财务会计与电算化管理知识分析理论

29七月2026财务会计与电算化管理知识分析理论一、会计电算化的概述及基本要求二、帐务系统（总帐系统）三、工资系统四、固定资产系统五、应收应付系统第二部分电算化一、会计电算化的概述及基本要求（一）会计电算化概述会计电算化包括：财务会计、管理会计、财务管理3部分的会计知识。会计软件一般按职能来划分功能模块，并且以账务处理为中心来划分结构。第一节会计法以及其他会计法规

1994年6月，财政部根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，在试行文件的基础上正式制定了：一、《会计电算化管理办法》二、《会计核算软件基本功能规范》三、《会计电算化工作规范》1996年颁布，是当前开发、选择会计核算软件的基本依据四、《会计基础工作规范》五、《会计档案管理办法》最低要求12会计电算化法规制度BECDA《会计电算化管理办法》《会计档案管理办法》《会计电算化工作规范》1996年颁布《会计核算软件基本功能规范》《会计基础工作规范》（二）会计电算化基本要求第一节会计法以及其他会计法规第二节会计核算软件的要求第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求第四节计算机代替手工记账的基本要求第五节会计电算化档案的基本要求序号档案名称保管期限 备注一会计凭证类 1 原始凭证 １５年

2 记账凭证 １５年

3 汇总凭证 １５年 二会计账簿类 4总账 １５年 包括日记总账。5 明细账 １５年 6 日记账 １５年 现金和银行存款日记账保管２５年。7 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管５年。8 辅助账簿 １５年 三财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告。9 月、季度财务报告３年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久 包括文字分析四其他类 11会计移交清册１５年 12会计档案保管清册永久 13会计档案销毁清册永久 14银行余额调节表５年 15银行对账单５年

企业和其他组织会计档案保管期限表第二节会计核算软件的要求P21一、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：（共7点）2.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。6.会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。二、会计数据输入功能的基本要求会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘输入、软盘导入或网络传输等几种形式。(一)会计软件必须具备初始化功能（即填制凭证前要做的工作）1.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料2.输入需要在本期进行对账的未达账项3.选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。4.定义自动转账凭证5.输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等;6.提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验;（二）对输入的会计凭证的要求

会计核算软件提供的原始凭证输入项目应当齐全，主要项目有：

填制凭证日期

填制凭证单位或填制人姓名

接受凭证单位名称

经济业务内容、数量、单价和金额等

P22，第2～8条了解三.会计数据处理功能的基本要求P22了解课本内容四、会计数据输出功能的基本要求

会计电算化条件下，会计数据输出的形式:

屏幕查询输出

会计数据输出的最基本形式

打印输出

会计数据输出的最基本形式

通过软盘输出

多用于数据的备份或上报数据

（尤其是会计报表）的输出

利用网络传输输出

多用于企业分支机构向总公司报账或报表输出)

第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求一、会计电算化岗位的划分

基本会计岗位包括：

会计主管

出纳

会计核算各岗

稽核

会计档案管理等一、会计电算化岗位的划分1、电算主管。负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。2、软件操作。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。3、审核记账。负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位可由主管会计兼任。4、电算维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。5、电算审查。负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。6、数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由主管会计兼任。7、会计档案资料保管员。负责会计档案的保管工作，并做好其安全保密工作。8、软件开发。主要负责本单位会计软件的开发和软件维护工作。自行开发软件的单位可以设立。上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。二、会计电算化岗位责任制的基本内容1、电算主管的职责：主要负责电算化系统的日常管理工作，协调电算化系统各类人员之间的工作关系，负责数据输出的正确性，建立电算化系统各种资源的审批制度，完善企业现有管理制度。2、软件操作员的责任：负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据的工作及安全保密工作。3、审核记账员的责任：负责凭证的审核工作并及时记账，打印出有关的账表。4、电算维护员的责任：定期检查电算化系统的运行情况并对故障进行排除，负责系统升级换版的调试工作和系统的维护、改进工作。

5、会计档案资料保管员的责任：负责会计资料的存档工作，并做好档案的安全保密工作，并在规定期限，向各类电算化岗位人员催交各种会计资料。6、电算审查员的责任：负责监督计算机及会计软件系统的运行，审查电算化系统各类人员工作岗位的设置是否合理，对系统问题或隐患及时向会计主管反映并提出处理意见。7、数据分析员的责任：负责对计算机的会计数据进行分析并制定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析时间。8、软件开发员的责任：负责本单位会计软件的开发和软件维护工作，不得操作会计软件进行会计业务的处理。二、电算化人员的实施与岗位要求人员培训的3种形式：1.财政组织的晋级型社会培训2.软件公司提供的针对购买的会计软件的培训3.企业自己组织的培训第四节计算机代替手工记账的基本要求1、一个前提:

