出纳的考核试题及答案

出纳的考核试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1.出纳人员不得兼任（）工作。A.会计档案保管B.收入支出核算C.费用报销审核D.债权债务登记【答案】C【解析】出纳人员不得兼任费用报销审核工作，以防止舞弊。2.企业现金盘点时，若发现账实不符，应立即（）。A.调整库存现金日记账B.报经领导批准后处理C.查明原因后记录D.暂停现金收付【答案】C【解析】账实不符时，应查明原因并记录，以便后续处理。3.下列哪项不属于出纳人员的职责？（）A.保管库存现金B.登记现金日记账C.编制现金流量表D.办理银行结算【答案】C【解析】编制现金流量表属于会计人员的职责。4.出纳人员在办理银行结算时，必须核对（）。A.发票金额B.银行对账单C.销售合同D.采购订单【答案】B【解析】出纳人员在办理银行结算时，必须核对银行对账单，确保资金安全。5.企业内部现金管理制度中，规定库存现金限额一般是（）。A.3天B.5天C.10天D.15天【答案】B【解析】企业内部现金管理制度中，规定库存现金限额一般是3-5天。6.出纳人员在办理费用报销时，应审核（）。A.发票的真实性B.报销单的合规性C.费用的合理性D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理费用报销时，应审核发票的真实性、报销单的合规性和费用的合理性。7.企业支付工资时，出纳人员应（）。A.开具工资支付凭证B.登记现金日记账C.核对工资表D.以上都是【答案】D【解析】企业支付工资时，出纳人员应开具工资支付凭证、登记现金日记账和核对工资表。8.出纳人员在办理银行存款业务时，必须（）。A.填写银行存款凭证B.加盖单位公章C.签名或盖章D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理银行存款业务时，必须填写银行存款凭证、加盖单位公章和签名或盖章。9.企业库存现金盘点时，若发现盘盈，应（）。A.立即追查原因B.调整库存现金日记账C.报经领导批准后处理D.以上都是【答案】D【解析】企业库存现金盘点时，若发现盘盈，应立即追查原因、调整库存现金日记账和报经领导批准后处理。10.出纳人员在办理票据管理时，应（）。A.妥善保管票据B.及时登记票据C.定期核对票据D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理票据管理时，应妥善保管票据、及时登记票据和定期核对票据。二、多选题（每题4分，共20分）1.出纳人员的职责包括（）。A.保管库存现金B.登记现金日记账C.办理银行结算D.编制现金流量表E.审核费用报销【答案】A、B、C【解析】出纳人员的职责包括保管库存现金、登记现金日记账和办理银行结算。2.企业现金管理制度中，规定库存现金限额的主要目的是（）。A.防止现金流失B.提高资金使用效率C.便于管理D.保障资金安全E.降低财务风险【答案】A、C、D、E【解析】企业现金管理制度中，规定库存现金限额的主要目的是防止现金流失、便于管理、保障资金安全和降低财务风险。3.出纳人员在办理银行结算时，应核对（）。A.银行对账单B.发票金额C.销售合同D.采购订单E.结算凭证【答案】A、E【解析】出纳人员在办理银行结算时，应核对银行对账单和结算凭证。4.企业内部现金管理制度中，规定库存现金限额的依据包括（）。A.企业规模B.经营性质C.业务量D.交通便利程度E.资金需求【答案】A、B、C、D、E【解析】企业内部现金管理制度中，规定库存现金限额的依据包括企业规模、经营性质、业务量、交通便利程度和资金需求。5.出纳人员在办理费用报销时，应审核（）。A.发票的真实性B.报销单的合规性C.费用的合理性D.审批手续E.资金来源【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员在办理费用报销时，应审核发票的真实性、报销单的合规性、费用的合理性和审批手续。三、填空题（每题4分，共16分）1.出纳人员应妥善保管库存现金，不得______、______或______现金。【答案】挪用；私借；侵占2.企业内部现金管理制度中，规定库存现金限额一般是______至______天。【答案】3；53.出纳人员在办理银行结算时，必须核对______，确保资金安全。【答案】银行对账单4.出纳人员在办理费用报销时，应审核______、______和______。【答案】发票的真实性；报销单的合规性；费用的合理性四、判断题（每题2分，共10分）1.出纳人员可以兼任费用报销审核工作。（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任费用报销审核工作，以防止舞弊。2.企业库存现金盘点时，若发现盘亏，应立即追查原因。（）【答案】（√）【解析】企业库存现金盘点时，若发现盘亏，应立即追查原因。3.出纳人员在办理银行存款业务时，必须填写银行存款凭证。（）【答案】（√）【解析】出纳人员在办理银行存款业务时，必须填写银行存款凭证。4.出纳人员在办理票据管理时，应定期核对票据。（）【答案】（√）【解析】出纳人员在办理票据管理时，应定期核对票据。5.企业内部现金管理制度中，规定库存现金限额的主要目的是防止现金流失。（）【答案】（√）【解析】企业内部现金管理制度中，规定库存现金限额的主要目的是防止现金流失。五、简答题（每题5分，共10分）1.简述出纳人员的职责。【答案】出纳人员的职责包括保管库存现金、登记现金日记账、办理银行结算、办理票据管理、审核费用报销等。2.简述企业内部现金管理制度中，规定库存现金限额的主要目的。【答案】企业内部现金管理制度中，规定库存现金限额的主要目的是防止现金流失、便于管理、保障资金安全和降低财务风险。六、分析题（每题10分，共20分）1.某企业出纳人员在办理银行结算时，发现银行对账单与企业的银行存款日记账不符，应如何处理？【答案】出纳人员在发现银行对账单与企业的银行存款日记账不符时，应立即查明原因，可能是由于记账错误、未达账项等原因。应逐一核对记账凭证、银行对账单和银行回单，找出差异原因，并进行调整。同时，应加强内部控制，提高记账准确性，防止类似情况再次发生。2.某企业出纳人员在办理费用报销时，发现报销单不符合规定，应如何处理？【答案】出纳人员在发现报销单不符合规定时，应立即要求报销人补充相关资料或更正报销单，确保报销单的合规性。同时，应加强费用报销审核制度，提高报销单的规范性，防止类似情况再次发生。七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业出纳人员在办理银行结算时，发现银行对账单与企业的银行存款日记账不符，经核对发现以下差异：1.企业已收到的银行汇款，银行尚未入账。2.企业已支付的银行转账，银行尚未入账。3.企业误将一笔支出计入收入。4.银行手续费已扣除，企业尚未入账。请分析这些差异的原因，并提出相应的处理措施。【答案】1.企业已收到的银行汇款，银行尚未入账。原因可能是银行处理延迟或企业未及时通知银行。处理措施是联系银行确认汇款情况，并在确认后及时入账。2.企业已支付的银行转账，银行尚未入账。原因可能是银行处理延迟或企业未及时通知银行。处理措施是联系银行确认转账情况，并在确认后及时入账。3.企业误将一笔支出计入收入。原