现金出纳管理制度

现金出纳管理制度一、总则为规范单位现金管理，确保资金安全与完整，提高现金使用效率，依据国家相关财经法规，并结合本单位实际运营情况，特制定本制度。本制度旨在明确现金出纳业务的操作流程、岗位职责及监督机制，适用于单位内所有涉及现金收付、保管、核算的部门与人员。现金管理遵循“钱账分管、日清月结、收付合法、确保安全”的原则。任何部门和个人不得违反本制度规定，严禁白条抵库、挪用现金、公款私存及其他违规行为。二、现金管理（一）现金收付1.现金收入：所有现金收入必须于当日送存开户银行，确因特殊情况不能当日送存的，应妥善保管，并于次日上午及时送存。严禁将现金收入直接用于支付各项开支（即坐支现金）。2.现金支付：严格按照国家规定的现金使用范围办理现金支付业务。超出规定范围的支出，应通过银行转账结算。支付现金时，必须对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行严格审核，经授权审批后方可办理。3.收付凭证：现金收付必须以合法、有效的原始凭证为依据。收款时应开具收款收据，付款时应取得对方合法票据。原始凭证需经相关负责人签字审批。（二）现金保管1.库存现金限额：根据单位日常零星开支需要，由财务部门会同开户银行核定库存现金限额。库存现金不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行。2.保险柜管理：现金必须存放于专用保险柜内，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，密码应定期更换并严格保密。非出纳人员不得接触保险柜。3.安全防范：出纳人员应提高安全防范意识，离开工作岗位时必须锁好保险柜，确保现金安全。严禁将保险柜钥匙随意放置或交予他人。（三）现金盘点与核对1.日清日结：出纳人员每日工作结束前，必须对库存现金进行盘点，做到账实相符，并编制“现金盘点表”。如发现长款或短款，应立即查明原因，并及时向财务负责人报告。2.定期核对：财务部门应定期（如每月末）组织对库存现金进行清查盘点，由出纳人员以外的人员参与监盘，确保账账相符、账实相符。盘点结果应形成书面记录，由参与人员签字确认。三、出纳人员岗位职责1.现金收付与保管：严格按照本制度规定办理现金收付业务，准确、及时地登记现金日记账，妥善保管现金及相关票据、印章。2.日清月结：每日核对现金日记账与库存现金，做到日清日结，确保账实相符。3.凭证处理：对收付款原始凭证进行初步审核，确保其合法、合规，并及时传递给会计人员进行账务处理。4.银行对账：负责银行存款的日常管理，定期与银行对账，编制“银行存款余额调节表”，确保银行存款账实相符。5.保密义务：对工作中接触到的单位财务信息、资金状况等负有保密责任。6.职业道德：恪守职业道德，廉洁自律，坚持原则，不徇私情，杜绝一切违法违纪行为。四、监督与检查1.内部监督：财务部门负责人应定期或不定期对现金出纳工作进行监督检查，对发现的问题及时指出并督促整改。2.审计检查：单位内部审计部门应将现金管理作为审计工作的重点内容之一，定期进行审计监督。3.责任追究：对违反本制度规定，造成现金损失或不良后果的，将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至追究法律责任。五、附则1.本制