解税收的特征及作用识别税收制度构成要素熟悉我国现行的税法体系能力目标：能解释为什么要纳税能运用税收基础知识解答实际问题价值目标：激发学生的民族自豪感，提升制度自信引导学生树立纳税光荣意识一、税收本质税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收主体税收的目的税收的依据税收的地位税收特征强制性无偿性固定性要求保障决定决定特征思考:1、纳税时可不可以讨价还价？不可以。税收具有固定性，纳税人应纳税种、税率等在征税之前就通过法律确定了。2、固定性是不是就意味着税收的征税对象、范围、比例永远不变？不是。固定性是相对的。随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征税对象、范围、比例也会发生变化。检测税收是国家凭借（

）取得的收入。

A经济权力 B政治权力

C财产权力 D所有权税收“三性”是个完整的整体，其中的保障是（

）。

A法律性 B无偿性

C强制性 D固定性BC二、我国现行各税种简介（一）按征税对象的性质分类流转税所得税资源税财产税行为税国家税务总局公告2021年第9号《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》——自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》流转税类1.增值税2.消费税3.

关税在生产、流通或者服务业中发挥调节作用所得税类1.企业所得税2.个人所得税对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用资源税类1.资源税2.城镇土地使用税3.土地增值税对开发和利用自然资源而征收的一种税财产税类

1.房产税

2.车船税

3.契税拥有和支配的财产征收的一种税行为税类1.印花税2.城市维护建设税3.车辆购置税…

某些特定行为征收的一种税（二）按税收收入归属分类中央税消费税、关税、车辆购置税、进口增值税（海关）、证券交易印花税、特殊企业的企业所得税、资源税、城建税地方税房产税契税车船税…中央地方共享税增值税（5：5）企业所得税（6：4）个人所得税（6：4）…还有哪些分类？按税收与价格关系价内税价外税按计税依据分类从价税从量税复合税按税收负担是否能够转嫁直接税间接税还有哪些分类？按税收与价格关系价内税价外税按计税依据分类从价税从量税复合税按税收负担是否能够转嫁直接税间接税以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（

）。A.直接税B.间接税

C.价内税D.价外税CD税收制度构成要素纳税人征税对象税率计税依据纳税环节纳税期限纳税地点减税免税法律责任附则三、税收制度的构成要素

国家设立一项税法时，应该予以规定的内容。1.纳税人——纳税主体是依法直接负有纳税义务的单位和个人。区别纳税人与负税人纳税人与扣缴义务人2.征税对象——纳税客体税收法律关系中征税主体和纳税主体双方权利和义务所共同指向的物或行为。征税对象是区分不同税种的主要标志征税范围税法规定的征税对象的具体内容范围征税对象的进一步补充和划分税目各个税种所规定的具体征税项目征税对象在质上的具体化，体现征税的广度3.税率是对征税对象的征收比例或征收额度代表课税的深度，是衡量税负轻重与否的重要标志税率的形式：

比例税率

累进税率（超额、超率）

定额税率

（1）比例税率对同一征税对象不分计税金额的大小，都按规定的同一比例计征税款如：高档化妆品的消费税15%...（2）定额税率按征税对象的一定数量单位，直接规定一个固定的税额计征税款如：乙类啤酒的消费税：220元/吨…级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过36000元32超过36000元-144000元部分103超过144000元-300000元部分20………（3）超额累进税率按征税对象计税金额划分若干级距，每一级距分别规定相应的差别税率，计税金额每超过一个规定的级距，对超过的部分就按高一级的税率计征税款如：个人所得税综合所得（4）超率累进税率以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税如：土地增值税级数增值额与扣除项目的比例税率（%）1不超过50%302超过50%-100%部分40………4.计税依据计算各种应征税款的依据或标准。是征税对象在量上的具体化。从价计征从量计征复合计征5.纳税环节规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

一次课征制1

多次课征制26、纳税期限纳税义务发生时间应税行为发生的时间纳税期限每隔固定时间汇总纳税义务的时间按期、按次、按年计征分期预缴缴库期限纳税期满后，应将税款入库的期限指纳税人发生纳税义务后按照税法的规定向国家缴纳税款的期限。区分

机构所在地纳税1

财产所在的纳税2……37.纳税地点纳税人（包括代扣代缴、代收代缴义务人）缴纳税款的具体地点。8.税收优惠税基式减免起征点免征额……税率式减免零税率重新确定税率……税额式减免减半征收全部免征…….对某些纳税人或征税对象给予鼓励或照顾的一种特殊规定。9.法律责任行政责任刑事责任对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。

该法的解释权、生效时间…10.附则规定与该法紧密相关的内容《中华人民共和国契税法》1.区分不同税种的重要标志？2.体现纳税人税收负担程度的标志？3.税法上规定向谁征税？税收制度三个基本要素错ABCD学习检测我国现行的税率形式主要有（）。

A比例税率B定额税率

C超额累