2026年社保费征缴管理考试试题及答案

2026年社保费征缴管理考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.根据《社会保险法》，用人单位应当自成立之日起多少日内，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记？A.15日  B.30日  C.45日  D.60日（ ）2.2026年1月1日起，某省将企业职工基本养老保险单位缴费比例统一调整为：A.14%  B.16%  C.18%  D.20%（ ）3.下列关于社会保险费滞纳金的说法，正确的是：A.滞纳金按日加收万分之三  B.滞纳金按日加收万分之五C.滞纳金按日加收千分之一  D.滞纳金按日加收千分之三（ ）4.某企业2025年12月应缴职工基本医疗保险费20万元，实际于2026年1月18日完成申报，1月25日划款成功。其滞纳金起算日为：A.2026年1月1日  B.2026年1月16日C.2026年1月19日  D.2026年1月26日（ ）5.根据《社会保险费征缴暂行条例》，社会保险费实行：A.自愿缴纳  B.自行申报、税务机关征收C.社保机构核定、财政部门征收  D.社保机构核定、税务机关征收（ ）6.2026年，某市将灵活就业人员参加企业职工基本养老保险的缴费基数下限确定为：A.全省全口径城镇单位就业人员月平均工资的50%B.全省全口径城镇单位就业人员月平均工资的60%C.全省全口径城镇单位就业人员月平均工资的70%D.全省全口径城镇单位就业人员月平均工资的80%（ ）7.用人单位未按时足额缴纳社会保险费，经责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，税务机关可以依法采取的措施不包括：A.划拨存款  B.扣押、查封、拍卖财产C.处以罚款  D.直接吊销营业执照（ ）8.某企业2025年度职工月平均工资为8500元，2026年7月社保经办机构公布的全省全口径月平均工资为7500元。该企业2026年7月职工养老缴费基数上限为：A.7500元  B.15000元  C.22500元  D.30000元（ ）9.下列险种中，2026年仍由社会保险经办机构负责征收的是：A.企业职工基本养老保险  B.机关事业单位职业年金C.城乡居民基本养老保险  D.城乡居民基本医疗保险（ ）10.用人单位因不可抗力不能按期缴纳社会保险费的，可以申请缓缴，缓缴期限最长不得超过：A.3个月  B.6个月  C.9个月  D.12个月（ ）11.2026年，某省对中小微企业实施阶段性降低失业保险费率政策，单位缴费比例降至：A.0.3%  B.0.5%  C.0.7%  D.1.0%（ ）12.下列关于社会保险费退费的表述，正确的是：A.多缴、错缴、重缴均可申请退费B.仅多缴可申请退费C.仅重缴可申请退费D.一经入库，任何情形均不退费（ ）13.某企业2026年5月新招录一名退役军人，其军龄视同企业职工基本养老保险缴费年限，该军龄在征缴管理中应：A.计入单位缴费基数  B.计入个人缴费基数C.不计入单位应缴金额  D.不计入个人应缴金额，但计入缴费年限（ ）14.税务机关在社会保险费征缴检查中，发现某企业少报职工人数，导致少缴社保费30万元，税务机关依法可以对企业处以的罚款幅度为：A.少缴金额1倍以下  B.少缴金额1倍以上3倍以下C.少缴金额3倍以上5倍以下  D.少缴金额5倍以上（ ）15.2026年，某省对高新技术企业实施工伤保险费率浮动政策，其行业基准费率为0.4%，浮动后最低可达：A.0.1%  B.0.2%  C.0.3%  D.0.32%（ ）16.下列关于社会保险费征缴档案管理的说法，错误的是：A.电子档案与纸质档案具有同等法律效力B.征缴档案保存期限为永久C.档案销毁需经社保、税务、档案主管部门联合审批D.档案可以以电子形式单独保存，无需纸质备份（ ）17.2026年，某市推出“社保费一键申报”试点，企业登录电子税务局后，系统根据上月工资数据自动生成申报表，企业确认无误后提交。该模式属于：A.免申即享  B.一键确认式申报  C.动态智能核定  D.税务代理申报（ ）18.某企业2026年4月因会计疏忽，漏报职工张某工资8000元，导致少缴养老保险费1280元，5月自查发现后主动补缴并加算滞纳金，税务机关对其处理正确的是：A.不予罚款  B.