2026年税务局招聘考试题及答案

2026年税务局招聘考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2026年1月1日起，我国增值税一般纳税人发生应税销售行为，适用税率13%的货物范围不包括（）A.农机整机B.二甲醚C.音像制品D.淀粉答案：D解析：淀粉属于农产品初级产品，适用9%低税率。2.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述，正确的是（）A.所有制造业企业新购设备均可一次性税前扣除B.中小微企业新购单位价值500万元以下设备可一次性扣除C.加速折旧方法一经确定，3年内不得变更D.加速折旧需报国家税务总局审批答案：B解析：依据财税〔2023〕38号，中小微企业2024—2027年新购500万元以下设备、器具可一次性税前扣除。3.纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额的计算公式为（）A.票价÷(1+9%)×9%B.(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%C.票价÷(1+13%)×13%D.(票价+民航发展基金)÷(1+9%)×9%答案：B解析：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷1.09×0.09，民航发展基金不得抵扣。4.下列不属于增值税“视同销售”情形的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物无偿赠送C.将自产货物连续生产非应税产品D.将外购货物用于简易计税项目答案：D解析：外购货物用于简易计税项目属于不得抵扣进项税额，不视同销售。5.2026年4月，某市税务局对A公司开展税务检查，发现其2024年少缴消费税125万元，拟按偷税处理。下列关于追征期的表述正确的是（）A.无限期追征B.3年C.5年D.10年答案：A解析：偷、抗、骗税实行无限期追征。6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）A.纳税人接受本科及以下学历继续教育，可由父母扣除B.大病医疗支出扣除限额为8万元/年C.首套住房贷款利息扣除期限最长240个月D.赡养老人扣除标准最高为2000元/月答案：A解析：本科及以下学历继续教育，本人扣除；父母不得扣除。7.下列合同应缴纳印花税的是（）A.个人与商业银行签订的个人消费借款合同B.农民销售自产农产品书立的买卖合同C.高校与科技企业签订的技术开发合同D.县级以上人民政府书立的土地出让合同答案：A解析：印花税税目“借款合同”包括金融机构与借款人书立的合同，个人消费借款合同属于应税范围。8.某外贸公司2026年3月出口货物适用增值税退（免）税政策，其取得的海关进口增值税专用缴款书注明的税款为52万元，该笔税款应（）A.作为进项税额抵扣B.作为关税计入成本C.作为出口退税依据D.不得抵扣也不得退税答案：A解析：外贸企业取得的海关进口增值税专用缴款书，如用于出口货物，可作为进项税额抵扣。9.下列关于资源税的表述，正确的是（）A.中外合作开采陆上石油资源税减征30%B.低丰度油气田资源税减征20%C.深水油气田资源税减征40%D.三次采油资源税减征50%答案：B解析：低丰度油气田减征20%；深水油气田减征30%；三次采油减征30%。10.下列关于电子发票的表述，符合2026年新规的是（）A.电子发票需加盖发票专用章方可入账B.电子发票与纸质发票法律效力不同C.电子发票数据需实时上传至税务总局电子底账系统D.纳税人可自愿选择是否使用电子发票答案：C解析：2026年起全面数字化电子发票（数电票）取消专用章，数据实时上传底账系统，纳税人应使用数电票。11.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（）A.境外单位向境内销售服务，境内购买方代扣增值税同时代扣城建税B.对增值税小规模纳税人，城建税按50%幅度减征C.城建税计税依据包括增值税免抵税额D.海关对进口产品代征增值税同时代征城建税答案：C解析：城建税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额及免抵税额；进口环节不征城建税；小规模纳税人2023—2027年城建税减半征收，但非“按50%幅度减征”表述。12.下列关于税务行政处罚听证程序的表述，正确的是（）A.对公民罚款5000元以上有权要求听证B.对法人罚款2万元以上有权要求听证C.当事人应在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内提出听证D.