09项目三 税费计算与申报任务一 增值税及其附加税费的计算与申报

《财税基础》课程单元教学设计课程名称财税基础授课单元项目三税费计算与申报

任务一增值税及其附加税费的计算与申报单元学时2授课教师职称授课地点教学目标知识目标能力目标素质目标1.掌握增值税纳税人分类标准及征税范围；

2.理解增值税税率、征收率的适用场景；

3.熟悉一般计税方法与简易计税方法的计算逻辑；

4.了解附加税费的计算方法。1.能判断经济业务是否属于增值税应税范围；

2.能准确区分可抵扣与不可抵扣进项凭证；

3.能计算增值税应纳税额及附加税费。1.树立依法纳税、严守税法的法治观念；

2.培养严谨细致、合规操作的职业习惯；

3.增强税务成本意识与社会责任意识。思政元素在讲解"进项税额抵扣"时，引入"虚开增值税专用发票"的违法案例，强调税收票据的严肃性与法律红线，引导学生认识到"每一张发票都连着国家税法"，培养其"坚守底线、不越雷池"的法治精神和职业操守。教学重难点教学重点1.增值税纳税人分类标准；

2.应税交易的识别与税率匹配；

3.一般计税方法中销项税与进项税的计算；

4.附加税费的计算依据与公式。教学难点1.进项税额中"可抵扣"与"不可抵扣"的区分；

2.含税销售额与不含税销售额的换算；

3.不同计税方法的选择与实际应用。教学策略教学组织以任务为导向，将教学内容进行结构化和学习化处理，采用实训平台为主、教学平台为辅的方式进行教学，整个教学过程分为课前、课中、课后拓展三个环节，职业核心素养和文化素养的培养贯穿始终。教学方法鉴于学生缺乏实战、不喜理论，教师采用案例分析法、任务驱动法、分组讨论法等教学方法，结合网中网大数据平台的实操训练，让学生多体验、多积累，真正掌握增值税计算与申报的基本方法与流程。教学准备环境准备含多媒体设备的机房资料准备网中网平台、账号、密码资源准备智慧职教教学资源库、职教云学习平台、网中网实训平台、自制案例库、试题库、微课、动画教学实施过程教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图（含思政融入点）课前预习任务：

1.阅读教材"增值税及其附加税费的计算与申报"部分；

2.观看微课"增值税征税范围的一般规定"；

3.思考：电商企业销售商品、提供平台服务分别适用什么增值税税率？1.在智慧职教平台发布课前任务单，包含：

-教材阅读指引；

-"增值税征税范围的一般规定"微课链接；

-引导性问题："请分析电商企业销售商品与提供平台服务的税率差异。"

2.平台监控：查看学生预习进度与讨论区发言。1.自主学习：阅读教材指定章节，观看微课；

2.思考互动：在平台讨论区回复教师提出的引导性问题，或举例说明不同业务的税率适用。激活学生对增值税的初步认知，建立税率与业务的关联意识，为课堂深入教学做准备。1.情境导入与纳税人识别

·回顾任务描述：小杨对公司的增值税支出感到困惑，增值税到底怎么算？

·讲解增值税纳税人分类：小规模纳税人与一般纳税人的区分标准及计税差异。1.

情境导入：再次引出小杨的困惑——"公司是一般纳税人还是小规模纳税人？计税方式有何不同？"

2.

分类精讲：结合PPT与真实企业案例，讲解两类纳税人的认定标准、计税特点与发票开具差异。

3.

快速判断：布置3分钟小组任务——"判断某电商企业年销售额480万元，应登记为何类纳税人？"1.

聆听与思考：代入小杨角色，理解纳税人身份对税负的影响；

2.

记录与辨析：记录两类纳税人的核心区别；

3.

小组判断：快速讨论并给出企业纳税人类型判断结果。帮助学生理解纳税人身份是增值税计算的起点，培养其身份识别与合规登记意识。2.应税范围与计税方法精讲

·讲解增值税征税范围：销售货物、服务、无形资产、不动产；

·介绍税率表：13%、9%、6%、0%与3%征收率的适用场景；

·详解一般计税方法与简易计税方法的公式与区别。1.