处以少缴金额1倍罚款C.处以少缴金额2倍罚款  D.处以少缴金额3倍罚款（ ）19.2026年，某省将灵活就业人员参加职工医保的缴费比例统一为：A.5%  B.6%  C.7%  D.8%（ ）20.下列关于社会保险费征缴争议处理的说法，正确的是：A.用人单位对税务机关核定的缴费基数有异议，可直接提起行政诉讼B.必须先行政复议，再行政诉讼C.可先向税务机关申请复核，对复核结果不服再行政复议D.争议期间税务机关不得强制划拨社保费（ ）二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）21.下列属于社会保险费征缴法定职责主体的有：A.用人单位  B.职工个人  C.税务机关  D.社保经办机构  E.财政部门（ ）22.2026年，某省允许企业在下列哪些情形下申请社会保险费缓缴？A.因自然灾害遭受重大损失  B.因公共卫生事件停产停业C.因资金链断裂无法支付工资  D.因经营困难连续亏损3年E.因法定代表人被采取刑事强制措施（ ）23.下列关于社会保险费征缴信息化建设的说法，正确的有：A.2026年底前，全国实现社保费征管信息系统省级集中B.税务、社保、医保三部门通过全国统一的“社保费信息共享平台”交换数据C.企业可通过电子税务局完成社保费申报、缴费、查询、票据打印D.灵活就业人员可通过“掌上12366”小程序缴纳社保费E.信息化建设后，纸质缴费凭证不再具有法律效力（ ）24.税务机关在社会保险费征缴检查中，有权采取的措施包括：A.查阅账簿  B.复制电子数据  C.询问相关人员D.冻结纳税人银行账户  E.查封账簿资料（ ）25.下列关于社会保险费缴费基数核定原则的说法，正确的有：A.职工缴费基数为本人上年度月平均工资B.新入职职工以起薪当月工资作为缴费基数C.基数不得低于全省全口径月平均工资的60%D.基数不得高于全省全口径月平均工资的300%E.企业高管可自愿选择高于300%的基数（ ）26.2026年，某省对下列哪些群体实施社会保险费政府补贴政策？A.退役军人  B.高校毕业生  C.残疾人  D.脱贫人口  E.刑满释放人员（ ）27.下列关于社会保险费征缴票据管理的说法，正确的有：A.企业缴费后可取得《社会保险费缴费凭证》B.电子缴费凭证与纸质凭证具有同等效力C.缴费凭证可作为企业所得税税前扣除凭证D.缴费凭证遗失后可申请补打E.缴费凭证由社保经办机构统一印制（ ）28.下列关于社会保险费征缴法律责任的说法，正确的有：A.用人单位拒不提供账簿资料的，税务机关可处5000元以上5万元以下罚款B.伪造变造会计凭证导致少缴社保费的，构成犯罪的可追究刑事责任C.税务机关工作人员徇私舞弊少征社保费的，给予行政处分D.个人以欺诈手段骗取社保待遇的，处骗取金额2倍以上5倍以下罚款E.单位欠缴社保费，税务机关可直接对法定代表人限制高消费（ ）29.2026年，某省推出“社保费信用等级管理”制度，下列哪些情形将被列入D级失信企业？A.欠缴社保费100万元以上且逾期1年B.拒不配合税务机关检查C.以欺诈手段少缴社保费D.因社保违法被行政处罚3次以上E.法定代表人被列入失信被执行人名单（ ）30.下列关于社会保险费征缴统计报表的说法，正确的有：A.税务机关按月生成《社会保险费收入月报表》B.社保经办机构按季生成《社会保险费参保人数变动表》C.财政部门按年汇总《社会保险基金决算表》D.企业需按年报送《社会保险费缴费基数申报表》E.统计报表数据通过全国集中系统自动生成，无需人工填报（ ）三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列说法是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）31.2026年起，全国社会保险费征缴职能全部划归税务机关，社保经办机构不再承担任何征缴职责。（ ）32.用人单位因经营困难申请缓缴社保费，缓缴期间不加收滞纳金。（ ）33.2026年，某省允许企业以银行保函形式担保缓缴社保费。（ ）34.社会保险费缴费基数一经确定，年度内不得变更。（ ）35.2026年，某省对高新技术企业实施工伤保险费率浮动后，费率可以下浮至基准费率的50%。（ ）36.税务机关对社会保险费征缴违法行为的处罚决定书应当公开，但涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的除外。