《财税基础》教案 项目四 资金管理与预算

《财税基础》课程单元教学设计课程名称财税基础授课单元项目四资金管理与预算

任务一财务管理基础认知单元学时2授课教师职称授课地点教学目标知识目标能力目标素质目标1.掌握财务管理的三大目标及其优缺点；

2.理解资金时间价值的概念与计算逻辑；

3.熟悉单利、复利、终值、现值的计算方法；

4.了解收益与风险的衡量指标及关系。1.能运用单利与复利计算资金时间价值；

2.能计算终值与现值并进行理财方案比较；

3.能运用标准差、标准离差率等指标衡量风险。1.培养创新意识、风险意识和团队合作精神；

2.树立正确的财富观和义利观；

3.建立资金时间价值管理的重要性意识。思政元素在讲解"财务管理目标"时，引入"企业过度追求利润忽视社会责任"的案例，强调企业应兼顾经济效益与社会效益，引导学生树立"义利并举"的正确财富观，培养其在未来职场中平衡商业利益与社会责任的价值取向。教学重难点教学重点1.财务管理三大目标的比较分析；

2.资金时间价值的核心概念；

3.单利与复利的计算差异；

4.终值与现值的实际应用。教学难点1.复利终值系数与年金现值系数的理解与应用；

2.必要收益率模型中系统风险系数的含义；

3.标准离差率在风险比较中的应用。教学策略教学组织以任务为导向，将教学内容进行结构化和学习化处理，采用实训平台为主、教学平台为辅的方式进行教学，整个教学过程分为课前、课中、课后拓展三个环节，职业核心素养和文化素养的培养贯穿始终。教学方法鉴于学生缺乏实战、不喜理论，教师采用案例分析法、任务驱动法、分组讨论法等教学方法，结合网中网平台的实操训练，让学生多体验、多积累，真正掌握财务管理基础知识的应用方法。教学准备环境准备含多媒体设备的机房资料准备网中网平台、账号、密码资源准备智慧职教教学资源库、职教云学习平台、网中网实训平台、自制案例库、试题库、微课、动画教学实施过程教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图（含思政融入点）课前预习任务：

1.阅读教材"财务管理基础认知"部分；

2.观看微课"资金时间价值"；

3.思考：为什么今天的100元比明天的100元更值钱？1.在智慧职教平台发布课前任务单，包含：

-教材阅读指引；

-"资金时间价值"微课链接；

-引导性问题："请分析单利与复利在长期投资中的差异。"

2.平台监控：查看学生预习进度与讨论区发言。1.自主学习：阅读教材指定章节，观看微课；

2.思考互动：在平台讨论区回复教师提出的引导性问题，或举例说明资金时间价值的实际应用。激活学生对财务管理的基础认知，建立资金时间价值的初步概念，为课堂深入教学做准备。课中（理论1课时）1.情境导入与财务管理目标

·回顾任务描述：小杨所在公司就闲置资金理财方案产生分歧，需要理解资金时间价值。

·讲解财务管理三大目标：利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。1.

情境导入：再次引出小杨公司的困惑——"如何选择理财方案？财务管理追求什么目标？"

2.

目标精讲：结合PPT与电商企业案例，对比讲解三大目标的含义、优缺点及适用场景。

3.

价值引导：引导学生思考"企业是否应该只追求利润"。1.

聆听与思考：代入小杨角色，理解财务管理目标对决策的影响；

2.

记录与辨析：记录三大目标的核心区别；

3.

小组讨论：快速讨论"企业是否应该只追求利润"并分享观点。帮助学生理解财务管理目标的多维性，培养其全面思考企业价值的能力。2.资金时间价值精讲

·讲解资金时间价值的概念与意义；

·详解单利与复利的计算差异；

·介绍终值、现值的计算公式与应用场景。1.

概念解析：通过"今天的100元vs明天的100元"引入时间价值概念；

2.

计算演示：结合小杨公司案例，逐步演示单利、复利、终值、现值的计算过程；

3.

系数引入：简要介绍复利终值系数、年金现值系数的查表方法。1.

概念理解：在教师引导下，理解资金时间价值的本质；

2.

计算练习：完成单利与复利的对比计算练习；

3.