听证费用由组织听证的税务机关承担答案：C解析：对公民罚款2000元以上、法人1万元以上有权要求听证；听证费用由税务机关承担。13.下列关于税收保全措施的表述，错误的是（）A.需经县以上税务局局长批准B.可扣押纳税人相当于应纳税款的商品C.可冻结纳税人存款D.个人维持生活必需的住房不在保全范围答案：D解析：个人维持生活必需的住房和用品（单价5000元以下）不得保全，但“住房”不在绝对豁免范围，超标豪华别墅可保全。14.下列关于增值税专用发票最高开票限额的表述，正确的是（）A.百万元版需地市级税务机关审批B.千万元版需省级税务机关审批C.十万元版由区县税务机关审批D.亿元版需国家税务总局审批答案：C解析：十万元版由区县局审批；百万元版由地市局审批；千万元版及以上由省级局审批。15.下列关于环境保护税的表述，正确的是（）A.应税污染物包括二氧化碳B.纳税人应向机构所在地税务机关申报C.大气污染物税额幅度为1.2—12元/污染当量D.农业生产排放应税污染物免税答案：C解析：CO₂未列入税目；纳税人向污染物排放地税务机关申报；农业生产（规模化养殖除外）排放免税。16.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）A.普通住宅增值率未超过20%免征B.旧房转让按评估价格计算扣除项目C.预征率由省级政府确定D.土地增值税实行超率累进税率答案：D解析：普通住宅增值率未超20%免征；旧房按评估价或购房发票加计扣除；预征率由省级税务局确定；实行四级超率累进税率。17.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）A.新能源汽车2026年减半征收B.进口自用车辆计税价格=关税完税价格+关税+消费税C.车辆购置税实行比例税率10%D.已征车辆购置税的车辆退回经销商，纳税人可申请退税答案：B解析：2026年新能源汽车继续免征；税率10%；退回车辆可申请退税；进口车辆计税价格含关税、消费税。18.下列关于房产税的表述，正确的是（）A.个人出租住房按12%税率征收B.企业自用房产按房产原值一次减除30%后的余值计税C.房产税按年征收、分期预缴D.宗教寺庙自用房产免税答案：D解析：个人出租住房按4%税率；企业自用按原值一次减除10%—30%后余值计税；按年征收、分期缴纳；宗教寺庙自用免税。19.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）A.税额标准由国家税务总局统一规定B.经济落后地区税额可降低30%C.企业厂区外绿化用地免税D.免税单位无偿使用纳税单位土地，由免税单位纳税答案：B解析：税额标准由省级政府确定；经济落后地区可降低30%；厂区外公共绿化用地免税；免税单位使用纳税单位土地，由纳税单位纳税。20.下列关于契税的表述，正确的是（）A.土地使用权互换，差额部分征税B.法定继承人继承房屋权属免税C.夫妻间房屋权属变更征税D.契税税率为3%—5%浮动税率答案：B解析：互换价格相等免税；继承免税；夫妻间变更免税；税率3%—5%。21.下列关于关税的表述，正确的是（）A.出口关税税率分为普通税率和协定税率B.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴税C.进境物品进口税行邮税税率分为三档D.关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免答案：C解析：出口关税无协定税率；缴税期限15日；行邮税三档：13%、20%、50%；减免分为法定、特定、临时。22.下列关于税收征管法修订草案（2026版）的亮点，错误的是（）A.引入“首违不罚”清单制度B.明确自然人纳税人识别号制度C.赋予税务机关对逃税嫌疑人限制出境权D.取消税收滞纳金答案：D解析：滞纳金未取消，仍按日万分之五计算。23.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）A.对征税行为不服，应先复议后诉讼B.对行政处罚不服，可直接诉讼C.复议机关应在收到申请后60日内作出决定D.对国家税务总局决定不服，向国务院申请裁决答案：A解析：征税行为实行复议前置；行政处罚可直接诉讼；复议一般60日内决定；对总局决定不服，可诉讼，不可裁决。24.下列关于纳税信用评价的表述，正确的是（）A.M级为新设立企业B.连续3年A级可领取“绿色通道卡”C.D级保留2年，第3年不得评为A级D.起评分为100分答案：C解析：M级为无收入无评价；连续3年A级享受激励；D级保留2年，第3年不得评A；起评分100分。25.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）A.小微企业每月可申请退还增量留抵B.制造业企业需连续6个月增量留抵大于零方可申请C.