2025年非税收入管理试题及答案

2025年非税收入管理试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.下列哪一项不属于政府非税收入的法定范围？（）A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资本经营收益D.增值税收入2.根据《政府非税收入管理办法》，非税收入实行（）管理原则。A.统一领导、分级负责B.谁收取、谁使用C.收支挂钩、以收定支D.自收自支、结余留用3.某市财政局将一笔罚没收入按10%比例返还执法机关作为办案经费，该做法违反了非税收入管理的哪一项原则？（）A.收支两条线B.预算法定C.专款专用D.绩效导向4.下列关于政府性基金预算的说法，正确的是（）A.基金预算可与一般公共预算调剂使用B.基金预算年终结余可50%调入一般公共预算C.基金预算以收定支、专款专用、结余结转下年安排D.基金预算无需人大审查批准5.2025年1月1日起，国家将水土保持补偿费划转至税务征收，其政策依据是（）A.财税〔2020〕58号B.财税〔2024〕101号C.国发〔2023〕15号D.税总发〔2025〕3号6.非税收入退付审批权原则上归口（）A.执收单位B.财政部门C.税务部门D.审计机关7.某高校收取的学费应适用的财政票据是（）A.中央非税收入统一票据B.行政事业性收费统一票据C.增值税普通发票D.资金往来结算票据8.下列项目中，2025年仍由海关负责征收的是（）A.文化事业建设费B.港口建设费C.防空地下室易地建设费D.国家重大水利建设基金9.关于非税收入滞纳金，下列说法正确的是（）A.一律按日加收万分之五B.法律、行政法规可设定滞纳金标准C.滞纳金可协议减免D.滞纳金不计入非税收入10.2025年，中央级教育收费收入纳入（）A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算11.财政部门对非税收入实施监督检查，采取“双随机、一公开”方式，其“一公开”指（）A.公开执法人员信息B.公开检查对象名录库C.公开抽查情况及查处结果D.公开自由裁量基准12.下列关于非税收入收缴电子化改革的说法，错误的是（）A.统一使用“非税收入电子化收缴系统”B.缴款人可跨省异地缴款C.全面取消纸质缴款书D.执收单位可自设虚拟账户过渡资金13.某市2025年排污权出让收入预算2亿元，实际收到1.6亿元，对缺口部分最恰当的处理是（）A.调减当年相关支出预算B.用政府债务资金弥补C.调入一般公共预算平衡D.结转下年征收14.根据《罚没财物管理办法》，罚没物品变现价款应在变现后（）内上缴国库。A.3日B.5日C.10日D.15日15.2025年起，地方水库移民扶持基金由税务征收，其申报期限是（）A.按月申报，月度终了15日内B.按季申报，季度终了15日内C.按次申报，缴费义务发生之日起7日内D.按年申报，年度终了3个月内16.下列关于非税收入与税收收入区别的表述，正确的是（）A.非税收入无需立法B.非税收入具有对等性C.非税收入一律专款专用D.非税收入征收主体只能是财政部门17.2025年，某省将户外广告资源有偿使用收入列入“其他国有资源（资产）有偿使用收入”科目，其依据是（）A.政府收支分类科目2025年修订B.省级人大授权C.财政部个案批复D.省财政厅自行扩围18.非税收入征收经费纳入（）安排。A.执收单位自有资金B.一般公共预算C.政府性基金预算D.预算外资金19.2025年，某市财政局开展非税收入绩效评价，其评价核心指标不包括（）A.收入完成率B.收入上缴及时率C.收入退付合规率D.收入对GDP贡献率20.下列关于非税收入减免的说法，正确的是（）A.减免事项一律由财政部审批B.减免决定应依法公开C.减免额无需在预算中反映D.减免后可不退已缴款项二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）21.下列属于2025年政府性基金收入目录的有（）A.农网还贷资金B.可再生能源发展基金C.彩票公益金D.城市基础设施配套费E.污水处理费22.根据《财政部关于将国有土地使用权出让收入等四项政府非税收入划转税务部门征收的通知》，下列划转项目正确的有（）A.土地出让收入B.矿产资源专项收入C.海域使用金D.无居民海岛使用金E.土地闲置费23.非税收入退付情形包括（）A.误缴误收B.汇算清缴C.政策性减免D.征收标准调整需退付E.执收单位征收经费结余24.2025年，下列收入适用《政府收支分类科目》103类“非税收入”的有（）A.公安罚没收入B.市政公共资源有偿使用收入C.住房公积金增值收益D.国有资本经营收益上缴利润E.以政府名义接受的捐赠收入25.财政部门对非税收入实施全流程管理，流程环节包括（）A.项目设立B.标准制定C.征收管理D.资金缴库E.绩效评价26.下列关于非税收入票据管理的说法，正确的有（）A.财政票据实行电子化管理B.丢失票据应登报声明作废C.票据存根保存期限5年D.税务代征可使用税收票证E.电子票据与纸质票据具有同等法律效力27.2025年，某省对排污权出让收入实行“收支两条线”管理，其要求包括（）A.收入全额缴库B.支出通过预算安排C.