2026年财务预算（季度预算规划）试题及答案

2026年财务预算（季度预算规划）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共10题，每题3分)1.以下关于2026年第一季度销售预算的说法，正确的是（）A.销售预算只需要考虑市场需求，无需关注竞争对手情况B.销售预算要精确到每一个客户的订单量C.销售预算需结合市场趋势、公司产品优势等多方面因素综合制定D.销售预算一旦确定，无需再进行调整2.在编制2026年第二季度生产预算时，不需要考虑的因素是（）A.第一季度末的存货量B.第二季度的销售量预测C.生产设备的最大产能D.第三季度的销售计划3.2026年第三季度直接材料预算中，预计材料采购量的计算依据是（）A.预计生产量B.预计销售量C.预计期末材料库存量D.预计生产量加上预计期末材料库存量减去预计期初材料库存量4.2026年第四季度人工预算中，人工成本的计算与以下哪个因素关系不大（）A.预计生产工时B.单位工时工资率C.设备维护费用D.预计产量5.对于2026年全年的制造费用预算，以下哪种说法错误（）A.制造费用预算应按成本性态进行分类B.变动制造费用与产量有直接关联C.固定制造费用在一定范围内不随产量变动D.制造费用预算无需考虑季节性因素6.2026年第一季度管理费用预算的编制基础不包括（）A.公司战略规划B.上一年度管理费用实际发生情况C.预计销售量D.预计新增业务项目7.2026年第二季度销售及管理费用预算中，以下费用项目通常属于酌量性固定成本的是（）A.办公设备折旧B.管理人员基本工资C.广告宣传费D.水电费8.在编制20岁6年第三季度现金预算时，不涉及的现金收支项目是（）A.销售回款B.采购支出C.固定资产折旧D.支付员工工资9.2026年第四季度预算资产负债表中，应收账款项目金额主要取决于（）A.第四季度的销售总额B.第四季度的赊销额及收款政策C.全年的销售总额D.第三季度末的应收账款余额10.关于2026年全年预算的调整，正确的是（）A.预算一经确定，绝对不能调整B.市场环境发生重大变化时无需调整预算C.公司战略调整时应及时对预算进行调整D.预算调整只需财务部门决定第II卷（非选择题共70分）11.（10分）简述编制2026年全年预算的基本流程。12.（15分）假设你负责编制2026年第一季度的销售预算，已知公司产品A预计单价为50元每件，市场调研预计1月份销售量为200件，2月份销售量为300件，3月份销售量为400件，且销售政策为当月销售款当月收回60%，次月收回40%。请计算该季度各月的预计销售收入及现金收入。13.（15分）2026年第二季度生产产品B，预计单位产品材料消耗定额为10千克，每千克材料预计采购单价为5元。预计期初材料库存量为500千克，期末材料库存量为600千克，预计生产量为1000件。计算该季度预计材料采购金额。14.（15分）材料：2026年第三季度，公司计划拓展新市场，预计增加广告宣传投入。原预算中广告宣传费每月为20000元，为配合新市场拓展，决定每月增加10000元。同时，预计因业务量增加，变动销售费用率将从原来的5%提高到6%。已知第三季度预计销售量为5000件，每件售价为8元。分析这些变化对第三季度销售及管理费用预算的影响，并提出应对措施。15.（15分）材料：2026年第四季度，公司预计将推出新产品C。新产品预计直接材料成本每件20元，直接人工成本每件10元，变动制造费用每件5元。预计生产1000件新产品C。固定制造费用预计第四季度为30000元。原预算中第四季度制造费用总计8万元。计算新产品C对第四季度制造费用预算的影响，并分析如何合理控制制造费用。答案：1.C2.D3.D4.C5.D6.C7.C8.C9.B10.C11.编制2026年全年预算基本流程：首先进行市场调研和公司战略分析，确定预算目标。然后依次编制销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售及管理费用预算等各项经营预算。接着编制现金预算，预计现金收支情况。最后根据各项经营预算和现金预算编制预算资产负债表等财务预算，对全年预算进行综合平衡和调整。12.1月份预计销售收入：200×50=10000元；1月份现金收入：10000×60%=6000元。2月份预计销售收入：300×50=15000元；2月份现金收入：15000×60%+10000×40%=13000元。3月份预计销售收入：400×50=20000元；3月份现金收入：20000×60%+15000×40%=18000元。所以1月预计销售收入10000元，现金收入6000元；2月预计销售收入15000元，现金收入13000元；3月预计销售收入20000元；现金收入18000元。13.预计材料采购量=10×1000+600-500=10100千克。预计材料采购金额=10100×5=50500元。14.原广告宣传费季度预算：20000×三个月=60000元。新广告宣传费季度预算：（20000+10000）×三个月=9万元。变动销售费用增加：原变动销售费用季度预算=5%×8×5000×三个月=60000元。新变动销售费用季度预算=6%×8×5000×三个月=72000元，增加12000元。应对措施：合理评估广告宣传效果，确保投入产出比；加强销售管理，提高销售效率，控制变动销售费用增长。15.新产品C变动成本=（20+10+5）×1000=35000元。新产品C固定制造费用分摊=30000