2026年中职财政税务（税收基础知识）试题及答案

2026年中职财政税务（税收基础知识）试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.我国现行的税收制度中，不属于中央税的是：

A.增值税

B.消费税

C.车船税

D.营业税

2.以下哪一项不是个人所得税的征收对象？

A.工资薪金所得

B.税务师收入

C.财产租赁所得

D.企业利润

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不能作为税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.赞助支出

D.坏账损失

4.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是：

A.处以罚款

B.停止其纳税活动

C.没收其全部财产

D.免除其纳税义务

5.增值税的纳税人分为：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.以上都是

6.以下哪项是印花税的征税对象？

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.货物运输合同

D.以上都是

7.个人所得税的税率形式包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.以上都是

8.企业所得税的征收管理中，以下哪项是正确的？

A.由企业自行申报

B.由税务机关核定

C.由海关代为征收

D.由税务代理机构征收

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.以下哪些属于我国现行税种？

A.增值税

B.个人所得税

C.关税

D.资源税

2.个人所得税的征收方式包括：

A.代扣代缴

B.自行申报

C.查账征收

D.核定征收

3.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.营业费用

D.资本性支出

4.增值税的税率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.印花税的征税对象包括：

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.货物运输合同

D.保险合同

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.所得税是指对个人和企业取得的各项所得征收的一种税。

2.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的税种。

3.企业在计算应纳税所得额时，所有的支出都可以税前扣除。

4.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种形式。

5.印花税是一种行为税。

6.企业所得税的征收管理中，税务机关有权核定企业的应纳税额。

7.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令其限期改正。

三、（一）填空题（8题，每题2分，共16分）

1.我国现行的税收制度中，中央税包括__增值税__、__消费税__和__关税__。

2.个人所得税的征收对象包括__工资薪金所得__、__财产租赁所得__和__利息所得__。

3.企业在计算应纳税所得额时，__工资薪金支出__可以作为税前扣除项目。

4.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以__处以罚款__。

5.增值税的纳税人分为__一般纳税人__和__小规模纳税人__。

6.印花税的征税对象包括__购销合同__、__财产租赁合同__和__货物运输合同__。

7.个人所得税的税率形式包括__比例税率__和__超额累进税率__。

8.企业所得税的征收管理中，税务机关有权__核定企业的应纳税额__。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.某企业某月销售额为100万元，适用税率为13%，计算该企业当月应纳增值税额。

2.某个人某月工资收入为8000元，适用税率为3%，计算该个人当月应纳个人所得税额。

四、综合题（1题，10分）

某企业某月销售收入为200万元，销售成本为100万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，营业外收入为5万元，营业外支出为3万元。假设企业所得税税率为25%，计算该企业当月应纳企业所得税额。

五、材料分析题（1题，20分）

某纳税人未按照规定设置账簿，税务机关在检查时发现了这一问题。税务机关责令其限期改正，但该纳税人逾期未改正。请分析税务机关可以采取哪些措施对该纳税人进行处理。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.D

3.C

4.A

5.D

6.D

7.D

8.A

二、（一）多项选择题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

（二）判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

三、（一）填空题

1.增值税、消费税、关税

2.工资薪金所得、财产租赁所得、利息所得

3.工资薪金支出

4.处以罚款

5.一般纳税人、小规模纳税人

6.购销合同、财产租赁合同、货物运输合同

7.比例税率、超额累进税率

8.核定企业的应纳税额

（二）计算题

1.该企业当月应纳增值税额=100万元×13%=13万元

2.该个人当月应纳个人所得税额=8000元×3%=240元

四、综合题

该企业当月应纳企业所得税额=（200万元-100万元-20万元-