税务加班考试题及答案

税务加班考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在税务管理中，以下哪项不属于纳税申报的方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.电话申报

D.邮寄申报

2.税务机关在执法过程中，以下哪项行为是不合法的？

A.要求纳税人提供详细财务报表

B.对纳税人进行突击检查

C.要求纳税人提供纳税担保

D.无故拖延纳税人的申报期限

3.以下哪项不是税收筹划的特点？

A.合法性

B.策略性

C.风险性

D.隐蔽性

4.在税务行政复议中，以下哪项是复议机关的职责？

A.对复议案件进行刑事侦查

B.对复议案件进行司法审判

C.对复议案件进行调解

D.对复议案件作出复议决定

5.以下哪项不是增值税的纳税人？

A.生产企业

B.批发企业

C.零售企业

D.金融企业

6.在税务代理中，税务代理师不得从事的行为是？

A.办理纳税申报

B.进行税务筹划

C.提供税务咨询

D.代理税务行政复议

7.以下哪项不是个人所得税的应税所得？

A.工资收入

B.利息收入

C.股息收入

D.免税收入

8.在税务检查中，税务机关的权力不包括？

A.查询银行存款

B.查阅财务账簿

C.查封扣押财产

D.对纳税人进行刑事拘留

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税收的基本特征？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.以下哪些是税务行政复议的法定理由？

A.税务机关作出的具体行政行为违法

B.税务机关作出的具体行政行为不当

C.税务机关未在法定期限内作出具体行政行为

D.税务机关未提供必要的证据

3.以下哪些属于税务代理的业务范围？

A.办理纳税申报

B.进行税务筹划

C.提供税务咨询

D.代理税务行政复议

4.以下哪些是增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

5.以下哪些是个人所得税的应税所得项目？

A.工资收入

B.利息收入

C.股息收入

D.税务返还

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.税务登记是纳税人的义务。（√）

2.税务机关有权对纳税人进行税收保全。（√）

3.税收筹划是合法的。（√）

4.税务行政复议的期限是60日。（√）

5.增值税是流转税的一种。（√）

6.个人所得税是比例税率。（×）

7.税务检查是税务机关的法定职责。（√）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。

2.纳税申报是纳税人的基本义务。

3.税务代理是指税务代理机构接受纳税人委托，代为办理税务事宜。

4.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据的税种。

5.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。

6.税务行政复议是纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向复议机关提出的申请。

7.税务检查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查的执法活动。

8.税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，减少税收负担的行为。

9.税务保全是指税务机关对可能转移、隐匿、毁损的税款的财产采取的强制措施。

10.税收强制执行是指税务机关对不履行纳税义务的纳税人采取的强制措施。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业某月销售额为100万元，成本为60万元，销项税率为17%，进项税率为13%。计算该企业该月的应纳税额。

2.某人某月工资收入为8000元，扣除“三险一金”后为6000元。计算该人该月的应纳个人所得税额。

四、综合题（1题，20分）

某企业是一家生产型企业，某年度实现销售收入5000万元，成本3000万元，销项税率为17%，进项税率为13%。该企业在年度经营过程中，发生了以下事项：

1.该企业通过税务代理机构进行了税务筹划，减少了100万元的应纳税额。

2.该企业在年度经营过程中，被税务机关检查发现有一笔业务处理不当，需要补缴税款50万元。

3.该企业在年度经营过程中，获得了一笔政府补贴，金额为100万元。

4.该企业在年度经营过程中，发生了一笔自然灾害损失，金额为200万元。

请计算该企业该年度的实际应纳税额。

五、材料分析题（1题，16分）

某企业是一家零售企业，某年度实现销售收入2000万元，成本1200万元，销项税率为13%。该企业在年度经营过程中，发生了以下事项：

1.该企业通过税务代理机构进行了税务筹划，减少了50万元的应纳税额。

2.该企业在年度经营过程中，被税务机关检查发现有一笔业务处理不当，需要补缴税款30万元。

3.该企业在年度经营过程中，获得了一笔政府补贴，金额为50万元。

4.该企业在年度经营过程中，发生了一笔自然灾害损失，金额为100万元。

请分析该企业该年度的税务管理情况，并提出改进建议。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.D

3.D

4.D

5.D

6.A

7.D

8.D

二、（一）多项选择题

1.A,B,D

2.A,B,C

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

（二）判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

三、（一）填空题

1.税收是国家财政收入的主要来源。

2.纳税申报是纳税人的基本义务。

3.税务代理是指税务代理机构接受纳税人委托，代为办理税务事宜。

4.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据的税种。

5.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。

6.税务行政复议是纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向复议机关提出的申请。

7.税务检查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查的执法活动。

8.税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，减少税收负担的行为。

9.税务保全是指税务机关对可能转移、隐匿、毁损的税款的财产采取的强制措施。

10.税收强制执行是指税务机关对不履行纳税义务的纳税人采取的强制措施。

（二）计算题

1.该企业该月的销项税额=100万元×17%=17万元

该企业该月的进项税额=60万元×13%=7.8万元

该企业该月的应纳税额=销项税额-进项税额=17万元-7.8万元=9.2万元

2.该人该月的应纳个人所得税额=(8000元-6000元-3500元)×3%=450元

四、综合题

该企业该年度的销项税额=5000万元×17%=850万元

该企业该年度的进项税额=3000万元×13%=390万元

该企业该年度的应纳税额=销项税额-进项税额=850万元-390万元=460万元

该企业该年度通过税务筹划减少的应纳税额=100万元

该企业该年度被税务机关检查补缴的税款=50万元

该企业该年度获得的政府补贴=100万元（不计入应纳税额）

该企业该年度发生的自然灾害损失=200万元（不计入应纳税额）

该企业该年度的实际应纳税额=460万元-100万元+50万元=410万元

五、材料分析题

该企业该年度的销项税额=2000万元×13%=260万元

该企业该年度的进项税额=1200万元×13%=156万元

该企业该年度的应纳税额=销项税额-进项税额=260万元-156万元=104万元

该企业该年度通过税务筹划减少的应纳税额=50万元

该企业该年度被税务机关检查补缴的税款=30万元

该企业该年度获得的政府补贴=50万元（不计入应纳税额）

该企业该年度发生的自然灾害损失=100万元（不计入应纳税额）

该企业该年度的实际应纳税