案例应用：根据给定数据，尝试计算理财方案的终值。通过案例计算与对比分析，帮助学生掌握资金时间价值的核心计算逻辑，培养其量化分析能力。3.风险衡量与思政点睛

·讲解收益与风险的关系；

·介绍方差、标准差、标准离差率等风险衡量指标；

·结合"企业过度冒险经营"案例强调风险意识。1.

关系阐述：通过投资案例讲解"高风险高收益"的基本原理；

2.

指标解析：结合小杨公司项目评估案例，演示方差、标准差、标准离差率的计算；

3.

案例警示：讲述某企业过度追求高收益忽视风险导致经营失败的案例，强调"风险与收益平衡"的重要性。1.

指标计算：跟随教师演示，计算项目投资的风险指标；

2.

风险比较：运用标准离差率比较不同项目的风险水平；

3.

案例反思：听取案例，认识到风险管控对企业可持续发展的重要性。（思政融入点）

通过真实企业经营案例，引导学生树立风险意识，理解"稳健经营、平衡发展"的企业经营哲学，培养其理性决策能力。课中（实操1课时）实训任务：电商企业短期闲置资金理财方案设计

·在网中网平台完成：

-单利与复利计算实践；

-风险与收益评估；

-理财方案设计与推荐。1.

任务下达与分组：

-宣布实训任务："各小组作为财务顾问，为模拟电商企业设计短期闲置资金理财方案。"

-将学生分为3-5人小组，分发理财方案参数数据。

2.

过程指导：

-巡视各小组，指导单利与复利计算、终值比较；

-引导学生从流动性、收益性、风险性等维度评估方案；

-检查方案设计是否合理，理由阐述是否充分。

3.

平台提交：指导学生将理财方案与分析报告录入网中网平台。1.

组建团队与明确任务：形成小组，明确分工（如有人负责计算、有人分析风险、有人撰写报告）；

2.

协作探究：

-计算银行定期存款与供应链金融平台方案的收益；

-从流动性风险、收益稳定性等角度对比方案；

-形成理财方案推荐建议并阐述理由。

3.

成果形成：在网中网实训平台上提交理财方案设计报告。通过实战任务，将资金时间价值与风险管理知识转化为理财决策能力，强化团队协作与风险收益平衡意识。课后拓展1.完善并提交理财方案设计报告；

2.思考：若企业面临长期投资项目，应如何运用资金时间价值进行决策？1.

布置作业：要求各小组在课后整理并正式提交理财方案设计报告（电子版），包含方案比较、风险评估、推荐理由等；

2.

提出思考：在作业中增设思考题："请分析资金时间价值在长期投资决策中的应用。"1.

完善报告：小组成员协作，整理课堂成果，形成规范的理财方案报告并提交；

2.

深度思考：针对思考题，查阅资料或小组讨论，形成资金时间价值在长期投资中应用的初步思路。促进知识的内化与迁移，引导学生从短期理财走向长期投资决策，培养其持续学习与综合应用能力。教学评价本单元是财务管理的入门学习，概念抽象但应用性强。通过智慧职教平台课前预热、课中案例辨析与小组方案设计结合，大部分学生能掌握资金时间价值的核心概念与基本计算方法。平台自动评分与教师过程性评价显示，学生具备初步的理财方案分析能力，但在复利系数应用与风险指标理解方面仍需加强。反思诊改部分学生在理解"复利终值系数"时存在困难，后续可增加更多系数查表示例，如制作"复利系数查表指南"辅助学生理解。此外，对于风险衡量指标的应用，学生掌握不够熟练，后续需引入更多企业投资决策案例，强化"风险量化、理性决策"的实操训练。《财税基础》课程单元教学设计课程名称财税基础授课单元项目四资金管理与预算

任务二企业资金管理单元学时2授课教师职称授课地点教学目标知识目标能力目标素质目标1.理解资本结构的含义及其对企业的影响；

2.掌握债务融资与股权融资的资金成本计算方法；

3.熟悉NPV、IRR等投资决策方法；

4.了解现金、应收账款、存货等营运资金管理的基本方法。1.能计算企业综合资金成本；

2.能运用NPV/IRR评估简单投资项目的可行性；

3.能初步设计企业营运资金管理方案。1.树立风险防范意识，培养理性决策思维；

2.增强资金使用效益意识，养成节约与规划的职业习惯。思政元素在讲解“投资决策与风险管理”时，引入“高风险投资失败案例”，强调理性决策与风险控制的重要性，引导学生树立稳健经营、防范风险的财务观念，培养其在复杂市场环境中识别风险、把握机遇的应变能力。教学重难点教学重点1.资本结构与企业融资方式；

