大学名称预算决算管理制度

[大学名称]预算决算管理制度第一章总则第一条制定目的为规范学校财务行为，强化预算决算管理，提升财务治理能力和资金使用效益，全面实施绩效管理，保障学校教学、科研及各项事业健康可持续发展，依据《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》《高等学校财务制度》等国家有关法律法规及政策规定，结合学校实际，制定本制度。第二条核心定义本制度所称预算，是指学校根据事业发展目标和年度工作计划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算；所称决算，是指学校在年度终了，根据预算执行情况编制的年度财务收支执行结果报告，是综合反映学校财务状况、预算执行情况和事业发展成效的总结性文件。第三条适用范围本制度适用于学校本部及校内不具有法人资格的独立核算单位、非独立核算单位（以下统称“各单位”）的所有预算决算活动，涵盖教学、科研、行政、后勤、产业等各类经济业务。第四条基本原则依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规和政策规定，确保预算决算编制、执行、审核、公开等各环节程序合法、内容合规。量入为出、收支平衡原则：收入预算编制积极稳妥，充分考虑各项收入来源的稳定性和可能性；支出预算编制统筹兼顾、保证重点、勤俭节约，确保年度预算收支平衡，不得编制赤字预算。统筹兼顾、保障重点原则：优先保障教学、科研核心事业发展需求，合理配置资源，兼顾日常运转与长远发展，集中资金支持重大战略任务和关键领域。绩效引领原则：将绩效管理贯穿预算决算全过程，强化预算绩效目标管理，注重决算绩效分析应用，提升资金使用效益。公开透明原则：预算决算信息按规定及时公开，接受校内监督和社会监督，保障师生员工和社会公众的知情权、监督权。统一规范原则：建立统一的预算决算编制标准、审核流程和管理体系，确保数据真实、准确、完整、可比。第五条管理体制学校实行“统一领导、分级管理”的预算决算管理体制，坚持党委领导下的校长负责制，构建“党委决策、校长负责、财经领导小组统筹协调、财务部门归口管理、各单位分工落实”的工作机制：学校党委负责审议批准年度预算草案、决算报告及预算调整方案，对预算决算管理中的重大事项作出决策。校长全面负责预算决算管理工作，组织实施党委关于预算决算的决议，督促各单位落实预算执行责任。学校财经工作领导小组负责统筹协调预算决算管理中的重大问题，审核预算草案、决算报告和预算调整方案，提交党委审议。财务处是预算决算管理的归口部门，负责制定预算决算管理制度和编制细则；组织编制、审核、汇总年度预算草案和决算报告；监督预算执行；牵头开展预算绩效评价；负责预算决算信息公开等工作。各单位是预算执行和决算编制的责任主体，负责本单位收入预算的组织落实、支出预算的具体执行；按要求编制本单位决算资料，对数据真实性、准确性、完整性负责；配合财务处开展预算绩效评价和决算分析。纪检监察、审计、人事、资产、科研、教务等部门按照职责分工，协同做好预算决算监督、绩效评价、资产清查等相关工作。第二章预算管理第一节预算编制第六条编制依据预算编制以国家有关法律法规和政策为依据，结合学校事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况、预算绩效评价结果、结转结余资金情况及年度收支增减因素等合理确定。第七条编制内容预算由收入预算和支出预算组成：收入预算：包括财政补助收入（财政教育拨款、财政科研拨款、财政其他拨款）、事业收入（教育事业收入、科研事业收入）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入（投资收益、利息收入、捐赠收入等）等各类非偿还性资金预算。支出预算：包括事业支出（基本支出、项目支出）、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出等。其中，基本支出预算分为人员经费和公用经费预算，项目支出预算分为教学科研项目、基础设施建设、设备购置、专项业务等预算。第八条编制程序部署启动：财务处根据上级主管部门要求和学校年度工作重点，制定并下发年度预算编制通知，明确编制要求、时间节点和填报口径。单位编报：各单位结合自身工作任务，编制本单位收入预算建议和支出预算草案，附编制说明报送财务处。专项项目资金归口管理部门负责组织编制专项项目预算。审核汇总：财务处对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，结合学校整体财力状况和事业发展需求，统筹平衡后形成学校年度预算草案。审议上报：预算草案经学校财经工作领导小组审核后，提交学校党委常委会审议；审议通过后，按规定程序上报上级主管部门和财政部门审批。