范围梳理：利用思维导图梳理四大应税范围，结合电商案例逐一讲解；

2.

税率匹配：展示税率表，引导学生将常见业务与税率对应；

3.

公式推导：逐步板书一般计税方法（应纳税额=销项-进项）与简易计税方法（应纳税额=销售额×征收率）。1.

分类填写：在教师引导下，将典型业务填入对应应税范围；

2.

税率连线：完成"业务—税率"匹配练习；

3.

公式演练：根据给定数据，尝试计算两种方法下的应纳税额。通过系统讲解与即时练习，帮助学生构建增值税计算的知识框架，掌握核心计税逻辑。3.抵扣规范与思政点睛

·讲解进项税额"可抵扣"与"不可抵扣"的凭证类型与业务场景；

·结合"虚开增值税专票"案例，强调票据合规与法律风险。1.

抵扣辨析：结合票据样本，讲解可抵扣凭证（专票、海关缴款书等）与不可抵扣情形（集体福利、非正常损失等）；

2.

案例警示：讲述某企业虚开专票被追究刑事责任的案例，强调"凭真实业务取得合规票据"的底线要求；

3.

思政强化：引导学生讨论"税务合规对企业信誉与社会公平的意义"。1.

凭证识别：根据教师提供的票据图片，判断是否可抵扣；

2.

案例反思：听取案例，认识到虚开发票的严重法律后果；

3.

共识形成：理解"每一张发票都代表一份责任"，树立依法抵扣意识。（思政融入点）

通过真实违法案例的警示作用，强化学生对税收票据法律效力的认知，培养其"不触碰红线、不逾越底线"的法治观念。课中（实操1课时）实训任务：增值税及其附加税费的计算

·在网中网平台完成：

-应税交易识别与税率确认；

-可抵扣凭证判断；

-增值税及附加税费计算。1.

任务下达与分组：

-宣布实训任务："各小组作为税务助理，为模拟电商企业完成增值税及附加税费计算。"

-将学生分为3-5人小组，分发模拟企业业务数据。

2.

过程指导：

-巡视各小组，指导税率选择、含税销售额换算、进项抵扣判断；

-引导学生辨析"买一赠一""满减活动"等特殊业务的税务处理；

-检查计算过程是否规范，结果是否准确。

3.

平台提交：指导学生将计算结果录入网中网平台。1.

组建团队与明确任务：形成小组，明确分工（如有人负责业务分类、有人计算税额、有人审核凭证）；

2.

协作探究：

-逐笔分析业务，判断是否应税及适用税率；

-区分可抵扣与不可抵扣进项凭证；

-计算增值税及附加税费。

3.

成果形成：在网中网实训平台上提交计算表。通过实战任务，将理论知识转化为实操能力，强化学生对增值税计算全流程的掌握，培养团队协作与合规计税意识。课后拓展1.完善并提交增值税计算表；

2.思考：若企业同时存在一般计税与简易计税业务，进项税额应如何划分？1.

布置作业：要求各小组在课后整理并正式提交增值税计算表（电子版），包含业务明细、税率、税额、抵扣情况等；

2.

提出思考：在作业中增设思考题："若企业兼营不同计税方法业务，进项税额如何分摊才符合税法要求？"1.

完善报表：小组成员协作，整理课堂成果，形成规范的计算表并提交；

2.

深度思考：针对思考题，查阅资料或小组讨论，形成初步分摊思路。促进知识的内化与迁移，引导学生从单一计算走向复杂业务场景的税务处理，培养其持续学习与合规筹划能力。教学评价本单元是学生首次系统学习增值税计算，内容实操性强。通过智慧职教平台课前预热、课中案例辨析与小组实操结合，大部分学生能掌握纳税人分类、应税范围判断及基本税额计算方法。平台自动评分与教师过程性评价显示，学生具备初步的税