2026年度初级会计职称《经济法基础》备考题库及答案

2026年度初级会计职称《经济法基础》备考题库及答案一、单项选择题（每题1.5分，共24题，合计36分）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.向纳税人加收滞纳金D.责令纳税人提供纳税担保答案：A解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项B属于税收强制执行措施；选项C属于对欠税的处罚措施；选项D责令纳税人提供纳税担保不属于税收保全措施。2.甲公司2025年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出3万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.55万元B.58万元C.60万元D.53万元答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。本题中，2025年利润总额为500万元，其12%为500×12%=60（万元）。当年发生的公益性捐赠支出55万元加上上年度未扣除完的3万元，共计58万元，未超过60万元，所以准予扣除的公益性捐赠支出为58万元。3.下列各项中，不属于法律关系主体的是（）。A.个人独资企业B.有限责任公司C.自然人D.机器人答案：D解析：法律关系主体包括自然人、法人、非法人组织和国家。选项A个人独资企业属于非法人组织；选项B有限责任公司属于法人；选项C自然人是法律关系主体之一；而机器人不具有法律主体资格，不属于法律关系主体。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项C，银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，该选项正确；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款。5.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）÷（1+13%）×13%B.90000×13%C.90000÷（1+13%）×13%D.（900009000）×13%答案：D解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。本题中，销售额90000元，折扣额9000元，所以应按（900009000）计算增值税销项税额，且该货物为不含税销售额，直接乘以税率13%即可，即（900009000）×13%。二、多项选择题（每题2分，共15题，合计30分）1.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B.依照企业破产法规定进行重整的C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D.生产经营发生严重困难的答案：ABCD解析：有下列情形之一，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员：（1）依照企业破产法规定进行重整的；（2）生产经营发生严重困难的；（3）企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；（4）其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。2.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项答案：ABCD解析：选项A，参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴；选项B，个人死亡的，个人账户余额可以依法继承；选项C，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金；选项D，参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：选项A，电池在生产销售环节征收消费税；选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项C，玉手镯在生产销售环节征收消费税；选项D，啤酒在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节不征收消费税。4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.年度财务报告答案：ABCD解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。具体包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。三、判断题（每题1分，共10题，合计10分）1.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：√解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。2.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）答案：√解析：法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。所以法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：×解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。4.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：√解析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。5.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性承担法律责任。（）答案：√解析：交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任。四、不定项选择题（每题2分，共12题，合计24分）【资料一】甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2025年度有关经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%；向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助费20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元。（10）全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。1.下列各项中，应计入甲公司2025年度企业所得税收入总额的是（）。A.手机销售收入8000万元B.提供专利权的使用权取得收入100万元C.确实无法偿付的应付款项6万元D.接受乙公司投资取得投资款2000万元答案：ABC解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。选项A属于销售货物收入；选项B属于特许权使用费收入；选项C属于其他收入；选项D接受投资款不属于企业的收入，应计入所有者权益。2.甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）。A.11.25万元B.10.5万元C.9.75万元D.12.5万元答案：B解析：向金融企业借款的利息支出准予据实扣除，向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。金融企业借款利息支出=250×6%×6÷12=7.5（万元）；非金融企业借款利息支出限额=50×6%×6÷12=1.5（万元），实际发生50×10%×6÷12=2.5（万元），只能扣除1.5万元。准予扣除的利息支出=7.5+1.5=9（万元）。3.甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。A.非广告性质的赞助费20万元B.计提的坏账准备金15万元C.发生的合理会议费30万元D.直接向某小学的捐赠9万元答案：ABD解析：选项A，非广告性质的赞助费不得在税前扣除；选项B，未经核定的准备金支出不得在税前扣除；选项C，合理的会议费可以在税前扣除；选项D，直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除，只有通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益事业的捐赠支出，才可以在规定限额内扣除。4.甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.80万元B.89万元C.9万元D.90万元答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，年度利润总额为750万元，750×12%=90（万元），实际通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，未超过扣除限额，所以准予扣除的公益性捐赠支出为80万元。【资料二】2025年3月1日，甲公司向乙公司签发一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为100万元，付款人为A银行。乙公司取得汇票后将该汇票背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司。丁公司于2025年4月5日向A银行提示承兑，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝承兑，并出具了拒绝承兑证明。丁公司拟行使追索权实现自己的票据权利。1.下列各项中，属于该汇票基本当事人的是（）。A.甲公司B.乙公司C.A银行D.丁公司答案：ABC解析：票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人。本题中，甲公司是出票人，A银行是付款人，乙公司是收款人，他们属于基本当事人；丁公司是通过背书转让取得票据的，属于非基本当事人。2.下列关于丁公司提示承兑的说法中，正确的是（）。A.丁公司提示承兑的时间符合规定B.丁公司提示承兑的时间不符合规定C.丁公司应