纳税人取得留抵退税款应相应调减期末留抵税额D.留抵退税只能用于偿还银行贷款答案：C解析：小微企业可按季申请；制造业无6个月限制；退税后调减留抵；退税款无用途限制。26.下列关于消费税的表述，正确的是（）A.电子烟2026年起纳入征税范围B.高档化妆品税率15%C.啤酒从量定额税率250元/吨D.成品油税目包括生物柴油答案：A解析：2026年电子烟按“烟”税目征税；高档化妆品税率15%；啤酒税额分甲类250元/吨、乙类220元/吨；生物柴油免税。27.下列关于印花税“技术合同”税目的表述，正确的是（）A.包括专利权转让合同B.包括专利实施许可合同C.税率按所载金额0.3‰D.包括土地使用权转让合同答案：C解析：技术合同税率0.3‰；专利权转让、许可属“产权转移书据”；土地使用权转让属“产权转移书据”。28.下列关于非税收入划转税务征收的表述，正确的是（）A.水土保持补偿费2026年起由税务征收B.城镇垃圾处理费由财政征收C.排污权出让收入由生态环境部门征收D.防空地下室易地建设费由住建部门征收答案：A解析：2026年1月1日起水土保持补偿费划转税务征收；其余已划转税务。29.下列关于税务稽查“双随机、一公开”的表述，正确的是（）A.随机抽查事项清单由省级税务局制定B.抽查比例每年固定为5%C.抽查结果纳入社会信用体系D.随机抽查可免除纳税人自查义务答案：C解析：清单由总局制定；抽查比例动态调整；结果纳入信用；不免除自查。30.下列关于金税四期建设的表述，正确的是（）A.实现发票全领域、全环节、全要素电子化B.取消增值税发票认证C.建立“一人式”自然人数据库D.以上均正确答案：D解析：金税四期实现发票电子化、取消认证、建立自然人数据库。二、多项选择题（每题2分，共20分）31.下列关于增值税加计抵减政策的表述，正确的有（）A.生产性服务业纳税人按5%加计抵减B.生活性服务业纳税人按10%加计抵减C.加计抵减额可结转下期D.出口货物对应的进项税额可计提加计抵减额答案：A、B、C解析：出口货物对应进项税额不得计提加计抵减。32.下列属于企业所得税“三新”研发费用加计扣除范围的有（）A.新产品设计费B.新药临床试验费C.新技术查新费D.研发人员住房公积金答案：A、B、C、D解析：均属于研发费用归集范围。33.下列关于个人所得税汇算清缴的表述，正确的有（）A.取得两处以上工资薪金应办理汇算B.纳税人可委托单位集中办理C.汇算期为次年3月1日至6月30日D.汇算退税可放弃答案：A、B、C、D解析：纳税人可自愿放弃退税。34.下列关于土地增值税清算的表述，正确的有（）A.已竣工验收项目销售率达85%可要求清算B.取得预售许可证满3年仍未销售完毕可清算C.清算后转让尾盘应重新清算D.清算扣除项目包括契税答案：A、B、D解析：尾盘转让按单位成本费用计算，不重新清算。35.下列关于税务行政处罚裁量基准的表述，正确的有（）A.考虑主观过错程度B.考虑违法手段C.考虑危害后果D.考虑纳税人信用等级答案：A、B、C、D解析：裁量基准综合多因素。36.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的有（）A.软件产品超3%部分即征即退B.动漫企业销售自主开发动漫软件即征即退C.资源综合利用产品即征即退比例30%—100%D.即征即退税款属于财政补贴需缴纳企业所得税答案：A、B、C解析：即征即退税款属于财政性资金，符合条件可作为不征税收入。37.下列关于关税配额管理的表述，正确的有（）A.小麦实行进口关税配额B.配额内税率1%C.配额外税率65%D.配额由商务部公布答案：A、B、C、D解析：均正确。38.下列关于社会保险费非税收入征管职责的表述，正确的有（）A.企业社保费由税务征收B.城乡居民社保费由税务征收C.社保费滞纳金由税务加收D.社保费征缴争议由人社部门处理答案：A、B、C、D解析：争议处理仍由人社、医保部门负责。39.下列关于电子税务局功能的表述，正确的有（）A.支持跨省迁移涉税信息一键迁移B.支持一键零申报C.支持退税全程网上办D.支持开具税收完税证明答案：A、B、C、D解析：金四系统实现上述功能。40.下列关于税务文书电子送达的表述，正确的有（）A.需经纳税人同意B.以送达回证签收时间为送达时间C.电子送达与纸质送达具有同等法律效力D.纳税人可要求补发纸质文书答案：A、C、D解析：电子送达以系统记录送达时间为送达时间。三、判断题（每题1分，共10分）41.增值税一般纳税人取得农产品销售发票可按9%计算抵扣进项税额。（）答案：对解析：农产品销售发票、收购发票均按9%扣除率计算抵扣。42.企业为员工缴纳的年金单位缴费部分，在计入个人账户时暂不缴纳个人所得税。（）答案：对解析：财税〔2013〕103号规定，年金单位缴费部分在计入个人账户时暂不征税。43.环境保护税按月计算、按季申报缴纳。（）答案：错解析：环保税按季计算、按季申报。44.