村卫生室财务管理制度

村卫生室财务管理制度第一章总则为规范村卫生室财务行为，加强财务管理和监督，保障村卫生室公益属性，维护村级医疗卫生秩序，保护村医和服务对象合法权益，保障基本医疗、基本公共卫生服务等各项工作有序开展，根据《中华人民共和国会计法》《村卫生室管理办法（试行）》《基层医疗卫生机构财务制度》《医疗机构财务会计内部控制规定》及本级卫健、财政部门相关管理要求，结合本村卫生室实际运营情况，制定本制度。本制度适用于本村卫生室所有财务活动，涵盖所有自有资金、上级财政补助资金、项目建设资金、社会捐赠资金、医保结算资金等所有资金收支、资产管理活动，任何岗位、任何个人都必须严格遵守本制度。村卫生室财务管理遵循以下基本原则：1.坚持公益优先：财务管理优先保障基本医疗、基本公共卫生服务等核心公益性工作开展，严格控制非业务性支出，杜绝铺张浪费；2.依法依规管理：严格执行国家财经法律法规、医疗收费价格、医保基金管理、专项资金管理等各项规定，所有财务活动必须符合政策要求；3.统一核算公开透明：所有收支必须纳入财务统一核算管理，严禁设置账外账、小金库，定期公开财务情况，接受村民和上级部门监督；4.不相容岗位分离：明确岗位分工，落实内控要求，防范财务风险，确保资金资产安全完整。第二章财务管理岗位设置与职责分工结合村卫生室一体化管理要求和规模实际，设置财务负责人岗、出纳岗、业务审核岗三个核心岗位，不具备独立设置会计条件的，会计核算由乡镇卫生院财务部门统一负责，本村保留出纳和业务审核岗，所有岗位严格落实回避制度：村卫生室主要负责人的直系亲属（包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）不得担任出纳、会计岗位，严禁直系亲属同时管理资金和账目。各岗位职责明细1.财务负责人岗位职责财务负责人由村卫生室负责人或者经乡镇卫生院认定的在岗村医担任，具体职责：（1）贯彻落实国家财经法规和上级财务管理制度，结合本室实际完善内部财务管理流程，组织开展日常财务工作；（2）组织编制年度财务预算，监督预算执行，定期分析预算执行偏差，提出优化调整方案，按时向上级报送预算执行报告；（3）对所有收支业务的合法性、真实性、准确性进行审核，对不符合规定的收支拒绝审批报销；（4）对接乡镇卫生院财务、卫健、财政、医保等部门，按时报送财务资料，配合各级审计、检查、考核工作；（5）组织开展定期资产盘点，督促出纳做好日清月结对账工作，核查盘点结果，确保账实相符；（6）负责财务公开资料的整理准备工作，按要求开展财务公开，解答村民关于财务问题的咨询。2.出纳岗位职责出纳由本村指定的合格人员担任，具体职责：（1）负责本室现金、银行存款的日常管理，办理现金收付和银行结算业务，严格遵守库存现金限额规定，超额现金及时存入银行；（2）逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每日盘点库存现金，每月核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保账实相符；（3）妥善保管库存现金、有价证券、空白收费票据、支票、网银U盾等财务物品，落实安全防范要求，发生丢失、损毁及时上报并承担相应责任；（4）严禁公款私存、挪用现金、签发空白支票、出借银行账户，严禁任何形式的资金违规操作；（5）按月整理装订所有原始凭证，按时报送乡镇卫生院财务部门审核记账，不得拖延积压；（6）配合内部稽核和上级检查工作，提供真实准确的财务资料。3.业务审核岗岗位职责业务审核岗由非财务负责人、出纳的其他在岗村医担任，具体职责：（1）审核所有业务发生的真实性，核对采购票据与实物、服务记录是否一致，对业务真实性签字确认；（2）监督财务制度执行，对违规收费、违规报销行为提出异议，上报乡镇卫生院；（3）参与资产盘点、财务公开监督工作，确保盘点结果真实、公开内容准确。第三章预算管理村卫生室实行全面预算管理，所有收支全部纳入预算范围，不允许存在预算外收支，预算编制遵循“以收定支、收支平衡、保障重点、厉行节约”的原则，优先保障基本公卫服务、药品采购、人员基本报酬等刚性支出，压缩非必要办公、接待等一般性支出。预算编制流程每年10月下旬启动下一年度预算编制工作，按以下流程推进：1.需求申报：各业务岗位根据下一年度工作任务，申报对应支出需求，公卫岗申报公共卫生服务印刷、随访交通、培训等支出，药房申报药品耗材采购需求，后勤岗申报设备购置、房屋维修等需求；2.