2.综合资金成本的计算；

3.NPV与IRR投资决策方法；

4.营运资金管理的基本内容。教学难点1.综合资金成本的计算与权重分配；

2.NPV/IRR方法的具体应用；

3.营运资金管理中“收益-风险”平衡的把握。教学策略教学组织以任务为导向，将教学内容进行结构化和学习化处理，采用实训平台为主、教学平台为辅的方式进行教学，整个教学过程分为课前、课中、课后拓展三个环节，职业核心素养和文化素养的培养贯穿始终。教学方法鉴于学生缺乏实战经验，不喜理论，教师采用案例分析法、任务驱动法、分组讨论等教学方法，结合网中网平台的实操训练，让学生多体验、多积累，真正掌握企业资金管理的基本方法与流程。教学准备环境准备含多媒体设备的机房资料准备网中网平台、账号、密码资源准备智慧职教教学资源库、职教云学习平台、网中网实训平台、自制案例库、试题库、微课、动画教学实施过程教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图（含思政融入点）课前预习任务：

1.阅读教材“财务报表的解读与分析”部分（P125-148）；

2.观察一家上市公司的简易资产负债表和利润表，尝试找出“资产总额”与“负债和权益总额”。1.在智慧职教平台发布课前学习任务单，包含：

-教材阅读指引；

-“财务报表结构”微课；

-引导性问题：“为什么资产总额必须等于负债加权益总额？”

2.查看学生预习进度与讨论区发言。1.自主学习教材指定内容，观看微课；

2.在平台讨论区回复教师提出的引导性问题，或分享对报表平衡关系的理解。激活学生前期认知，初步建立财务报表的基本框架思维，为课堂深入解读做准备。1.情境导入与报表概述

·回顾任务背景：作为电商企业新晋财务人员，如何通过报表了解企业健康状况？

·简要介绍三大报表的功能与关系。1.

情境导入：再次引出小杨公司的困惑——“如何通过报表判断公司是否盈利、有无偿债风险？”

2.

框架讲解：用生活化比喻（如“家庭账本”）说明资产负债表、利润表的作用。1.

聆听与思考：进入财务人员角色，思考报表对决策的支持作用；

2.

互动回答：结合预习内容，回答教师关于报表平衡的提问。将抽象的报表概念与真实职业场景连接，培养学生关注企业财务状况的宏观视野。2.资产负债表结构与核心项目解读

·讲解资产、负债、权益的分类与典型项目；

·强调“资产=负债+所有者权益”的恒等原理。1.

表示范：展示一家电商企业的简化资产负债表；

2.

项目精讲：逐项解释货币资金、应收账款、存货、短期借款、实收资本等常见项目；

3.

平衡验证：带领学生验证报表平衡关系。1.

观摩学习：观看教师解读报表的过程，理解项目含义；

2.

快速练习：在教师指导下，找出表中“流动资产”与“流动负债”总额。帮助学生建立报表结构意识，理解企业资源与资金来源的对应关系。3.利润表逻辑与财务比率分析

·讲解利润表的“收入-成本-费用=利润”计算路径；

·引入流动比率、资产负债率、毛利率等基础比率。1.

逻辑推导：用通俗案例演示利润计算过程；

2.

比率教学：讲解比率公式、计算步骤与经济含义；

3.

思政融入：结合“报表造假案例”，强调会计信息真实性的重要性，培养学生诚信意识；

4.

案例计算：以示例企业数据带领学生计算流动比率与毛利率。1.

记录与计算：学习比率公式，完成课堂计算练习；

2.

案例辨析：讨论造假案例中哪些比率可能出现异常。通过比率分析将报表数据转化为管理语言，培养学生数据敏感性与风险识别能力。4.报表综合分析与企业风险识别

·简要介绍报表之间的勾稽关系；

·引导学生从报表中识别潜在财务风险。1.