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格但能提供购房发票的，可按发票金额每年加计5%计算扣除。（）答案：对解析：土地增值税暂行条例实施细则规定。45.个人购买家庭唯一住房，面积90平方米以下，契税税率1%。（）答案：对解析：财税〔2016〕23号延续执行。46.税务稽查局是税务局直属机构，具有独立执法主体资格。（）答案：对解析：征管法实施细则明确。47.纳税人享受“六税两费”减免，无需备案，自行申报享受。（）答案：对解析：2022年起实行“自行判别、申报享受、资料留存备查”。48.企业因疫情导致亏损，可延长亏损弥补年限至10年。（）答案：错解析：疫情困难行业企业2020年度亏损弥补年限由5年延至8年，非10年。49.税务机关对个人储蓄存款查询需经设区市税务局局长批准。（）答案：错解析：需经设区市税务局局长批准，但查询储蓄存款需省级税务局局长批准。50.税务行政复议期间，原具体行政行为停止执行。（）答案：错解析：复议期间不停止执行，特殊情形可停止。四、计算题（共20分）51.某制造企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生如下业务：（1）销售自产设备不含税收入800万元，税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额65万元；（3）进口检测仪器一台，海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元；（4）支付运费取得增值税专用发票注明税额4.5万元；（5）因管理不善毁损原材料一批，账面成本50万元（已抵扣进项税额），适用税率13%。要求：计算该企业当月应纳增值税。（计算结果保留两位小数）答案与解析：（1）销项税额=800×13%=104万元（2）进项税额=65+26+4.5=95.5万元（3）进项税额转出=50×13%=6.5万元（4）应纳税额=104－(95.5－6.5)=15万元答：当月应纳增值税15万元。52.某中国居民个人2026年取得以下所得：（1）工资薪金：1—12月每月应发工资25000元，减除费用5000元，三险一金3500元，专项附加扣除2000元；（2）稿酬所得：一次性取得30000元；（3）劳务报酬：取得设计费50000元。要求：计算该居民2026年综合所得应纳个人所得税。（综合所得适用税率表：应纳税所得额不超过36000元部分3%，36000—144000元部分10%，144000—300000元部分20%，速算扣除数分别为0、2520、16920）答案与解析：（1）工资薪金应纳税所得额=(25000－5000－3500－2000)×12=174000元（2）稿酬所得收入额=30000×(1－20%)×70%=16800元（3）劳务报酬所得收入额=50000×(1－20%)=40000元（4）综合所得应纳税所得额=174000+16800+40000=230800元（5）应纳税额=230800×20%－16920=29240元答：全年应纳个人所得税29240元。53.某房地产开发公司开发某住宅项目，2026年3月达到清算条件，相关资料如下：（1）销售收入（不含税）80000万元；（2）取得土地使用权支付金额20000万元；（3）开发成本25000万元；（4）开发费用按10%比例计算；（5）与转让房地产有关的税金（城建税、教育费附加等）合计480万元；（6）财政部规定的其他扣除项目按土地使用权金额与开发成本之和加计20%。要求：计算土地增值税应纳税额。（四级超率累进税率：增值率≤50%部分30%，50%—100%部分40%，100%—200%部分50%，>200%部分60%，速算扣除数分别为0、5%、15%、35%）答案与解析：（1）扣除项目金额=20000+25000+(20000+25000)×10%+480+(20000+25000)×20%=20000+25000+4500+480+9000=58980万元（2）增值额=80000－58980=21020万元（3）增值率=21020÷58980≈35.64%（4）适用税率30%，速算扣除数0（5）应纳税额=21020×30%=6306万元答：土地增值税应纳税额6306万元。五、综合案例分析题（共20分）54.案例背景：某市甲公司为增值税一般纳税人，主营智能家电生产销售，2026年1月被市税务局稽查局立案检查，发现以下问题：（1）2024—2025年期间，甲公司通过个人银行卡收取销售货款共计2260万元（含税），未入账、未申报纳税；（2）2025年12月，甲公司将自产空气净化器100台用于赠送客户，成本价每台2000元，同期不含税售价4500元，未视同销售；（3）2025年10月，甲公司取得虚假增值税专用发票50份，