资产管理制度总则

资产管理制度总则

为进一步规范公司资产的管理，确保资产的安全完整，提高资产使用效益，防止资产流失，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度总则。一、资产的定义与分类1.1资产是指公司拥有或者控制的、能够以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。1.2流动资产是指可以在一年内变现或者消耗的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。1.3固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。1.4无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。1.5其他资产是指除上述资产以外的其他经济资源。二、资产管理原则2.1统一管理原则：公司资产实行统一管理，由财务部门负责综合协调，各相关部门负责具体实施。2.2责任明确原则：明确资产管理的责任主体，确保每一项资产都有专人负责，做到责任到人。2.3效益优先原则：在资产管理过程中，注重资产的使用效益，提高资产的使用效率。2.4安全完整原则：确保资产的安全完整，防止资产流失、损坏或者被盗。2.5规范管理原则：按照国家有关法律法规及公司制度，规范资产管理的各项流程。三、资产管理职责3.1财务部门职责3.1.1负责公司资产的核算、统计和报告工作。3.1.2参与公司资产购置、报废、转让等重大事项的决策。3.1.3监督检查公司资产管理制度的执行情况。3.1.4定期组织公司资产盘点，确保资产账实相符。3.2各使用部门职责3.2.1负责本部门所用资产的管理和使用。3.2.2建立本部门资产台账，及时更新资产信息。3.2.3定期检查本部门资产的使用状况，发现异常情况及时报告。3.2.4配合财务部门进行资产盘点，确保资产账实相符。3.3公司领导职责3.3.1负责公司资产管理的总体规划和决策。3.3.2审批公司重大资产购置、报废、转让等事项。3.3.3监督检查公司资产管理制度的执行情况。四、资产购置管理4.1资产购置计划4.1.1各部门根据工作需要，编制年度资产购置计划，报财务部门审核。4.1.2财务部门根据公司整体发展规划，审核各部门资产购置计划，提出调整意见。4.1.3公司领导审批资产购置计划。4.2资产购置程序4.2.1按照批准的资产购置计划，采购部门负责资产采购。4.2.2采购部门选择合格的供应商，进行资产采购。4.2.3资产到货后，由使用部门验收，并填写资产验收单。4.2.4验收合格的资产，由财务部门办理入账手续。4.3资产购置审批4.3.1单价在规定标准以下的资产，按照公司内部审批程序审批。4.3.2单价在规定标准以上的资产，按照公司内部审批程序及国家有关法律法规审批。五、资产使用管理5.1资产使用要求5.1.1各部门应当合理使用资产，不得浪费、滥用或者擅自改变资产用途。5.1.2资产使用部门应当建立资产使用制度，明确资产使用责任人。5.1.3资产使用部门应当定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好状态。5.2资产使用变更5.2.1资产使用部门需要变更资产用途的，应当报财务部门审核。5.2.2财务部门审核通过后，资产使用部门方可变更资产用途。5.3资产使用监督5.3.1财务部门定期对资产使用情况进行检查，发现异常情况及时报告。5.3.2各部门应当配合财务部门进行资产使用检查，提供相关资料。六、资产盘点管理6.1盘点周期6.1.1公司每年进行一次全面资产盘点。6.1.2各部门每月进行一次资产自查。6.2盘点程序6.2.1财务部门制定盘点计划，报公司领导审批。6.2.2盘点小组按照盘点计划，进行资产盘点。6.2.3盘点结束后，盘点小组填写盘点报告，报财务部门审核。6.2.4财务部门审核通过后，报公司领导审批。6.3盘点结果处理6.3.1盘点结果与账面记录不符的，应当查明原因，并进行处理。6.3.2盘点结果与账面记录相符的，应当及时更新资产账面记录。七、资产报废管理7.1报废条件7.1.1资产达到使用年限，无法继续使用的。7.1.2资产损坏严重，无法修复的。7.1.3资产技术落后，无法满足工作需要的。7.2报废程序7.2.1资产使用部门提出报废申请，填写资产报废单。7.2.2财务部门审核报废申请，并组织资产评估。7.2.3资产评估完成后，财务部门提出报废意见，报公司领导审批。7.2.4公司领导审批通过后，资产使用部门方可办理资产报废手续。7.3报废处理7.3.1资产报废后，应当进行残值处理，并将处理结果报财务部门备案。7.3.2资产报废后，应当及时更新资产账面记录。八、资产报告管理8.1报告内容8.1.1公司资产总量及构成情况。8.1.2公司资产使用情况及效益情况。8.1.3公司资产盘点情况及结果。8.1.4公司资产报废情况及结果。8.2报告周期8.2.1公司每季度编制一次资产报告，报公司领导审阅。8.2.2各部门每月编制一次资产报告，报财务部门审核。8.3报告要求8.3.1资产报告应当真实、准确、完整。8.3.2资产报告应当及时报送。