勾稽讲解：说明净利润与留存收益的关系；

2.

风险提示：引导学生关注“应收账款过高”“负债率上升”等风险信号；

3.

小结归纳：总结报表分析的基本思路与方法。1.

勾稽验证：在教师指导下找出利润表与资产负债表的关联项目；

2.

风险讨论：分组讨论示例企业中可能存在的财务风险。培养学生综合思维与风险意识，实现从“读报表”到“用报表”的初步跨越。课中（实操1课时）实训任务：财务报表综合分析

（网中网平台任务：杜邦分析法）1.

任务下达与分组：

-宣布实训任务：“各小组作为财务部分析员，对指定企业报表进行杜邦分析”；

-将学生分为3-5人小组，分发企业报表数据。

2.

过程指导：

-巡视各小组，指导学生计算关键财务比率；

-引导学生理解杜邦分析体系中比率之间的逻辑关系；

-检查各小组的分析过程是否合理、计算是否准确。

3.

分析指导：指导学生根据比率结果判断企业盈利能力、偿债能力和营运能力。1.

组建团队与明确任务：形成小组，明确分工（如有人计算利润率、有人计算资产周转率）；

2.

协作探究：

-利用平台报表数据计算净资产收益率（ROE）及其分解指标；

-讨论企业综合绩效的优劣及原因；

3.

成果形成：在网中网实训平台上提交小组的杜邦分析表及简要结论。通过团队协作和系统分析，将理论知识综合运用于企业绩效评价，锻炼学生的数据整合能力、逻辑分析能力和团队协作能力。课后拓展1.完善并提交小组的《财务报表分析报告》；

2.思考：如果企业毛利率持续下降，可能是什么原因？应如何应对？1.布置作业：要求各小组在课后润色并正式提交一份完整的报表分析报告（电子版），内容需包括：关键比率计算、杜邦分析图、问题识别与建议；

2.提出思考：在作业要求中增设思考题：“你们分析的企业最主要的财务风险是什么？如何优化？”1.完善报告：小组成员协作，整理课堂成果，形成格式规范、逻辑清晰的正式报告并提交；

2.深度思考：针对思考题，进行组内或个人的延伸思考，可将要点写入报告或准备课堂分享。促进知识的内化与巩固，引导学生进行批判性思考，认识到财务分析的动态性和实用性，培养其全面、长远的财务洞察力。教学评价本单元是财务报表入门与综合分析的关键环节，学生通过真实报表案例和杜邦分析实训，初步掌握了报表解读与财务比率分析的基本方法。大部分学生能完成基础比率计算并理解其含义，在小组协作中展现出初步的数据分析与团队合作能力。通过平台自动评分与教师过程性评价相结合，较好地反映了学生的学习成效。反思诊改部分学生在理解比率之间的逻辑关系（如杜邦体系）时存在困难，后续可提供更多“比率联动”的视觉化展示；在报表分析中，部分小组仅罗列数据而缺乏深度解读，后续需加强“数据-业务-风险”关联分析的训练。总体教学效果良好，后续可增加行业对比案例，提升分析实用性。《财税基础》课程单元教学设计课程名称财税基础授课单元项目四资金管理与预算

任务三企业预算管理单元学时2授课教师职称授课地点教学目标知识目标能力目标素质目标1.掌握增量预算法与零基预算法的区别；

2.理解固定预算法与弹性预算法的适用场景；

3.熟悉销售预算、采购预算、费用预算的编制方法；

4.掌握现金预算的编制流程与内容构成。1.能区分不同预算编制方法的优缺点；

2.能编制简单的销售预算与采购预算表；

3.能根据业务数据编制基础现金预算表。1.培养资源优化与全局规划意识；

2.树立数据驱动、精准管理的预算观念。思政元素在讲解"零基预算法"时，引入"企业资源优化案例"，强调预算编制中资源合理配置的重要性，引导学生树立精益管理、杜绝浪费的职业价值观，培养其科学规划、注重效益的责任意识。教学重难点教学重点1.

