2019税法试题及答案

2019税法试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）（1分）A.个人所得税B.增值税C.资源税D.企业所得税【答案】D【解析】企业所得税属于中央和地方共享税。2.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）（1分）A.生产车间工人的工资B.转让固定资产的收入C.接受捐赠的财产D.资产评估增值【答案】A【解析】生产车间工人的工资属于企业的正常成本费用，不计入应纳税所得额。3.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）（1分）A.化妆品B.烟草C.酒精D.小汽车【答案】C【解析】酒精不属于消费税征收范围。4.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除，下列支出中，不属于与生产经营无关的是（）（1分）A.非广告性质的赞助支出B.职工福利费C.业务招待费D.存货跌价准备【答案】D【解析】存货跌价准备属于与生产经营相关的支出。5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（1分）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.以上都是【答案】D【解析】以上行为均属于增值税视同销售行为。6.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）（1分）A.5%B.10%C.20%D.35%【答案】C【解析】个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。7.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）A.财产保险赔偿款B.政策性补贴收入C.固定资产盘盈D.罚金收入【答案】A【解析】财产保险赔偿款不计入企业所得税应纳税所得额。8.消费税的纳税环节主要在（）（1分）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节【答案】A【解析】消费税的纳税环节主要在生产环节。9.个人所得税的税率形式包括（）（1分）A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.以上都是【答案】D【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。10.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）（1分）A.准予结转以后年度扣除B.不得扣除C.准予在5年内扣除D.准予在3年内扣除【答案】B【解析】超过部分不得扣除。二、多选题（每题2分，共10分）1.下列税种中，属于流转税的有（）（2分）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税E.企业所得税【答案】A、B、C、D【解析】增值税、消费税、营业税和关税属于流转税，企业所得税不属于流转税。2.下列项目中，属于企业所得税税前扣除的项目有（）（2分）A.工资薪金支出B.资产租赁费C.罚金支出D.业务招待费E.存货跌价准备【答案】A、B、D、E【解析】罚金支出不得税前扣除。3.消费税的征税范围包括（）（2分）A.烟草B.酒精C.化妆品D.小汽车E.纳税人自产自用应税消费品【答案】A、C、D、E【解析】酒精不属于消费税征收范围。4.个人所得税的应税所得包括（）（2分）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的应税所得包括以上各项。5.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的有（）（2分）A.非广告性质的赞助支出B.职工福利费C.业务招待费D.存货跌价准备E.资产评估增值【答案】A、E【解析】非广告性质的赞助支出和资产评估增值不得税前扣除。三、填空题（每题2分，共10分）1.增值税的基本税率为______%，低税率为______%。（2分）【答案】13；92.个人所得税的税率形式包括______和______。（2分）【答案】比例税率；超额累进税率3.消费税的纳税环节主要在______环节。（2分）【答案】生产4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入______%的部分，准予扣除。（2分）【答案】155.企业所得税的基本税率为______%。（2分）【答案】25四、判断题（每题1分，共10分）1.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。（）（1分）【答案】（√）【解析】个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。2.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。（）（1分）【答案】（√）【解析】企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。3.消费税的纳税环节主要在零售环节。（）（1分）【答案】（×）【解析】消费税的纳税环节主要在生产环节。4.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。（）（1分）【答案】（√）【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。5.企业发生的广告费和业务宣传费，超过部分准予结转以后年度扣除。（）（1分）【答案】（×）【解析】超过部分不得扣除。6.企业所得税的基本税率为25%。（）（1分）【答案】（√）【解析】企业所得税的基本税率为25%。7.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得等。（）（1分）【答案】（√）【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得等。8.增值税的基本税率为13%。（）（1分）【答案】（√）【解析】增值税的基本税率为13%。9.消费税属于中央地方共享税。（）（1分）【答案】（×）【解析】消费税属于中央税。10.企业发生的财产保险赔偿款，不得税前扣除。（）（1分）【答案】（×）【解析】企业发生的财产保险赔偿款，可以税前扣除。五、简答题（每题2分，共10分）1.简述增值税的征税范围。（2分）【答案】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供应税服务的单位和个人。2.简述个人所得税的税率形式。（2分）【答案】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。3.简述消费税的纳税环节。（2分）【答案】消费税的纳税环节主要在生产环节，包括生产应税消费品、委托加工应税消费品和进口应税消费品。4.简述企业所得税的税前扣除项目。（2分）【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费、广告费、业务招待费、存货跌价准备等。5.简述个人所得税的应税所得项目。（2分）【答案】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等。六、分析题（每题10分，共20分）1.某企业2019年度销售收入为1000万元，发生广告费120万元，业务招待费80万元。请计算该企业2019年度可以税前扣除的广告费和业务招待费。（10分）【答案】广告费税前扣除限额为1000万元×15%=150万元，实际发生120万元，可以全部扣除。业务招待费税前扣除限额为1000万元×5%=50万元，实际发生80万元，只能扣除50万元。因此，该企业2019年度可以税前扣除的广告费为120万元，业务招待费为50万元。2.某个体工商户2019年度经营所得为200万元，请计算该个体工商户2019年度应缴纳的个人所得税。（10分）【答案】个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。200万元适用25%的税率，应缴纳个人所得税为200万元×25%=50万元。七、综合应用题（每题25分，共50分）1.某企业2019年度销售收入为2000万元，发生工资薪金支出300万元，福利费45万元，广告费250万元，业务招待费150万元，存货跌价准备50万元。请计算该企业2019年度应纳税所得额。（25分）【答案】工资薪金支出可以全额扣除，福利费可以扣除300万元×14%=42万元，实际发生45万元，可以扣除42万元。广告费税前扣除限额为2000万元×15%=300万元，实际发生250万元，可以全部扣除。业务招待费税前扣除限额为2000万元×5%=100万元，实际发生150万元，只能扣除100万元。存货跌价准备可以全额扣除。因此，该企业2019年度应纳税所得额为2000万元-300万元-42万元-250万元-100万元-50万元=118万元。2.某企业2019年度发生以下业务：（1）销售货物收入1000万元，销项税额130万元；（2）购进货物