计算机与手工会计核算应该并行运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠;要求打印输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全。2、三项基本条件：(1)配有专用于会计核算工作的计算机或计算机终端。(2)配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书。(3)建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。第五节会计电算化档案的基本要求电算化会计档案以磁性介质存储在计算机中的会计数据会计软件系统开发运行过程中编制的各种文档程序计算机打印输出的书面形式的会计数据其他会计资料保存期限按《会计档案管理办法》的规定停止使用或有重大更改之后的5年在会计资料生成方面作了一些灵活规定包括（9点）：

1.现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。现金日记账和银行存款日记账的打印，如果受到打印机条件的限制，可采用计算机打印输出的活页账页装订成册的办法；如果每天业务量较少，不能满页打印的，也可按旬打印输出。2.一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月、按季或按年打印；发生业务较少的账簿，可满页打印。3.在所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。

在会计资料生成方面作了一些灵活规定包括（9点）：

4.在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中的表格线可适当减少。5.记账凭证、总分类账、现金日记账和银行存款日记账，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输出有关账簿、报表。6.采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计账簿、报表，并将其作为会计档案保存的单位，如果不再定期打印输出会计账簿，必须征得同级财政部门的同意。在会计资料生成方面作了一些灵活规定包括（9点）：

7.各单位每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年。期满后，原则上应由财会部门编造清册并移交本单位档案部门保管。8.各单位保存的会计档案应为本单位积极提供利用，在向外单位提供利用时，档案原件原则上不得外借。9.各单位对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。1.财政部先后发布了多个和会计电算化的文件，其中不包括（）A.《会计电算化管理办法》B.《会计电算化工作规范》C.《会计电算化软件基本功能规范》D.《会计电算化培训规范》答案：D单选题2、财政部制定的《会计核算软件基本功能规范》是对会计软件的()要求。A.最高B.较高C.最低D.较低正确答案：C3、1996年颁布的会计电算化法规是()。A.《会计电算化管理办法》B.《商品化会计核算软件评审规则》C.《会计核算软件基本功能规范》D.《会计电算化工作规范》正确答案：D4、当前开发、选择会计核算软件的基本依据是()。A.《会计电算化管理办法》B.《中国财务软件数据接口标准》C.国家统一的会计制度D.《会计电算化工作规范》正确答案：D5、符合国家统一的会计制度要求，是对一个会计软件提出的()要求。A.最高B.一般C.全部D.最低正确答案：D解析：会计核算软件最基本的要求为符合国家统一的会计制度规定。6、下列()人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。(单选)A.系统维护员B.系统操作员C.软件编程人员D.电算主管答案：D。电算主管负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。7.计算机环境下，财务处理分为输入、处理、输出三个环节，从输入凭证到输出账表，机内所有处理工作基本都由计算机自动完成，其中最关键的环节是()。A.数据输入B.数据管理C.数据传递D.数据输出正确答案：A解析：数据输入的正确与否，决定着会计核算软件处理结果的准确性，因而会计数据输入、处理、输出三个环节中，最关键的环节是数据输入8.【多选】会计核算软件应具备初始化功能，其中初始化的内容包括()。A.建立会计科目体系B.往来未达账项C.固定资产折旧方法等会计核算方法的选定D.操作人员姓名、权限、密码等岗位分工情况的设定正确答案：ABCD9.多选题：会计核算软件中，会计数据输入应主要适用下列()方法。A.扫描输入B.利用键盘手工输入资料C.读入软盘数据D.通过网络传输资料正确答案：BCD解析：会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。10.多选题：会计电算化条件下，会计数据输出包括()等几种形式。A.查询输出B.打印输出C.通过软盘输出D.利用网络传输输出