第二节预算执行第九条预算批复与分解学校收到上级主管部门和财政部门批复的年度预算后，财务处应在规定时间内分解细化预算指标，明确各单位、各项目的预算额度，报学校批准后下达执行。第十条收入执行各单位应严格按照预算确定的收入项目和额度，积极组织收入，确保各项收入及时、足额上缴学校财务，纳入预算统一管理，不得隐瞒、截留、挪用或坐支。财务处负责对全校收入预算执行情况进行跟踪监控。第十一条支出执行各单位应严格按照批复的预算和规定的支出范围、标准执行支出预算，合理安排支出进度，确保资金使用合规高效。基本支出预算执行应严格遵守人员经费和公用经费的管理规定，不得随意调整用途；项目支出预算执行应专款专用，按项目实施进度拨付资金，确保项目如期完成。预算执行中，确需调整预算指标的，应按规定程序报批：财政补助收入和财政专户管理资金预算调整，由财务处报主管部门审核后报财政部门批准；其他资金预算调整，由相关单位提出申请，经财务处审核、学校财经工作领导小组审议后，报学校党委批准。财务处应建立预算执行动态监控机制，定期分析预算执行进度，对执行缓慢、资金沉淀的项目及时预警，督促相关单位加快执行。第三节预算绩效第十二条绩效目标管理各单位在编制项目支出预算时，应同步设定明确、具体、可衡量的绩效目标，包括产出目标和效益目标。财务处对绩效目标进行审核，未按要求设定绩效目标或绩效目标不合理的，不予安排预算。第十三条绩效评价与应用预算执行结束后，财务处牵头组织开展预算绩效评价，重点评价项目资金使用效益、项目实施效果与绩效目标的契合度。绩效评价结果作为下一年度预算编制、资金分配和项目调整的重要依据。第三章决算管理第一节决算编制第十四条编制要求年度终了，各单位应全面清理核实年度收入、支出、资产、负债，及时办理年终结账，确保账务数据真实反映当年财务状况。在此基础上，按财务处要求编制本单位决算资料，做到账证相符、账实相符、账表相符、表表相符。第十五条编制内容决算报表体系包括基础数据表、填报说明及分析报告：基础数据表：包括报表封面、基表、主表、附表和补充资料表，反映学校收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用等信息。填报说明：说明部门总体概况、年度收支指标增减变动情况、重大事项或特殊事项对决算数据的影响等。分析报告：对预算执行、会计核算、财务管理等情况进行分析，对比预算与决算差异，总结经验，查找问题，提出改进措施和下一年度工作建议。第十六条编制程序清理准备：年度终了后，财务处部署决算编制工作，各单位开展收支清理、往来款项清理、资产清查等准备工作。单位编报：各单位编制本单位决算资料，经本单位负责人审核后报送财务处。专项项目资金归口管理部门需对专项项目资金使用情况、绩效情况进行专项分析说明。审核汇总：财务处对各单位上报的决算资料进行审核，对不符合要求的退回整改；审核无误后汇总编制学校年度决算草案，剔除内部往来等汇总虚增数据。审议上报：决算草案经学校财经工作领导小组审核后，提交学校党委常委会审议；审议通过后，按规定程序上报上级主管部门和财政部门审批。第二节决算审核与批复第十七条决算审核财务处负责对决算编制的完整性、数据的真实性和准确性进行全面审核，重点审核编制范围是否全面、账表是否一致、相关数据是否衔接、填报说明是否完整等。必要时可委托审计部门进行专项审计。第十八条决算批复学校收到上级主管部门批复的决算后，财务处应在15个工作日内对校内各独立核算单位的决算进行批复。批复内容应与预算批复相衔接，明确收支、结余情况及财务管理中存在的问题和改进意见。第三节决算公开与应用第十九条决算公开学校应在上级主管部门决算批复后，按规定内容和途径及时公开年度财务收支决算信息，接受社会监督。公开内容包括决算报表、编制说明及重要事项解释等。第二十条决算应用各单位应加强决算分析应用，通过对比预算与决算差异、分析收支结构和资金使用效益，查找预算编制和执行中的问题，优化下一年度预算编制方案。财务处汇总全校决算分析结果，为学校事业发展规划和财务管理决策提供依据。第四章监督管理与责任追究第二十一条监督检查学校建立预算决算全过程监督机制，纪检监察、审计部门对预算编制、执行、调整及决算编制、审核、公开等环节进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。财务处定期向学校党委、财经工作领导小组报告预算执行和决算情况，接受审议监督；定期向各单位通报预算执行进度，督促落实整改。畅通监督渠道，鼓励师生员工对预算决算管理中的违规违纪行为进行举报。第二十二条责任追究对在预算决算管理工作中存在下列行为的单位和个人，学校将视情节轻重给予通报批评、绩效扣分等处理；违反国家法律法规的，依法依规追究相应责任：未按规定编制预算决算，或编制预算决算弄虚作假、数据不真实的；擅自改变预算资金用途，截留、挤占、挪用预算资金的；预算执行不力，无正当理由造成资金沉淀、项目拖延，影响事业发展