学校财务管理制度

学校财务管理制度为规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育教学活动正常开展，根据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《事业单位财务规则》及国家相关财经法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。一、财务管理基本原则与目标学校财务管理工作遵循"量入为出、收支平衡"的总体原则，坚持"统一领导、集中管理"的管理体制，严格执行国家财经纪律，确保资金使用合法合规。具体目标包括：保障教育教学、科研及行政运转的基本资金需求；优化资源配置，提高资金使用效益；防范财务风险，确保国有资产安全完整；落实信息公开，接受教职工和社会监督。二、财务管理体制与职责分工（一）学校实行校长负责制下的财务管理制度。校长作为法定代表人，对学校财务工作负总责，主要职责包括：贯彻执行国家财经法规；审批重大财务事项；监督财务制度执行；签署财务报告。分管财务副校长协助校长管理财务工作，负责审核财务预算、重大支出项目及财务管理制度落实情况。（二）学校设立财务处（室）作为一级财务机构，统一管理全校财务工作，未设立二级财务机构。财务处（室）职责包括：1.编制学校年度预算草案及调整方案，组织预算执行与分析；2.负责各类收入的收缴、核算与管理，确保及时足额入账；3.审核各类支出凭证，办理资金支付，监督支出合法性与合理性；4.管理学校资产与负债，建立资产台账，定期进行资产清查；5.编制财务报表及财务分析报告，如实反映财务状况；6.保管会计档案，确保会计资料完整；7.配合内外部审计、检查，落实整改要求。（三）各部门（含年级组、教研组等，下同）负责人对本部门经费使用负直接责任，具体职责包括：1.按规定申报本部门年度预算需求；2.严格执行已批复预算，控制支出范围与标准；3.审核本部门经济业务的真实性、合理性，确保原始凭证合规；4.配合财务部门进行预算执行分析与资产清查。三、预算管理（一）预算编制原则。学校预算编制遵循"统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效"原则，优先保障人员经费、教育教学运转等刚性支出，严格控制非必要行政开支。预算编制需结合上年度预算执行情况、本年度事业发展规划及财力可能，确保收支平衡，不编制赤字预算。（二）预算编制流程。预算编制实行"二上二下"程序：1.部门申报（"一上"）：每年9月，各部门根据下年度工作任务，提出本部门人员经费、公用经费及专项经费需求，附详细测算依据，经部门负责人签字后提交财务处（室）。2.财务初审（"一下"）：财务处（室）于10月汇总各部门预算需求，结合学校年度收支预测、上级财政拨款预计数及结转结余资金情况，提出预算控制数，报分管财务副校长审核后，反馈各部门调整。3.综合平衡（"二上"）：各部门根据预算控制数调整申报内容，于11月重新提交财务处（室）。财务处（室）编制学校年度预算草案，明确收入预算（含财政拨款、事业收入、其他收入）与支出预算（含人员支出、公用支出、项目支出），经校长办公会审议通过后，提交教职工代表大会讨论。4.批复执行（"二下"）：教职工代表大会审议通过后，预算草案报上级教育主管部门及财政部门备案。上级部门批复后，财务处（室）于次年1月将预算指标分解至各部门，正式执行。（三）预算执行与调整。预算一经批复，各部门须严格执行，不得超预算或无预算支出。因政策调整、事业计划变更等特殊情况需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、金额及资金来源，经财务处（室）审核、分管财务副校长同意后，提交校长办公会审议。单次调整金额超过年度预算总额5%的，需提交教职工代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。（四）预算绩效管理。学校建立"预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用"的全过程预算绩效管理机制。财务处（室）于每年3月制定重点项目绩效目标，经校长办公会审议后与预算同步下达；年中对预算执行进度及绩效目标实现情况进行监控，形成监控报告；年末组织各部门开展绩效自评，财务处（室）对重点项目进行重点评价，评价结果作为下年度预算安排的重要依据。四、收入管理（一）收入范围。学校收入包括：1.财政拨款收入：各级财政部门拨入的教育经费、专项经费等；2.事业收入：按照国家规定开展教育教学活动取得的收入（如非义务教育阶段学费、住宿费等）；3.上级补助收入：上级主管部门拨入的非财政补助资金；4.其他收入：利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入管理要求。1.所有收入须全额纳入学校预算，统一核算、统一管理，严禁设立"小金库"或账外账。2.事业收入须严格执行国家规定的收费项目与标准，使用财政部门统一印制的票据，收费前需公示收费项目、标准及依据，接受学生、家长及社会监督。严禁擅自增设收费项目、提高收费标准或搭车收费。3.捐赠收入须签订书面捐赠协议，明确捐赠用途。定向捐赠资金须按协议约定使用，非定向捐赠资金纳入学校公用经费管理。4.租金收入、利息收入等须及时足额入账，严禁坐收坐支。资产出租须按规定报上级主管部门审批，出租价格通过公开招标等方式确定。5.财务处（室）每月核对收入账目，确保账账相符、账实相符。