正确答案：ABCD11.小规模单位会计人员可以同时担任操作员、电算维护员和出纳员。(判断)()答案：×。小规模单位会计人员可兼任操作员和电算维护员，还应单独设立出纳员岗位。12.下列职责中，（）岗位是不相容职责。A.电算化主管与审核B.凭证录入与修改C.凭证录入与审核D.电算化主管与记账答案：C13.操作人员要严格遵守计算机的操作程序，并遵循（）的要求。A.操作制度B.机房管理制度C.会计制度和会计准则D.会计电算化答案;C二、帐务系统（总帐系统）账务系统操作步骤汇总：1.帐务系统的基本功能与操作流程2.帐务系统的初始设置：建账、设置会计科目、录入期初数据3.帐务系统的日常处理：填制记账凭证4.帐务系统的其他处理：出纳签字、银行对账等5.账务系统的期末处理：期末转账、期末结账6.帐务系统的账簿管理：账簿的输出7.帐务系统的系统维护8.报表编制与报表系统在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到记账凭证的编制和确认。账务系统日常最基本的业务是凭证处理，其主要流程是：填制凭证→凭证审核→凭证记账下列子系统中不需要从账务处理系统读取数据的是：固定资产核算系统1.帐务系统的基本功能与操作流程账务处理系统的6大模块4.2.2设置会计科目内容：科目代码与助记码、科目名称、科目类别、余额方向、核算外币、数量核算、辅助核算、现金流量4.2.3设置辅助核算项目实现方式：辅助核算一般通过核算项目来实现。4.2.4设置货币与汇率设置汇率：为用户设置的每一种外币，选定是固定汇率还是浮动汇率，并至少给出本期期初汇率。2.帐务系统的初始设置：4.2.1建立和设置账套账套：是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个核算单位。通常允许同时建立多套账。一、账套基本信息：账套代码与名称、所属行业、记账本位币、科目编码规则、账套存储路径、会计分期、会计年度开始日期、账套启用期间、账套主管、核算单位信息等。数据修改：年初余额如果输入有错，必须在账务系统正式启用之前修改。4.2.7其他设置1.设置凭证类型：对凭证进行分类管理，分为现收、现付、银收、银付、转账五种类型，如果不分类即统称记账凭证。这项工作必须在初始化时完成。2.设置常用摘要：凭证必须输入的业务说明，设置的目的是为了提高凭证的录入速度。4.3.2凭证的输入主要流程：凭证的输入（填制）→审核→记账三个关键环节1.凭证的输入界面：是一个集成界面（收付转），且提供增加、保存、放弃、打印、预览、增行、删行、查询、计算器、获取、流量和制作红字凭证等功能。2.会计科目：科目一般以代码输入，可直接从键盘上输入，也可以通过参照选择输入。(5)借贷方金额：从键盘直接输入4.3账务系统的日常处理3.辅助数据的输入：指辅助核算、银行存款与现金流量的有关数据，这些数据一般随凭证一起输入系统。4.3.6凭证的其他处理2.凭证冲销：是指自动制作一张与错误凭证科目相同、金额相反的凭证。3.银行对账对账功能及次序：银行对账初始化、输入银行对账单、自动对账、手工对账以及编制银行存款余额调节表。系统初始化作用：将系统启用时刻的银行与企业双方的未达账项分别输入到企业对账单与银行对账单文件。手工对账：由人工核对两个对账单文件，对自动对账没有对出的一些已达账项用手工勾对来进行调整。只有自动对账和手工对账结合执行才能保证对账的彻底。4.4账务系统的其他处理4.5账务系统的期末处理4.5.1期末转帐(4)转账凭证可以自动编制。自动转账按实现方式可分为两类，一类是“向导”式转账，即凭证生成过程设计为一个向导，一类是由用户自定义的转账。(1)转账凭证的定义：用户在系统初始化时应为每一种转账业务定义一张转账凭证，其内容包括转账序号、凭证类型、转账类型、摘要、金额计算公式等。4.5.2期末结账(4)执行结账：备份账套数据，编制结转损益凭证、年末结账则执行年度初始化。结账后才能输出已结账期间的正式会计报表、总账和明细账，而且不允许再输入已结账期间的凭证。4.6.1日记账日记账形式：三栏式、多栏式、复币式等。4.6账务系统的账簿管理4.7账务系统的系统维护4.8.1报表的基本结构与编制方式1.报表的基本结构：由表头、表体和表尾组成。4.8报表编制与报表系统选择题1.下列功能模块不属于账务处理系统的是（）A.系统设置B.出纳管理C.帐表管理D.工资设置2.建立账套时需要指定的基本信息中没有（）A、账套主管

