2026年税收优惠政策考前押题及答案解析

2026年税收优惠政策考前押题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）1.2026年1月1日起，对月销售额不超过（）万元的小规模纳税人，继续免征增值税。A.10  B.15  C.20  D.30（ ）2.2026年，对符合条件的制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%  B.75%  C.100%  D.120%（ ）3.2026年，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%  B.15%  C.20%  D.25%（ ）4.2026年，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减半征收个人所得税。A.50  B.100  C.150  D.200（ ）5.2026年，对购置日期在2026年1月1日至2026年12月31日期间内，且单车价格（不含增值税）不超过（）万元的纯电动汽车，免征车辆购置税。A.20  B.30  C.40  D.50（ ）6.2026年，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的小额贷款取得的利息收入，免征增值税的月销售额上限为（）万元。A.100  B.200  C.300  D.500（ ）7.2026年，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的临时性工作补助和奖金，（）。A.减半征收个人所得税  B.按劳务报酬计税  C.免征个人所得税  D.并入工资薪金计税（ ）8.2026年，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，（）。A.减半征收房产税和城镇土地使用税  B.免征房产税和城镇土地使用税  C.按评估值征收  D.不享受优惠（ ）9.2026年，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。A.30%  B.40% C.50%  D.60%（ ）10.2026年，对符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%  B.15%  C.20%  D.25%（ ）11.2026年，对易地扶贫搬迁贷款、易地扶贫搬迁专项建设基金取得的利息收入，（）。A.减半征收增值税  B.免征增值税  C.按3%简易计税  D.按6%一般计税（ ）12.2026年，对保险公司提供农业保险业务取得的保费收入，（）。A.免征增值税  B.减按3%征收增值税  C.减按1%征收增值税  D.按6%征收增值税（ ）13.2026年，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，（）。A.免征增值税  B.减按1%征收增值税  C.减按3%征收增值税  D.按6%征收增值税（ ）14.2026年，对小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.100  B.200  C.300  D.500（ ）15.2026年，对退役士兵从事个体经营，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年（）万元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。A.0.6  B.0.8  C.1.0  D.1.2（ ）16.2026年，对建档立卡贫困人口从事个体经营，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年（）万元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。A.0.6  B.0.8  C.1.0  D.1.2（ ）17.2026年，对纳税人提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，（）。A.免征增值税  B.减按1%征收增值税  C.减按3%征收增值税  D.按6%征收增值税（ ）18.2026年，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，（）。A.免征增值税  B.减按1%征收增值税  C.减按3%征收增值税  D.按6%征收增值税（ ）19.2026年，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同，（）。A.免征印花税  B.减半征收印花税  C.按0.05‰征收  D.按0.3‰征收（ ）20.2026年，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，减半征收的期限为（）。A.2026年1月1日至2026年12月31日  B.2026年1月1日至2027年12月31日  C.2026年1月1日至2028年12月31日  D.长期执行（ ）二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）21.2026年，下列哪些行业纳税人提供相关服务取得的收入免征增值税（）。A.公共交通运输服务  B.餐饮堂食服务  C.快递收派服务  D.生活服务业22.2026年，下列哪些用地可减征城镇土地使用税（）。A.物流企业大宗商品仓储设施用地  B.核电站用地  C.农产品批发市场用地  D.城市公交站场用地23.2026年，下列哪些企业可享受15%企业所得税优惠税率（）。A.设在西部地区的鼓励类产业企业  B.从事污染防治的第三方企业  C.高新技术企业  D.小型微利企业24.2026年，下列哪些收入免征个人所得税（）。A.参加疫情防治工作的医务人员临时性工作补助  B.退役士兵从事个体经营所得  C.个人举报税收违法行为获得的奖金  D.个人取得的教育储蓄存款利息25.2026年，下列哪些合同免征印花税（）。A.金融机构与小型企业签订的借款合同  B.个人与房地产开发商签订的购房合同  C.