发现收入异常未及时入账的，须立即查明原因并追究相关人员责任。五、支出管理（一）支出原则。学校支出须遵循"先预算、后支出""谁审批、谁负责"原则，严格执行国家规定的开支范围与标准，确保资金使用合法合规、真实有效。（二）支出审批权限。支出审批实行分级管理：1.单笔支出5000元（含）以下的，由部门负责人、财务处（室）负责人联签审批；2.单笔支出5000元至5万元（含）的，经部门负责人、财务处（室）负责人审核后，报分管财务副校长审批；3.单笔支出5万元以上的，经部门负责人、财务处（室）负责人、分管财务副校长审核后，提交校长办公会审议，由校长签批；4.重大项目支出（如基建工程、设备采购等）须经教职工代表大会审议通过，并按规定履行政府采购或招投标程序。（三）支出报销要求。1.原始凭证须真实、合法、完整，包括但不限于：发票（须有税务或财政监制章）、合同（协议）、验收单、审批单等。发票须注明购买方名称（全称）、日期、经济业务内容、数量、单价、金额，加盖销售方公章或财务专用章；金额超过1万元的，须附明细清单。2.差旅费报销须附《出差审批单》，注明出差人员、地点、事由、时间；城市间交通费按规定等级乘坐交通工具（如火车硬卧、高铁二等座），住宿费按当地财政部门规定的限额标准报销，伙食补助费、公杂费按定额标准发放。3.会议费报销须附会议通知、参会人员签到表、费用明细清单；会议地点优先选择学校内部会议室，确需租用外部场地的，须经分管财务副校长审批。4.培训费报销须附培训通知、培训课程安排、参训人员名单；严禁借培训名义组织旅游或发放纪念品。5.设备采购支出须附采购合同、验收报告（由使用部门、资产管理员共同签字）；金额超过政府采购限额的，须提供政府采购中标通知书。6.劳务费支出须附发放明细表（注明姓名、身份证号、银行账号、工作内容、金额），由领款人签字确认（或银行代发凭证）；校外人员劳务费须依法代扣代缴个人所得税。7.所有支出须通过银行转账或公务卡结算（现金结算仅限500元以下的零星支出），严禁以现金方式支付大额款项。（四）重点支出监管。1.人员经费：严格执行国家及地方规定的工资、津贴补贴、社会保险、住房公积金等政策，按月足额发放，不得拖欠。工资调整须经上级人事部门审批，财务处（室）留存批复文件备查。2.公用经费：严格控制"三公"经费（因公出国<境>费、公务用车购置及运行费、公务接待费），原则上不得超过上级部门核定的限额。公务接待须执行"先审批、后接待"制度，附接待公函、审批单及费用明细，人均接待标准不得超过当地规定。3.专项资金：严格实行"专款专用、单独核算"，不得截留、挪用或挤占。项目完成后须编制专项资金决算报告，报上级主管部门验收；结余资金按规定处理，不得擅自结转。六、资产与负债管理（一）资产管理。1.资产分类。学校资产包括流动资产（现金、银行存款、应收及预付款项等）、固定资产（使用年限超过1年、单位价值1000元以上的房屋、设备、图书等）、无形资产（专利权、著作权等）和对外投资（经批准的长期股权投资）。2.流动资产。现金管理严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金限额不超过3000元，每日终了须盘点核对，做到账实相符。银行存款须按规定开立账户，不得多头开户；每月与银行对账，编制银行存款余额调节表，由财务负责人审核签字。应收及预付款项须及时清理，超过1年未收回的，须查明原因并追究相关人员责任。3.固定资产。（1）购置：单价5000元以上的固定资产购置须纳入年度预算，经校长办公会审议通过；属于政府采购范围的，按规定程序采购。（2）验收：固定资产到货后，由使用部门、资产管理员、财务处（室）共同验收，填写《固定资产验收单》，登记资产台账（记录名称、规格、数量、金额、使用部门、责任人等信息）。（3）使用与维护：固定资产实行"谁使用、谁负责"的保管责任制，使用部门须定期检查资产状况，及时报修；资产管理员每半年对固定资产进行一次全面清查，做到账账相符、账实相符。（4）处置：固定资产报废、转让须由使用部门提出申请，经技术鉴定（原值5万元以上的须由专业机构鉴定）、资产管理员审核后，报上级主管部门审批。处置收入全额纳入学校预算，按规定上缴财政或留归学校使用。4.无形资产。学校无形资产（如校名校誉、自主研发的教育软件等）须明确权属，建立登记台账。转让或对外投资无形资产须经专业评估，报上级主管部门批准，确保国有资产保值增值。（二）负债管理。学校严格控制负债规模，未经上级主管部门批准，不得举借债务。因特殊情况需临时借款的，须提交校长办公会审议，报上级主管部门及财政部门审批，明确借款金额、用途、期限及还款来源。严禁以学校名义为其他单位或个人提供担保。七、财务监督与检查（一）内部监督。学校设立内部审计岗位（或由纪检部门兼管），负责对财务收支、预算执行、资产运营等情况进行定期或不定期审计。审计内容包括：1.检查财务制度执行情况，重点关注大额支出审批、专项资金使用、资产管理等环节；2.审核会计凭证、账簿、报表的真实性、完整性；3.对预算执行进度及绩效目标完成情况进行跟踪问效；4.受理教职工对财务违规行为的举报，调查核实并提出处理意见。（二）外部监督。主动接受财政、教育、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合调查。对检查中发现的问题，须制定整改方案，明确整改责任人和时限，及时落实整改。（三）信息公开。学校通过校园网、公示栏等渠道，按规定公开财务预算、决算、"三公"经费使用、重大项目