零基预算法与弹性预算法的原理；

2.销售预算作为全面预算起点的逻辑；

3.现金预算中资金筹措与运用的决策方法。教学难点1.零基预算的编制与实际应用；

2.现金预算中"现金余缺"的平衡与借款还款决策；

3.多预算表之间的数据勾稽关系。教学策略教学组织以任务为导向，将教学内容进行结构化和学习化处理，采用实训平台为主、教学平台为辅的方式进行教学，整个教学过程分为课前、课中、课后拓展三个环节，职业核心素养和文化素养的培养贯穿始终。教学方法鉴于学生缺乏实战经验，不喜理论，教师采用案例分析法、任务驱动法、分组讨论等教学方法，结合网中网平台的实操训练，让学生多体验、多积累，真正掌握企业资金管理的基本方法与流程。教学准备环境准备含多媒体设备的机房资料准备网中网平台、账号、密码资源准备智慧职教教学资源库、职教云学习平台、网中网实训平台、自制案例库、试题库、微课、动画教学实施过程教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图（含思政融入点）课前预习任务：

1.阅读教材"企业预算管理"部分（P225-239）；

2.思考：小杨公司在预算编制中，销售部门与采购部门为何会对资源分配产生分歧？1.在智慧职教平台发布课前学习任务单，包含：

-教材阅读指引；

-"预算编制方法"微课；

-引导性问题："零基预算法为何能避免资源浪费？"

2.查看学生预习进度与讨论区发言。1.自主学习教材指定内容，观看微课；

2.在平台讨论区回复教师提出的引导性问题，或分享对预算冲突的理解。激活学生前期认知，初步建立预算编制与资源分配的基本概念，为课堂深入讲解做准备。1.情境导入与预算方法对比

·回顾任务描述：小杨公司各部门在预算编制中的资源分配分歧；

·讲解增量预算法与零基预算法的区别。1.

情境导入：再次引出小杨公司的困惑——"如何平衡销售增长与成本控制？"

2.

方法对比：结合小案例4-25、4-26，讲解增量预算法与零基预算法的优缺点。1.

聆听与思考：进入预算管理角色，思考方法选择对资源分配的影响；

2.

互动回答：结合预习内容，回答教师关于零基预算优势的提问。将抽象的预算方法与真实管理冲突连接，培养学生从实际出发选择预算方法的意识。2.固定预算与弹性预算的应用

·讲解固定预算与弹性预算的适用场景；

·分析弹性预算在业务波动中的优势。1.

案例精讲：结合小案例4-27、4-28，讲解固定预算的局限与弹性预算的灵活性；

2.

方法演示：演示如何根据业务量变化调整预算资源。1.

记录与辨析：学习两种预算方法的特征与适用条件；

2.

场景判断：判断哪些企业场景更适合弹性预算。帮助学生理解预算应随业务动态调整，培养其灵活应对市场变化的管理思维。3.经营预算编制流程

·讲解销售预算、采购预算、费用预算的编制步骤；

·强调销售预算作为全面预算起点的重要性。1.

流程讲解：结合小案例4-30至4-34，逐步讲解三大经营预算的编制方法；

2.

逻辑强调：说明销售预算如何驱动采购与费用预算；

3.

思政融入：引入"企业资源优化案例"，强调零基预算法在资源合理配置中的价值。1.

表示范：观摩教师编制销售预算表的过程；

2.

公式应用：练习采购量、采购金额等关键指标的计算。培养学生系统编制预算的能力，理解预算数据之间的内在联系与逻辑链条。4.现金预算与资金平衡

·讲解现金预算的构成与编制方法；

·分析现金余缺的判断与资金筹措决策。1.

预算整合：结合小案例4-35，演示如何整合经营预算编制现金预算；

2.

决策讲解：讲解现金余缺的计算与借款/还款决策逻辑；

3.

公式强调：说明"可供使用现金-现金支出=现金余缺"等关键公式。1.

预算练习：在教师指导下计算某季度现金余缺；

2.

决策模拟：讨论在现金短缺时应选择短期借款还是长期借款。培养学生资金统筹与风险平衡能力，使其理解预算不仅是计划工具，更是资金管理工具。课中（实操1课时）实训任务：年度经营预算的编制

（网中网平台任务：任务实施4-3）1.

任务下达与分组：

-宣布实训任务："各小组作为预算专员，为小杨公司完成年度销售、采购、费用及现金预算"；

-将学生分为3-5人小组，分发企业背景与数