农民销售农产品合同  D.个人书立的动产买卖合同26.2026年，下列哪些车辆免征车辆购置税（）。A.列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的纯电动汽车  B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车  C.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车  D.城市公交企业购置的公共汽电车辆27.2026年，下列哪些情形可享受增值税期末留抵退税（）。A.小微企业  B.制造业等行业企业  C.批发零售业等行业企业 D.所有行业企业28.2026年，下列哪些项目可享受企业所得税加计扣除（）。A.研发费用  B.残疾人工资  C.环保设备投资额  D.高新技术企业职工教育经费29.2026年，下列哪些收入减按1%征收增值税（）。A.小规模纳税人提供建筑服务  B.小规模纳税人提供生活服务业  C.小规模纳税人销售不动产  D.小规模纳税人提供加工修理修配劳务30.2026年，下列哪些群体创业就业可享受限额依次扣减优惠（）。A.退役士兵  B.建档立卡贫困人口  C.登记失业半年以上人员  D.毕业年度内高校毕业生三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）31.2026年，增值税一般纳税人也可以享受月销售额15万元以下免征增值税政策。（ ）32.2026年，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（ ）33.2026年，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收个人所得税。（ ）34.2026年，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税政策延续至2027年12月31日。（ ）35.2026年，对纳税人提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税政策延续至2025年12月31日，2026年起不再执行。（ ）36.2026年，对物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税政策延续至2027年12月31日。（ ）37.2026年，对从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税政策延续至2027年12月31日。（ ）38.2026年，对退役士兵创业就业扣减限额标准提高至每户每年1.2万元。（ ）39.2026年，对建档立卡贫困人口创业就业扣减限额标准提高至每户每年1.2万元。（ ）40.2026年，对小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，不再享受所得税优惠。（ ）四、计算题（共30分，要求列出计算过程，计算结果保留两位小数）41.（本题10分）某制造业企业为增值税一般纳税人，2026年发生自主研发费用1000万元，其中委托境外机构研发费用200万元，委托境内机构研发费用100万元。假设该企业2026年会计利润为3000万元，无其他纳税调整事项。要求：（1）计算该企业2026年可加计扣除的研发费用金额；（2）计算该企业2026年企业所得税应纳税所得额；（3）计算该企业2026年应缴纳的企业所得税税额。42.（本题10分）某小型微利企业2026年年度会计利润为280万元，其中包含国债利息收入20万元，行政罚款支出10万元。假设无其他纳税调整事项。要求：（1）计算该企业2026年企业所得税应纳税所得额；（2）计算该企业2026年应缴纳的企业所得税税额。43.（本题10分）某个体工商户2026年取得经营收入200万元，可扣除成本费用合计120万元，无综合所得，无其他扣除项目。要求：（1）计算该个体工商户2026年经营所得应纳税所得额；（2）计算该个体工商户2026年应缴纳的个人所得税税额。五、综合案例分析题（共20分）44.（本题20分）某市A公司为增值税一般纳税人，主营新能源汽车零部件制造，2026年发生以下业务：（1）全年自主研发费用5000万元，其中人员人工2000万元，直接投入1500万元，折旧费用500万元，无形资产摊销500万元，其他相关费用500万元；（2）2026年10月购置一台研发专用设备，取得增值税专用发票注明价款800万元、税额104万元，设备当月投入使用，会计折旧年限10年，残值率5%；（3）2026年11月将一项自主研发专利技术转让，取得不含税收入1000万元，该专利技术账面成本200万元，已累计摊销50万元；（4）2026年12月收到政府研发补助500万元，专项用于后续研发项目，企业选择作不征税收入处理；（5）2026年会计利润总额为8000万元，无其他纳税调整事项。要求：（1）计算A公司2026年可加计扣除的研发费用金额；（2）计算A公司2026年企业所得税应纳税所得额；（3）计算A公司2026年应缴纳的企业所得税税额；（4）分析A公司享受的税收优惠政策及节税效果。【卷后答案与解析】一、单项选择题1.B 2.C 3.B 4.B 5.B 6.A 7.C 8.B 9.C 10.B 11.B 12.A 13.A 14.C 15.D 16.D 17.A 18.A 19.A 20.B二、多项选择题21.AC 22.ACD 23.ABC 24.ACD 25.AC 26.ABCD 27.ABC 28.AB 29.ABD 30.ABCD三、判断题31.× 32.√ 33.√ 34.√ 35.× 36.√ 37.√ 38.√ 39.√ 40.√四、计算题41.（1）可加计扣除研发费用=（1000-200）×100%=800万元（2）应纳税所得额=3000-800×100%=2200万元（3）应纳所得税=2200×25%=550万元42.（1）应纳税所得额=280-20+10=270万元（2）小型微利企业优惠：270万元中300万元以下部分减按25%计入，即270×25%=67.5万元，再按20%税率，税额=67.5×20%=13.5万元43.（1）应纳税所得额=200-120=80万元（2）经营所得适用5%-35%超额累进税率，80万元对应税率35%，速算扣除数655