信用社银行不良贷款利息减免暂行办法

信用社(银行不良贷款利息减免暂行办法---信用社(银行)不良贷款利息减免暂行办法第一章总则第一条目的与依据为规范本行（社）不良贷款利息减免管理，盘活存量不良资产，防范和化解信贷风险，最大限度维护金融债权，同时兼顾借款人实际困难，促进社会和谐稳定，根据国家有关法律法规、金融监管政策及本行（社）信贷管理制度，特制定本办法。第二条定义本办法所称不良贷款利息减免，是指本行（社）对符合特定条件的不良贷款借款人，依照本办法规定的程序和标准，部分或全部免除其应付未付的利息（包括正常利息、逾期利息、复利等，具体范围视情况而定）的行为。第三条基本原则不良贷款利息减免应遵循以下原则：1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规、监管规定及本行（社）内部管理制度。2.审慎性原则：从严控制减免范围和幅度，确保每一笔减免都基于充分的事实依据和严谨的评估。3.真实风险原则：以借款人的实际偿债能力和贷款的真实风险状况为核心判断依据。4.市场化原则：综合考虑债务人的实际困难、还款意愿、担保情况及处置成本等因素，力求债权回收最大化。5.公开透明原则：减免程序、标准和结果在规定范围内公开，接受内部监督。6.权责对等原则：明确各部门及相关人员在利息减免过程中的职责权限，建立健全问责机制。7.一案一议原则：对每一笔利息减免申请均进行个案分析、独立评审。第四条适用范围本办法适用于本行（社）发放的各项本外币贷款形成的不良贷款（具体以本行（社）不良贷款分类标准为准）的利息减免管理。票据贴现、贸易融资等特殊业务的利息减免，如无特别规定，可参照本办法执行。第二章利息减免的对象与条件第五条适用对象利息减免的对象原则上为对本行（社）负有不良贷款债务，且具备以下基本前提条件之一的借款人（含借款人和担保人，下同）：1.借款人因自然灾害、重大疫情等不可抗力因素，导致生产经营严重受损，短期内无法足额偿还全部债务，但仍有一定还款意愿和部分偿债能力。2.借款人因经营不善、市场变化等非恶意因素导致财务状况恶化，形成不良贷款，通过常规清收手段难以全额收回，减免部分利息后有望促成债务重组或收回大部分本金。3.借款人已进入破产程序或濒临破产，在破产清算或和解、重整过程中，为最大限度收回债权，需对利息进行减免。4.其他经本行（社）认定，确有必要减免利息且符合相关规定的情形。第六条禁止情形存在下列情形之一的，不得进行利息减免：1.借款人具有履行债务的能力而恶意拖欠、逃废银行债务的。2.借款人或其主要负责人、实际控制人存在恶意转移资产、抽逃资金等严重失信或违法行为的。3.提供虚假材料、隐瞒重要事实，骗取利息减免的。4.本行（社）相关人员与借款人内外勾结，套取利息减免优惠的。5.其他法律法规及本行（社）规定禁止减免利息的情形。第七条必备条件申请利息减免除应符合本办法第五条规定外，还应同时满足以下基本条件：1.贷款债权债务关系清晰，相关合同、担保手续合法有效（或虽有瑕疵但已采取补救措施）。2.借款人（或担保人）能提供真实、完整的财务状况、经营情况及还款能力等证明材料。3.借款人具有明确的还款意愿，并能就减免后的债务制定切实可行的还款计划。4.利息减免方案能使本行（社）在现有条件下实现债权回收最大化，或有效降低资产损失。5.符合本行（社）规定的其他具体条件。第三章利息减免的申请与受理第八条申请方式利息减免申请可由借款人主动向本行（社）贷款经办机构或清收部门提出，也可由本行（社）在清收过程中根据实际情况，与借款人协商后启动减免程序。第九条申请材料借款人申请利息减免时，应提交以下（但不限于）材料，并对材料的真实性、完整性负责：1.书面的《不良贷款利息减免申请书》，说明申请减免的理由、金额、期限及还款计划等。2.借款人及担保人（如有）的基本情况介绍，包括营业执照、公司章程、法定代表人身份证明等。3.借款人及担保人最近期的财务报表、银行流水、资产清单等能够反映其实际偿债能力的材料。4.不良贷款形成的原因分析报告。5.如涉及不可抗力，需提供相关部门出具的证明文件。6.本行（社）要求提供的其他材料。第十条受理与初步审查贷款经办机构或清收部门收到借款人的利息减免申请及相关材料后，应在规定工作日内进行初步审查。对材料不齐或不符合要求的，应一次性告知借款人补充完善。对符合受理条件的，予以受理并登记；对不符合受理条件的，不予受理并书面说明理由。第四章调查与审查第十一条尽职调查受理申请后，贷款经办机构或清收部门应指定专人（或成立调查组）对借款人的实际情况进行全面、客观、深入的尽职调查。