草案编制：财务负责人汇总所有需求，结合上一年度预算执行情况、本年度预计收入（包括预计诊疗收入、上级预估补助资金），编制年度预算草案，收入预算实事求是，不得高估隐瞒，支出预算细化到具体项目，不得笼统列示“其他支出”；3.审批备案：预算草案提交村卫生室全体人员集体讨论修改后，报乡镇卫生院财务部门审核，经乡镇卫生院分管院长审批后报县卫健局备案，备案后正式执行。预算执行与调整预算一经批复必须严格执行，不得随意突破，年度内因政策调整（如新增公卫服务项目、诊疗量大幅增长）需要调整预算的，调整金额不超过年度预算总额5%的，由村卫生室集体研究后报乡镇卫生院备案；调整金额超过5%的，重新履行编制审批程序。每季度末财务负责人要开展预算执行分析，对比实际收支与预算的差异，分析差异产生原因，如药品支出超预算是配送价格上涨还是诊疗量增长，或是损耗管控不到位，针对差异提出改进措施，形成预算执行分析报告报送乡镇卫生院。第四章收入管理村卫生室收入分为医疗服务收入、财政补助收入、项目拨款收入、医保结算收入、其他收入五大类，所有收入必须由财务统一收取、统一核算，任何个人不得私自收取费用，不得开设私人账户存放卫生室资金，严禁设立账外账、小金库，严禁截留、隐瞒、挪用收入。各类收入管理要求1.医疗服务收入：严格执行政府制定的医疗服务价格、基本药物零差率销售价格，所有收费项目、价格在门诊大厅醒目位置公示，实行明码标价，严禁拆分项目收费、提高标准收费、乱收费，患者缴费后必须即时开具正规收费票据，严禁使用白条代替票据，严禁收款不开票。2.财政补助收入：各类财政补助资金实行专款专用，不得挪作他用：基本公共卫生服务补助资金只能用于公卫服务开展产生的印刷费、交通费、通讯费、体检耗材费、村医绩效补助，不得用于个人福利、非公务支出；基本药物零差率补助资金专项用于弥补药品配送成本、村医收入缺口，不得违规挪用；突发公共卫生事件补助资金专项用于防控物资采购、防疫人员加班补助，必须按要求使用。所有补助资金均需先完成工作任务、通过上级考核后拨付，严禁弄虚作假套取补助资金。3.医保结算收入：医保经办机构拨付的门诊统筹、慢特病报销资金必须全额纳入财务核算，严禁截留挪用，严格执行医保基金管理规定，严禁通过虚构诊疗、分解处方、虚增费用、串换项目等方式套取医保基金。4.其他收入：社会捐赠资金设备必须全额入账，捐赠有指定用途的严格按协议使用，不得挪作他用；银行存款利息收入、废品处置收入等必须全额计入财务收入，不得转入小金库。第五章支出管理村卫生室所有支出严格落实审批权限制度，按支出类型和额度划分审批层级，具体权限如下：支出类别额度范围审批流程审批权限日常办公支出（水电费、打印费、保洁费、零星办公用品等）单次≤500元经办人申请→业务审核岗确认→财务负责人审核→签字审批村卫生室负责人日常办公支出（水电费、打印费、保洁费、零星办公用品等）单次500元-2000元经办人申请→业务审核岗确认→财务负责人审核→村负责人签字→乡镇卫生院财务科复核乡镇卫生院分管院长日常办公支出（水电费、打印费、保洁费、零星办公用品等）单次＞2000元经办人申请→村卫生室集体研究→财务审核→乡镇卫生院财务科审核→院长审批乡镇卫生院院长药品及医用耗材采购支出常规月度集中采购药房申报计划→村负责人审核→统一配送→入库验收→票货核对→财务审核乡镇卫生院基药采购管理岗药品及医用耗材采购支出应急零星采购单次≤1000元经办人申请→入库验收→票货核对→财务审核村卫生室负责人人员经费支出（基本工资、绩效补助、养老补助等）所有额度财务编制发放清册→村负责人审核→公示3天无异议→乡镇卫生院人事财务科审核乡镇卫生院院长固定资产购置支出单价≤1000元使用人申请→村集体研究→财务审核→村负责人审批村卫生室负责人固定资产购置支出单价1000元-5000元使用人申请→村集体研究→财务审核→乡镇卫生院财务科复核乡镇卫生院分管院长固定资产购置支出单价＞5000元使用人申请→村集体研究→编制预算→乡镇卫生院审核→县卫健局审批县卫健局、财政局房屋维修、改造等项目支出所有额度编制项目预算→公示→乡镇卫生院初审→县卫健局审批县卫健局、财政局培训、差旅、捐赠等其他支出单次≤300元经办人申请→业务审核→财务审核→审批村卫生室负责人培训、差旅、捐赠等其他支出单次＞300元经办人申请→业务审核→财务审核→乡镇卫生院复核乡镇卫生院分管院长支出管理核心要求所有支出严格执行“三审三签”制度，即经办人签字（对业务真实性负责）、业务审核岗签字（对业务真实性复核）、财务负责人签字（对合规性审核）、审批人签字（对最终支出负责），未完成完整审批流程的，出纳不得付款，会计不得入账。