九、资产管理制度执行9.1财务部门应当定期对资产管理制度的执行情况进行监督检查，发现异常情况及时报告。9.2各部门应当积极配合财务部门进行资产管理工作，提供相关资料。9.3公司领导应当定期听取资产管理工作的汇报，提出改进意见。9.4对违反资产管理制度的，应当进行严肃处理。十、附则10.1本制度由财务部门负责解释。10.2本制度自发布之日起施行。公司资产管理制度为进一步规范公司资产的管理，确保资产的安全完整，提高资产使用效益，防止资产流失，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。一、总则1.1本制度适用于公司所有资产的管理。1.2公司资产实行统一管理，由财务部门负责综合协调，各相关部门负责具体实施。1.3公司资产管理遵循统一管理、责任明确、效益优先、安全完整、规范管理的原则。二、资产的定义与分类2.1资产是指公司拥有或者控制的、能够以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。2.2流动资产是指可以在一年内变现或者消耗的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.3固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.4无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。2.5其他资产是指除上述资产以外的其他经济资源。三、资产管理职责3.1财务部门职责3.1.1负责公司资产的核算、统计和报告工作。3.1.2参与公司资产购置、报废、转让等重大事项的决策。3.1.3监督检查公司资产管理制度的执行情况。3.1.4定期组织公司资产盘点，确保资产账实相符。3.2各使用部门职责3.2.1负责本部门所用资产的管理和使用。3.2.2建立本部门资产台账，及时更新资产信息。3.2.3定期检查本部门资产的使用状况，发现异常情况及时报告。3.2.4配合财务部门进行资产盘点，确保资产账实相符。3.3公司领导职责3.3.1负责公司资产管理的总体规划和决策。3.3.2审批公司重大资产购置、报废、转让等事项。3.3.3监督检查公司资产管理制度的执行情况。四、资产购置管理4.1资产购置计划4.1.1各部门根据工作需要，编制年度资产购置计划，报财务部门审核。4.1.2财务部门根据公司整体发展规划，审核各部门资产购置计划，提出调整意见。4.1.3公司领导审批资产购置计划。4.2资产购置程序4.2.1按照批准的资产购置计划，采购部门负责资产采购。4.2.2采购部门选择合格的供应商，进行资产采购。4.2.3资产到货后，由使用部门验收，并填写资产验收单。4.2.4验收合格的资产，由财务部门办理入账手续。4.3资产购置审批4.3.1单价在规定标准以下的资产，按照公司内部审批程序审批。4.3.2单价在规定标准以上的资产，按照公司内部审批程序及国家有关法律法规审批。五、资产使用管理5.1资产使用要求5.1.1各部门应当合理使用资产，不得浪费、滥用或者擅自改变资产用途。5.1.2资产使用部门应当建立资产使用制度，明确资产使用责任人。5.1.3资产使用部门应当定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好状态。5.2资产使用变更5.2.1资产使用部门需要变更资产用途的，应当报财务部门审核。5.2.2财务部门审核通过后，资产使用部门方可变更资产用途。5.3资产使用监督5.3.1财务部门定期对资产使用情况进行检查，发现异常情况及时报告。5.3.2各部门应当配合财务部门进行资产使用检查，提供相关资料。六、资产盘点管理6.1盘点周期6.1.1公司每年进行一次全面资产盘点。6.1.2各部门每月进行一次资产自查。6.2盘点程序6.2.1财务部门制定盘点计划，报公司领导审批。6.2.2盘点小组按照盘点计划，进行资产盘点。6.2.3盘点结束后，盘点小组填写盘点报告，报财务部门审核。6.2.4财务部门审核通过后，报公司领导审批。6.3盘点结果处理6.3.1盘点结果与账面记录不符的，应当查明原因，并进行处理。6.3.2盘点结果与账面记录相符的，应当及时更新资产账面记录。七、资产报废管理7.1报废条件7.1.1资产达到使用年限，无法继续使用的。7.1.2资产损坏严重，无法修复的。7.1.3资产技术落后，无法满足工作需要的。7.2报废程序7.2.1资产使用部门提出报废申请，填写资产报废单。7.2.2财务部门审核报废申请，并组织资产评估。7.2.3资产评估完成后，财务部门提出报废意见，报公司领导审批。7.2.4公司领导审批通过后，资产使用部门方可办理资产报废手续。7.3报废处理7.3.1资产报废后，应当进行残值处理，并将处理结果报财务部门备案。7.3.2资产报废后，应当及时更新资产账面记录。八、资产报告管理8.1报告内容8.1.1公司资产总量及构成情况。8.1.2公司资产使用情况及效益情况。8.1.3公司资产盘点情况及结果。8.1.4公司资产报废情况及结果。8.2报告周期8.2.1公司每季度编制一次资产报告，报公司领导审阅。8.2.2各部门每月编制一次资产报告，报财务部门审核