（ ）37.2026年，某省推出“社保费一键退费”功能，企业多缴的社保费可直接网上申请退费，无需提交纸质资料。（ ）38.社会保险费征缴档案保存期限届满后，可由税务机关自行销毁。（ ）39.2026年，某省对灵活就业人员参加职工医保的缴费基数实行“固定档次”管理，参保人员每年可自由选择档次。（ ）40.税务机关在社会保险费征缴中，发现企业涉嫌犯罪的，应当将案件移送公安机关立案侦查。（ ）四、计算题（共4题，每题10分，共40分。请列出计算过程，结果保留两位小数）41.某企业2026年6月职工工资情况如下：职工甲：月工资30000元职工乙：月工资8000元职工丙：月工资5000元2026年全省全口径城镇单位就业人员月平均工资为7500元。要求：（1）分别计算三人2026年7月企业职工基本养老保险个人缴费金额；（2）计算企业为三人缴纳的养老保险单位部分金额；（3）计算企业为三人缴纳的失业保险单位部分金额（单位费率0.5%）。42.某企业2026年5月应缴社保费如下：养老保险：单位部分16%，个人8%，缴费基数合计100000元医疗保险：单位部分7%，个人2%，缴费基数合计100000元失业保险：单位部分0.5%，个人0.5%，缴费基数合计100000元工伤保险：单位部分0.4%，个人不缴，缴费基数100000元企业因资金紧张，于2026年7月15日完成申报并划款（应缴截止日为2026年6月15日）。要求：（1）计算企业应缴纳的社保费总额（单位+个人）；（2）计算滞纳金（按日万分之五）；（3）计算企业实际支付金额合计。43.某灵活就业人员2026年选择按全省全口径月平均工资7500元的100%档次参加企业职工基本养老保险和职工基本医疗保险。已知：养老保险费率：20%（全部由个人承担）医疗保险费率：8%（全部由个人承担）财政补贴：每月定额补贴200元，直接冲减个人应缴金额要求：（1）计算其每月应缴纳的养老保险费；（2）计算其每月应缴纳的医疗保险费；（3）计算其实际每月自付金额。44.某企业2026年8月发现7月漏报职工丁工资12000元，导致少缴社保费。已知：养老保险：单位16%，个人8%医疗保险：单位7%，个人2%失业保险：单位0.5%，个人0.5%工伤保险：单位0.4%，个人0%企业于8月20日完成补缴，滞纳金按日万分之五计算（7月社保费截止日为8月15日）。要求：（1）计算漏报工资导致的少缴社保费总额（单位+个人）；（2）计算滞纳金（从8月16日至8月20日共5天）；（3）计算补缴合计金额。五、综合案例分析题（共2题，每题15分，共30分）45.案例：A公司成立于2025年10月，2026年1月正式投产，职工50人。2026年7月，税务机关在专项检查中发现：（1）A公司2026年1—6月以“试用期”为由，未给30名职工办理社保登记；（2）A公司2026年1—6月按最低缴费基数（4500元）申报，但实际职工月平均工资为8000元；（3）A公司2026年5月收到政府稳岗补贴30万元，未用于缴纳社保费，而是用于发放股东红利。请回答：（1）A公司存在哪些违法行为？（2）税务机关应如何处理？（3）A公司应承担哪些法律责任？46.案例：B市2026年推出“社保费信用管理”试点，C企业因2025年欠缴社保费200万元，被税务机关列入D级失信企业名单。C企业提出：（1）欠缴系因2025年疫情导致经营困难，已申请缓缴但未获批准；（2）税务机关未履行书面告知程序，直接公布失信名单；（3）C企业已提供足额银行保函作为担保，要求解除失信限制。请回答：（1）税务机关将C企业列入D级失信名单是否合法？（2）C企业主张的程序权利是否成立？（3）银行保函能否作为解除失信限制的条件？六、答案与解析一、单项选择题1.B 2.B 3.B 4.B 5.D 6.B 7.D 8.C 9.C 10.D 11.B 12.A 13.D 14.B 15.B 16.D 17.B 18.A 19.D 20.C二、多项选择题21.ABCD 22.ABCD 23.ABCD 24.ABCE 25.ABCD 26.ABCD 27.ABCD 28.ABCD 29.ABCD 30.ABCD三、判断题31.× 32.√ 33.√ 34.× 35.√ 36.√ 37.√ 38.× 39.√ 40.√四、计算题41.（1）个人缴费：甲：7500×3×8%=1800元乙：8000×8%=640元丙：5000×8%=400元（2）单位缴费：甲：7500×3×16%=