明确支出禁止性规定：1.不准用公款报销个人负担的费用，包括村医个人及家属的电话费、医药费、消费支出等，一律不得在卫生室报销；2.不准虚开发票、虚增支出套取资金，不准白条入账，50元以下确实无法取得正规发票的小额支出，需经办人、证明人、负责人三人签字后方可入账，超过50元的必须提供正规发票；3.不准个人长期拖欠公款，因公借款必须填写借款单，按审批权限审批，业务完成后10天内必须办理报销结算，不准长期挂账；4.不准超范围超标准支出，差旅、培训费用严格按当地规定标准报销，超标准部分由个人承担。重点支出管控要求药品耗材支出：必须从统一配送的中标企业采购，不准从非法渠道采购非中标药品，采购入库必须经药房验收，填写入库单，发票与入库单的数量、金额核对一致后方可报销，无入库单的一律不予报销。人员经费支出：严格按考核结果发放，编制发放清单，必须由领取人签字，不准冒领截留，上级拨付的村医养老补助必须全额用于养老保险缴纳，不准挪用。项目建设支出：必须先审批后实施，不准先建后批，完工后必须提供验收报告方可结算工程款，不准超预算建设。第六章货币资金与资产管理货币资金管理库存现金实行限额管理，本室库存现金限额为1000元，仅用于日常零星开支，超过限额的部分必须当日存入银行账户，不准超额存放现金，不准公款私存，不准坐支现金，不准用收入直接支付支出。出纳每日清点库存现金，做到日清月结，财务负责人每月至少抽查一次库存现金，发现长短款立即查明原因，上报乡镇卫生院处理，不准长款私拿、短款隐瞒。本室仅开设一个基本存款账户，不准开设多个账户，不准出租出借出售银行账户，不准为他人过账，出纳每月核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款余额准确。资产管理流动资产（药品、耗材）管理：建立健全采购、验收、入库、出库、盘点制度，每月末药房对库存药品进行抽盘，每季度进行全面盘点，盘点后编制盘点表，盘盈盘亏查明原因，正常损耗报上级审批后核销，个人管理不善造成的损失由责任人赔偿。固定资产管理：单位价值1000元以上、使用年限超过1年的房屋、设备、家具都纳入固定资产管理，建立固定资产台账，详细登记名称、规格、购进时间、金额、来源、使用人，每年年末全面盘点，确保账实相符。固定资产报废、处置必须按程序上报审批，单价3000元以下的由乡镇卫生院审批，3000元以上的报县卫健局、财政局审批，处置收入全额纳入财务核算，不准个人私分。不准将卫生室固定资产借给个人长期使用，不准私用公家设备，临时借用必须办理登记审批手续，到期及时归还。第七章会计核算与会计档案管理本村卫生室实行“村财乡管”核算模式，会计核算由乡镇卫生院财务部门统一负责，村出纳负责收集整理原始凭证，每月5号前必须将上月所有原始凭证整理编号，报送乡镇卫生院财务部门审核记账，不准拖延积压。乡镇卫生院严格按照《基层医疗卫生机构会计制度》进行会计核算，按月出具财务报表，村卫生室每季度核对本室收支情况，及时发现纠正问题。所有会计资料包括会计凭证、账簿、报表、预算表、银行对账单、票据存根、交接清单都按《会计档案管理办法》要求整理归档，存放在乡镇卫生院财务档案库，村卫生室留存核心信息复印件，会计凭证保管30年，月度季度报表保管10年，年度报表永久保管，保管期满需要销毁的，按规定编制销毁清册，报上级部门批准后销毁，不准私自销毁。第八章财务公开与监督考核村卫生室实行财务公开制度，接受村民民主监督，每半年公开一次财务情况，分别在每年7月15日、次年1月15日前完成公开，公开内容包括：上期总收入总支出、分类收入支出情况、上级补助资金使用情况、大额支出明细、医保基金使用情况，公开地点设在卫生室门口公示栏，公示时间不少于7天，村民对公开内容有疑问的，财务负责人3天内予以答复，有误的及时更正重新公开。内部建立稽核制度，财务负责人每月对上月所有收支凭证进行稽核，检查是否存在违规支出、不合规票据、越权审批，发现问题及时整改上报。主动接受上级卫健、财政、审计、医保部门的监督检查，按要求提供财务资料，不准隐瞒、伪造、拒绝检查。明确违规责任，对私设小金库、挪用套取资金、乱收费、资产流失等违规行为，视情节轻重给予通报批评、追回违规资金、扣发绩效，情节严重的上报主管部门取消执业资格，涉嫌违