禁止按比例返还D.可统筹用于环保支出E.年终结余可50%调入一般公共预算28.下列收入中，属于中央与地方共享收入的有（）A.国家重大水利建设基金B.可再生能源发展基金C.彩票公益金D.土地出让收入E.跨省大中型水库库区基金29.非税收入征收中，税务部门的职责包括（）A.政策制定B.费源监控C.申报受理D.会统核算E.退付审批30.2025年，某市对城市道路停车泊位经营权实行公开招标，收入管理要求包括（）A.上缴财政专户B.纳入一般公共预算C.实行“收支两条线”D.可协议出让E.收入全额缴库三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列说法是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）31.非税收入征收可以委托企业代征。（）32.2025年起，所有非税收入必须实时划转国库。（）33.政府性基金预算年终结余不得结转下年。（）34.非税收入项目设立必须依据法律、行政法规或国务院规定。（）35.税务征收非税收入后，不再接受财政部门的业务指导。（）36.2025年，公安罚没收入实行中央与地方分成，中央分成比例为30%。（）37.电子缴款书与纸质缴款书法律效力相同。（）38.非税收入减免决定应在政府门户网站公开。（）39.2025年，地方教育附加属于政府性基金收入。（）40.非税收入绩效评价结果作为预算安排的重要参考。（）四、计算题（共3题，每题10分，共30分。要求列出计算过程，结果保留两位小数）41.某市2025年土地出让收入预算为50亿元，其中成本性支出经财政审核为30亿元。已知国家规定的土地出让收入计提各项基金合计比例为：（1）国有土地收益基金10%；（2）农业土地开发资金按每平方米15元计提，预计出让面积2000万平方米；（3）教育资金10%；（4）农田水利建设资金10%。请计算：（1）计提各项基金总额；（2）可安排用于城市建设的土地出让收入金额。42.某企业2025年5月实际排放化学需氧量（COD）为2.5吨，排污权核定排放总量为2吨。当地排污权出让基准价为3000元/吨·年，对超总量部分按基准价2倍征收。请计算该企业2025年度应补缴的排污权出让收入。43.某省2025年重大水利基金征收标准为0.52分/千瓦时，全省全年销售电量为4500亿千瓦时，其中农业生产用电量300亿千瓦时免征。该基金中央与地方分成比例为8:2。请计算：（1）全年应征基金总额；（2）地方应分得金额。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）44.案例：2025年6月，某县住建局以“城市基础设施配套费”名义向房地产开发企业A公司收取每平方米120元费用，共计2000万元。A公司缴款后，发现省物价局、省财政厅联合发布的收费标准为每平方米80元。A公司向县财政局申请退付多缴部分，县财政局以“已安排城建项目支出”为由拒绝。问题：（1）县财政局拒绝退付是否合规？说明理由。（2）A公司可采取哪些救济途径？45.案例：2025年，某市财政局将公安罚没收入预算2亿元全部安排给市公安局作为办案经费，并规定“多收多返、少收扣减”。年底市公安局实际完成罚没收入2.5亿元，财政局按相同比例追加安排支出。问题：（1）该市做法违反了哪些非税收入管理制度？（2）应如何纠正？六、综合论述题（共1题，20分）46.结合2025年非税收入征管形势，论述“数字财政”背景下如何实现非税收入全生命周期风险防控，要求观点明确、层次清晰、对策可行，字数不少于600字。———答案与解析———一、单项选择题1.D2.A3.A4.C5.B6.B7.B8.B9.B10.A11.C12.D13.A14.B15.B16.B17.A18.B19.D20.B二、多项选择题21.ABCD22.ABCD23.ABCD24.ABDE25.ABCDE26.ACDE27.ABCD28.ABC29.BCD30.BCE三、判断题31.√32.×（部分收入按旬月划缴）33.×（可结转）34.√35.×（仍接受指导）36.×（公安罚没收入中央分成20%）37.√38.√39.√40.√四、计算题41.（1）计提：国有土地收益基金=（50-30）×10%=2亿元农业土地开发资金=0.15×2000=3亿元教育资金=（50-30）×10%=2亿元农田水利资金=（50-30）×10%=2亿元合计=2+3+2+2=9亿元（2）可安排城市建设=50-30-9=11亿元42.超总量0.5吨，单价=3000×2=6000元/吨应补缴=0.5×6000=3000元43.（1）应征电量=4500-300=4200亿千瓦时基金总额=4200×0.0052=21.84亿元（2）地方分成=21.84×20%=4.368亿元五、案例分析题44.（1）不合规。理由：非税收入退付实行“谁征收、谁退付”原则，多收价款应依法退还；已安排支出不能作为拒绝退付依据。（2）救济：向县财政局书面申请行政复议；向市财政局或省财政厅投诉；提起行政诉讼。45.（1）违反“收支两条线”“禁止按比例返还”“罚没收入不得与部门支出挂钩”等规定。（2）纠正：将罚没收入全额上缴国库；公安支出通过一般公共预算统筹安排；取消“