调查内容主要包括：1.借款人申请理由的真实性、合理性。2.借款人及担保人的实际经营状况、财务状况、还款能力及还款意愿。3.不良贷款形成的真实原因、时间、过程及责任认定。4.借款人及担保人的资产负债情况，特别是可用于偿债的有效资产。5.已采取的清收措施、效果及未获成功的原因。6.减免利息的必要性、可行性及预期效果评估。7.其他需要调查的事项。调查人员应形成详细的《不良贷款利息减免调查报告》，明确调查结论和初步的减免建议（包括拟减免利息的种类、金额、比例、前提条件等），并对调查报告的真实性、准确性负责。第十二条审查调查结束后，调查报告及相关材料应按规定程序提交本行（社）信贷审查部门（或风险管理部门，下同）进行审查。审查重点包括：1.调查程序的合规性，调查材料的完整性、真实性。2.利息减免是否符合本办法规定的条件和原则。3.减免理由是否充分，减免方案是否合理、可行，是否符合债权最大化原则。4.风险评估是否全面，潜在风险是否可控。5.法律手续是否完备，减免行为是否存在法律风险。6.其他需要审查的内容。审查部门应出具书面审查意见，连同调查报告一并提交审批。第五章审批第十三条分级审批利息减免实行分级授权审批制度。本行（社）根据减免金额、风险程度等因素，设定不同层级的审批权限。具体审批权限划分及审批流程由本行（社）另行制定。第十四条审批程序1.初审：由贷款经办机构负责人或清收部门负责人对调查材料和初步意见进行审核。2.复审：信贷审查部门（或风险管理部门）对上报材料进行合规性、风险性审查，并提出审查意见。3.终审：根据审批权限，由相应层级的贷审会（或风险管理委员会）审议或有权审批人审批。对于重大、复杂的利息减免事项，应提交更高层级决策机构审议。审批过程中，应对减免方案的必要性、合理性、可行性及潜在风险进行充分讨论和评估。第十五条审批决定有权审批机构或审批人根据审查意见和审议情况，作出是否批准减免及减免具体方案的决定。审批决定应明确：1.同意减免的，应明确减免的利息种类、具体金额或比例、生效条件、还款计划、违约责任等。2.不同意减免的，应说明理由。3.需进一步补充调查或调整方案的，应提出具体要求。审批结果应书面通知申请人及相关执行部门。第六章协议签订与执行第十六条协议签订利息减免申请获得批准后，本行（社）应与借款人（及担保人，如涉及）签订《不良贷款利息减免协议》。协议内容应明确、具体，包括但不限于：1.双方当事人的基本信息。2.原贷款合同的主要内容及不良贷款现状。3.减免利息的具体范围、金额、比例。4.减免后剩余债务（包括本金和未减免利息）的金额、还款方式、还款期限、利率（如有）。5.利息减免的生效条件（如首期还款金额、时限等）。6.借款人（及担保人）的承诺与保证（如不再发生逃废债行为、配合资产监管等）。7.违约责任（如借款人未按新协议履行还款义务，已减免利息是否恢复等）。8.争议解决方式。协议文本应由本行（社）法律部门或聘请的法律顾问审核把关。第十七条协议执行《不良贷款利息减免协议》签订后，双方应严格遵照执行。借款人应按协议约定履行还款义务。本行（社）相关部门应加强对协议执行情况的跟踪和管理，确保减免后的债权得到有效回收。第十八条账务处理利息减免协议生效后，本行（社）财会部门应根据协议约定和相关会计准则，及时、准确地进行相应的账务处理，并做好会计凭证的归档工作。第七章监督与管理第十九条内部监督本行（社）内部审计部门、纪检监察部门应定期或不定期对不良贷款利息减免业务进行审计和监督检查，重点检查减免程序的合规性、审批的规范性、资料的完整性、减免效果以及是否存在道德风险等。对发现的问题，应及时督促整改，并追究相关人员责任。第二十条责任追究对于在利息减免过程中出现以下行为的，将视情节轻重对相关责任人进行问责；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理：1.滥用职权、徇私舞弊，违规审批或办理利息减免的。2.调查不实、审查不严，导致决策失误或造成资产损失的。3.泄露工作秘密，或与借款人串通，损害本行（社）利益的。4.未按规定程序操作，或未及时、准确进行账务处理的。5.其他违反本办法及相关规定的行为。第二十一条档案管理不良贷款利息减免业务的全过程资料，包括申请材料、调查报告、审查意见、审批文件、减免协议、还款凭证等，均应按照本行（社）档案管理规定进行收集、整理、归档，确保档案的完整性、安全性和可追溯性。第二十二条后续管理与评估利息减免协议执行完毕后，相关部门应对该笔利息减免业务的效果进行总结和