7模块七 企业所得税税费计算

企业纳税实务课程教案建议学时教学目标知识目标（1）解释纳税人和扣缴义务人；（2）能准确界定居民企业和非居民企业以及征税对象和适用税率。技能目标（1）根据业务内容运用征税对象和适用税率素质目标（1）培养学生树立“知行合一”的工作理念。教学方式理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学1.。二、教学难点：1.征税对象。课前布置任务：查阅“居民企业”“非居民企业”的区别。引用“闻之不若见之，见之不若知之，知之不若行之”的古语，引导学生树立“知行合一”的理念。纳税人和扣缴义务人“居民企业”“非居民企业”的区别“企业所得税征税对象”小视频，引导课前布置任务：查阅“居民企业”“非居民企业”的区别。教学过程设计课前准备：（1）课前布置任务：查阅“居民企业”“非居民企业”的区别。（2）课前预习：企业所得税基本税收政策课程导入（10分钟）（1）互动讨论：“居民企业”“非居民企业”如何区分？为什么要区分？（2）互动讨论：企业所得税的纳税人与增值税的纳税人是否一样？教学内容任务一企业所得税税收基本政策认知一、纳税人和扣缴义务人1纳税人企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。根据登记注册地标准和实际管理机构标准,企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业,分别确定不同的纳税义务。自主完成：（灰色学生填写）纳税人身份构成条件纳税义务在中国境内成立（注册法人）实际管理机构在中国境内居民企业√×全面纳税义务×√√√非居民企业××有限纳税义务（2）互动讨论：（1）如何理解居民企业的全面纳税义务？（2）如何理解非居民企业的有限纳税义务？2扣缴义务人非居民企业在中国境内未设立机构场所、或设立但所得与机构场所没有实际联系，对来源于境内的所得实行源泉扣缴，支付人为扣缴义务人。二、征税对象企业所得税的征税对象是纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。阅读该部分教材任务引例内容，对“思考与分析”案例进行分析，思考完成任务目标需要了解哪些信息？（锻炼学生发现问题、思考问题的能力，引出要讲解的内容）三、税率列表归纳（灰色阴影学生边看书边总结归纳，完成表格填写）税率类型税率适用范围1.基本税率25%居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。2.优惠税率20%符合条件的小型微利企业15%国家重点扶持的高新技术企业3.预提所得税税率20%（实际l0%税率）在中国境内未设立机构、场所的。或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业教师：检查学生归纳情况，并做总结。课堂互动：案例选择题：【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业通过案例，让学生分析纳税人的区别？继而引出树立“知行合一”工作理念的重要性。教师归纳：案例选择题：【单选题】【答案】D【解析】(1)选项AC：依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”;(2)选项B：在境内成立的企业属于“居民企业”。随堂测试扫码教材小试牛刀，完成课程测试检验学习：完成任务引例要求通过学生讨论，巩固本节课学习内容，达到学以致用。检验学习效果。小结1.回顾本节主要学习内容（1）纳税人的分类（2）思维导图总结征税对象和税率2.布置课后作业预习并完成学习通测试。考核评价与反思1.课程教学设计、组织与实施循序渐进通过课前发布教学资源，课堂通过案例，引导学生交流学习“纳税人和扣缴义务人”、“征税对象”、“税率”。2.完成表格填写考核学生课程内容的学习效果根据登记注册地标准和实际管理机构标准,企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业,分别确定不同的纳税义务。通过表格填写，检测学生对内容是否能准确把握。3.课程思政融入课堂教学全过程采用多种教学方法，潜移默化地融入课程思政理念，引导学生树立“知行合一”的理念。，促进学生灵活运用知识和独立思维能力，树立依法纳税、纳税光荣的意识，形成严谨细致、精益求精的职业精神，培养了学生的团队精神与集体荣誉感，职业技能与人文素养相得益彰。4.进一步设计教学环节，实现翻转课堂效果在多讲和少讲之间找到一个平衡点，更好的把握课堂时间。课前做好人物设计，针对学生的学习问题，课堂上进行精讲，思考如何让学生主动参与到课堂活动以便加深学生对知识的理解。5.继续探索课程思政改革点，多维度融入课程思政元素。要善于捕捉思政要素的点，自然融入思政元素，而不是为了思政而思政。企业纳税实务课程教案建议学时教学目标知识目标（1）熟悉企业所得税应纳税所得额的计算规定。技能目标（1）能准确计算应纳税所得额。素质目标（1）树立依法缴纳企业所得税意识。教学方式理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学1.各项收入与扣除项目的确定。二、教学难点：1.应纳税所得额的确定。课前在教学平台发布课件，让学生利用课余时间复习。企业所得套路多关注“应纳税所得额的计算”，明确应纳税所得额与税前会计利润的关系应纳税所得额企业所得套路多居民企业应纳税所得额教学过程设计课前准备：（1）课前在教学平台发布课件，让学生利用课余时间复习。（2）课前复习：企业所得税纳税人的分类及分类标准？课程导入阅读“任务引例”，对任务引例中的案例你有哪些疑问？思考完成任务目标需要了解哪些信息？（锻炼学生发现问题、思考问题的能力，引出要讲解的内容）教学内容任务二企业所得税应纳税额计算一、应纳税所得额的确定（一）居民企业应纳税所得额思考：应纳税所得额与企业税前会计利润有何关系？应纳税所得额=每一纳税年度收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损或=每一纳税年度会计利润±税收调整项目金额引导学生分解公式，归纳“应纳税所得额”如何计算得来。1.收入总额的确定2.不征税收入3.免税收入4.准予扣除项目（1）一般扣除项目：成本、费用、税金、损失和其他支出。（2）扣除标准5.亏损弥补税务机关按税法规定核实调整后的金额6.不准扣除项目（1）向投资者支付的股息、红利收益（2）企业所得税税款（3）税收滞纳金（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（注意：行政性罚款不可扣）（5）超标准的捐赠支出（6）非公益性捐赠支出和赞助支出（7）未经核定的准备金支出（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内营业机构之间支付的利息（9）与取得收入无关的其他支出。此部分具体内容详见课件。对于应纳税额的计算，各项内容要详细介绍，提醒同学稍有差池，就会导致计算应纳税所得额计算错误，进而导致应纳税额错误。并让学生理解会计跟税收政策上差异的调整。小结1.回顾本节主要学习内容2.布置课后作业完成智课堂测试——应纳税所得额的计算考核评价与反思1.课程教学设计、组织与实施循序渐进通过课前发布教学资源，课堂课堂互动案例，引导学生交流学习《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，拓展探究视同销售业务对企业所得税的影响，检测学生学习效果。