B、账套启用期间

C、结账日期

D、账套存储路径

DC3.下列不属于会计科目设置内容的是

（）A、科目余额

B、是否核算数量

C、是否核算现金流量

D、是否辅助核算4.账务系统正式启用之后，下列功能中不允许使用的是（）A、增加或删除会计科目

B、修改操作员的权限与密码C、修改科目的年初余额

D、增加或删除常用摘要AC5.在长度相同的情况下，用户密码破译难度大的是（）A、密码用单一的数字编成

B、密码用单一的字母编成

C、密码用十六进制数编成

D、密码用字母数字混合编成6.在账务系统中下列工作必须在初始化时完成的（）A、凭证类型设置

B、账簿格式设置C、常用摘要设置

D、自动转账凭证设置DA7.凭证输入界面是一个集成界面，但该界面一般不提供凭证______功能。A、增加

B、保存

C、打印

D、记账8.在凭证输入过程中下列数据不能直接从键盘输入的是

（）A、科目名称

B、附件张数

C、科目代码

D、借贷金额9.在凭证输入过程中下列数据必须直接用手工输入的是（）A、凭证编号

B、借贷金额

C、科目代码

D、业务摘要DAB10.账务处理的三个关键环节是（）A、凭证录入、审核、记账

B、凭证录入、查询、修改C、凭证修改、汇总、记账

D、凭证审核、汇总、记账10.1转账凭证的定义内容主要包括转账序号、凭证类型、转账类型、摘要、科目代码、借贷、（）等等。

A、金额

B、余额

C、金额计算公式

D、余额计算公式AC11.在系统初始化阶段银行对账模块的工作仅限于

（）A、输入启用时刻企业和银行双方的未达账项以及期初余额B、输入本期银行存款日记账以及期初余额C、输入本期银行对账单以及期初余额D、输入本期银行存款日记账、银行对账单以及期初余额A12.正式进入结账处理后的主要工作不包括（）A、备份账套数据

B、往来核销

C、编制结转损益凭证

D、年末结账还要执行年度初始化D三、会计软件的其他核算系统1.应收款管理系统2.应付款管理系统3.工资管理系统4.固定资产管理系统一、应收款管理系统知识点1：

所有账务处理系统都具有处理往来业务（应收应付）的功能。在账务系统中，一般提供如下两种方法来处理往来业务：1.通过明细科目核算。2.通过往来辅助核算。知识点2：应收款系统的主要处理对象是销售发票、应收单和收款单。知识点3：统计分析：主要包括账龄分析、周转分析、欠款分析、坏账分析、收款分析、收款预测等功能。知识点4：应收款系统的初始设置也称初始化：主要包括设置系统参数、基础设置、档案设置和初始数据的输入四个方面的内容。知识点5：1.应收款核销方式：系统提供余额、按单据、按存货核销等方式。2.制单方式：指根据原始单据如何编制记账凭证，一般提供按客户、按单据、按汇总金额编制记账凭证。知识点6：坏账计提方式：销售百分比法、账龄分析法、应收账款余额百分比法知识点7：应收款系统的功能不仅要实现预收款冲应收款、应收款冲应付款、应收款冲应收款，而且还要实现自动和手工的冲红单功能。知识点8：期末处理主要包括结转汇兑损益和期末结账。知识点9：应收帐系统文件格式转换输出有：dbf、db、xls、htm等（注意没有doc格式）二、应付款管理系统2.应付款管理系统处理的票据为了全面核算企业的采购与劳务支出，凡涉及采购与接受劳务的记账凭证一般均由应付款系统编制。因此，不管现购还是赊购票据都必须进入应付款系统进行处理。应付款管理系统处理的主要票据有：（1）采购发票（2）应付单（3）付款单和退款单（4）应付票据三、工资管理系统知识点1：为了分别管理生产人员和管理人员的工资，工资核算系统应该设置职工类别知识点2：根据工资数据来源的特点，工资数据一般有按数据来源分组录入知识点3：月末结转时将要生成新月份的工资数据表，在该表中需要清零的是变动数据项知识点4：工资系统自动生成的记账凭证如果有错，只能在工资核算系统中修改或删除知识点5：为了银行代发工资，工资系统必须具有相应的设施功能，其中文件类型设置指根据银行的要求设置数据文件的类型知识点6：系统计算工资一般是依据工资项目的增减项进行的知识点7：Iff(人员类别=“企业管理人员”，700，iff（人员类别=“车间管理人员”，650，400）上述工资公式表示：如果人员类别为“企业管理人员”,则他的工资为700，如果人员类别为“车间管理人员”，则他的工资为650，其他类别的人员工资为400，通过此函数可以定义一些计算复杂的奖金计提方法。知识点8：期末处理主要包括期末结转和工资数据备份知识点9：期末结转结转包括月末结转和年末结转。其中1月至11月为月末结转，主要处理是将当月数据经过处理后结转至下月。在工资项目中有些项目是变动的，即每月结转时均需将其数据清为0；有些项目是固定的，即其数据原封不动转入下一月份。知识点10：工资数据输出包括查询输出、打印输出和磁盘文件输出。知识点11：工资分析：主要包括部门工资构成分析、工资结构分析和工资增长分析等。知识点1：在固定资产系统的帐套参数中，启用月份的最主要作用是确定开始计提折旧的月份知识点2：下列有关固定资产系统特点的说法中错误的是固定资