2026年初级会计职称经济法基础考试真题及答案

2026年初级会计职称经济法基础考试真题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律事实中法律事件的是（）。A.发行股票B.签订合同C.承兑汇票D.发生地震答案：D解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项A、B、C属于法律行为，是以当事人的主观意志为转移的。而地震属于自然现象，不以人的意志为转移，属于法律事件。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A.年度财务预算B.财务情况说明书C.会计报表附注D.会计报表答案：A解析：企业财务会计报告包括会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。年度财务预算不属于企业财务会计报告组成部分。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，选项C正确。4.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款。甲公司遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是（）。A.违约行为B.行使先诉抗辩权的行为C.行使同时履行抗辩权的行为D.行使不安抗辩权的行为答案：D解析：不安抗辩权是指在双务合同中，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形时，可以中止履行合同义务。本题中，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款，遂决定中止交货并通知乙公司，符合不安抗辩权的行使条件。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款C.向纳税人加收滞纳金D.责令纳税人提供纳税担保答案：A解析：选项B属于税收强制执行措施；选项C，加收滞纳金不属于税收保全措施和强制执行措施；选项D，责令纳税人提供纳税担保是一种行政措施，但不属于税收保全措施。税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以选项A正确。6.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月销售自产柴油4000吨，馈赠客户自产柴油30吨，本厂工程车辆领用自产柴油20吨。已知柴油1吨=1176升，消费税税率为1.2元/升。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（4000+30）×1176×1.2B.（4000+30+20）×1176×1.2C.4000×1176×1.2D.（4000+20）×1176×1.2答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。馈赠客户和本厂工程车辆领用自产柴油都属于用于其他方面，应缴纳消费税。所以应缴纳消费税的数量为销售的数量加上馈赠和自用的数量，即（4000+30+20）吨。应缴纳消费税税额=（4000+30+20）×1176×1.2元。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业发生的非广告性质赞助支出C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D.企业转让固定资产发生的费用答案：B解析：选项A、C、D均可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。8.2025年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20000×11%+200×200×0.005B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005C.20000×11%D.30000×11%+300×200×0.005答案：A解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。所以甲企业向丙烟草批发企业销售卷烟的业务不缴纳消费税。甲企业向乙卷烟零售店销售卷烟应缴纳消费税，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率=20000×11%+200×200×0.005。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案：D解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。选项B，退休人员从原任职单位取得的补贴，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。选项C，兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所应代扣代缴其个人所得税，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。选项D，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。10.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的重新评估答案：B解析：选项A，房地产的出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围。选项C，房地产的代建行为，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。选项D，国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而使其升值的情况，因其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。选项B，企业间房地产的交换，发生了房产产权、土地使用权的转移，属于土地增值税的征税范围。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法是统治阶级的国家意志的体现B.法是明确而普遍适用的规范C.法是全社会成员共同意志的体现D.法是由国家制定或认可的行为规范答案：ABD解析：法是统治阶级的国家意志的体现，不是全社会成员共同意志的体现，选项C错误。法具有以下特征：法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；法是明确而普遍适用的规范。所以选项A、B、D正确。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.固定资产盘盈B.货币资金收入C.无形资产购入D.合同审核和签订答案：ABC解析：会计核算的内容主要包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项A固定资产盘盈、选项B货币资金收入、选项C无形资产购入均属于会计核算内容。选项D合同审核和签订不属于会计核算的内容。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月B.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起1年C.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月答案：ACD解析：持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年，选项B错误。持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。所以选项A、C、D正确。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额答案：ABC解析：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项D，因地震等自然灾害造成毁损的购进货物的进项税额可以从销项税额中抵扣。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋C.与经营活动无关的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：ACD解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项B，未投入使用的房屋可以计算折旧扣除。所以选项A、C、D正确。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.继续教育B.子女教育C.住房公积金D.大病医疗答案：ABD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。选项C，住房公积金属于专项扣除，不属于专项附加扣除。7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）。A.审计咨询合同B.财产保险合同C.技术中介合同D.建筑工程分包合同答案：BCD解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。选项A审计咨询合同不属于印花税征收范围。财产保险合同、技术中介合同、建筑工程分包合同均属于印花税征收范围。所以选项B、C、D正确。8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.砂石B.海水晒制的盐C.金矿石D.人造石油答案：ABC解析：资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类等。选项A砂石属于非金属矿产；选项B海水晒制的盐属于盐类；选项C金矿石属于金属矿产。人造石油不属于资源税的征税范围，选项D错误。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.简易申报B.数据电文申报C.自行申报D.邮寄申报答案：ABCD解析：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。所以选项A、B、C、D均正确。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除和终止的法律后果的表述中，正确的有（）。A.劳动合同解除或者终止的，用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明B.用人单位应当在解除或者终止劳动合同之日起15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续C.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查D.用人单位违法解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行答案：ABCD解析：以上表述均符合劳动合同法律制度关于劳动合同解除和终止法律后果的规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，这是法的特征之一。2.会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√解析：会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：√解析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。4.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税；放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）答案：√解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税；放弃免税后，36个月内不得再申请免税。5.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（）答案：√解析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。6.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（）答案：√解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房产税。（）答案：√解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：√解析：车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。10.用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日支付。（）答案：×解析：用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2025年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档粉底液，取得不含增值税价款678万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元答案：ABCD解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。所以选项A、B、C、D均应计入进口货物关税完税价格。2.计算甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%答案：C解析：进口环节消费税应纳税额=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）×消费税税率。关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费等，即210+11+20+4万元。关税=关税完税价格×关税税率=（210+11+20+4）×10%。所以进口高档香水精应缴纳消费税税额=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%。3.计算甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（84+35）×15%B.（84+35）÷（115%）×15%C.[84÷（115%）+35]×15%D.[84+35÷（115%）]×15%答案：B解析：委托加工应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率）。所以甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%。4.计算甲公司销售高档粉底液应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.678÷（1+13%）×15%B.[678+5.65÷（1+13%）]×15%C.（678+5.65）×15%D.678×15%答案：B解析：销售高档化妆品取得的包装费属于价外费用，应并入销售额计算消费税。价外费用为含税收入，应先换算为不含税收入。所以甲公司销售高档粉底液应缴纳消费税税额=[678+5.65÷（1+13%）]×15%。【资料二】甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2025年度有关经营情况如下：（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。（2）缴纳增值税900万元、消费税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。（3）发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.出租设备收入60万元B.国债利息收入40万元C.技术服务收入700万元D.出售房产收入400万元答案：B解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入。选项A、C、D均属于应税收入。所以答案选B。2.甲企业下列税费中，在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.增值税900万元B.消费税20万元C.城市维护建设税和教育费附加92万元D.房产税25万元答案：BCD解析：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。消费税、城市维护建设税和教育费附加、房产税均可以在企业所得税前扣除。所以选项B、C、D正确。3.甲企业在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（）。A.1356万元B.1500万元C.1350万元D.1440万元答案：D解析：销售（营业）收入=9000+700+60=9760（万元）。广告费和业务宣传费扣除限额=9760×15%=1464（万元），实际发生1500万元，超过扣除限额，准予扣除的广告费和业务宣传费为1440万元（9760×15%）。所以答案选D。4.计算甲企业2025年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.9000+700+60+40090020922541001356B.9000+700+60+40020922541001440C.9000+700+60+4020922541001500D.90