记账实操-超市零售业全套账务处理分录

会计实操文库1/9记账实操-超市零售业全套账务处理分录一、开业筹建、投资、资金往来（1–8笔）1、收到股东投资款2000000元借：银行存款2000000.00贷：实收资本2000000.002、短期银行借款800000元借：银行存款800000.00贷：短期借款800000.003、计提当月借款利息2800元借：财务费用-利息支出2800.00贷：应付利息2800.004、出纳提取收银备用金30000元借：库存现金30000.00贷：银行存款30000.005、门店备用金转账出纳个人账户20000元借：其他应收款-备用金20000.00贷：银行存款20000.006、收到银行存款利息680元借：银行存款680.00贷：财务费用-利息收入680.007、支付银行手续费520元借：财务费用-手续费520.00贷：银行存款520.008、员工报销门店差旅费、交通费3600元借：管理费用-差旅费3600.00贷：库存现金3600.00二、固定资产、门店装修、租赁摊销（9–16笔）9、购入超市收银系统、扫码设备含税16950元（13%）借：固定资产-收银设备15000.00借：应交税费-进项税额1950.00贷：银行存款16950.0010、购入冷藏保鲜设备含税56500元（13%）借：固定资产-冷藏设备50000.00借：应交税费-进项税额6500.00贷：银行存款56500.0011、预付门店季度房租43600元（9%专票）借：预付账款-门店房租40000.00借：应交税费-进项税额3600.00贷：银行存款43600.0012、摊销当月门店房租13333.33元借：销售费用-房租13333.33贷：预付账款-门店房租13333.3313、门店装修费用180000元，分12个月摊销借：长期待摊费用-门店装修180000.00贷：银行存款180000.0014、摊销当月门店装修费15000元借：销售费用-装修摊销15000.00贷：长期待摊费用15000.0015、计提当月设备折旧2200元借：销售费用-折旧费2200.00贷：累计折旧2200.0016、支付门店水电杂费含税8720元（13%）借：销售费用-水电费7716.81借：应交税费-进项税额1003.19贷：银行存款8720.00三、超市商品采购、生鲜、耗材入库（17–28笔）17、采购日用百货含税113000元，全款入库（13%）借：库存商品-百货100000.00借：应交税费-进项税额13000.00贷：银行存款113000.0018、采购零食酒水含税169500元，未付款入库借：库存商品-零食酒水150000.00借：应交税费-进项税额19500.00贷：应付账款-供应商169500.0019、采购生鲜蔬果含税54500元（9%农产品抵扣）借：库存商品-生鲜蔬果50000.00借：应交税费-进项税额4500.00贷：银行存款54500.0020、预付副食商品采购款60000元借：预付账款-供应商60000.00贷：银行存款60000.0021、预付副食到货，含税67800元，补付尾款7800元借：库存商品-副食60000.00借：应交税费-进项税额7800.00贷：预付账款60000.00贷：银行存款7800.0022、采购购物袋、包装耗材含税2260元借：周转材料-包装耗材2000.00借：应交税费-进项税额260.00贷：银行存款2260.0023、领用门店包装耗材1200元借：销售费用-耗材费1200.00贷：周转材料-包装耗材1200.0024、支付上月供应商货款169500元借：应付账款-供应商169500.00贷：银行存款169500.0025、商品采购运费含税3270元（9%）借：库存商品-运费3000.00借：应交税费-进项税额270.00贷：银行存款3270.0026、收到供应商返利、陈列费10900元（冲减成本）借：银行存款10900.00贷：库存商品10000.00贷：应交税费-进项税额转出900.0027、采购办公用品含税904元借：管理费用-办公费800.00借：应交税费-进项税额104.00贷：银行存款904.0028、支付门店保洁服务费含税5300元（6%）借：销售费用-保洁费5000.00借：应交税费-进项税额300.00贷：银行存款5300.00四、工资、社保、福利费、个税（29–36笔）29、计提门店销售人员工资52000元借：销售费用-工资52000.00贷：应付职工薪酬-工资52000.0030、计提行政财务工资18000元借：管理费用-工资18000.00贷：应付职工薪酬-工资18000.0031、计提门店社保单位部分11000元借：销售费用-社保公积金11000.00贷：应付职工薪酬-社保公积金11000.0032、计提行政社保单位部分4200元借：管理费用-社保公积金4200.00贷：应付职工薪酬-社保公积金4200.0033、发放工资，代扣个人社保4800元、个税1200元借：应付职工薪酬-工资70000.00贷：银行存款64000.00贷：其他应付款-个人社保4800.00贷：应交税费-个税1200.0034、缴纳单位+个人社保20000元借：应付职工薪酬-社保公积金15200.00借：其他应付款-个人社保4800.00贷：银行存款20000.0035、缴纳个人所得税1200元借：应交税费-应交个人所得税1200.00贷：银行存款1200.0036、计提门店员工福利费6000元借：销售费用-福利费6000.00贷：应付职工薪酬-福利费6000.00五、超市专属销售、促销、储值、损耗、联营（37–50笔）37、当日扫码零售收款452000元（含税）借：银行存款452000.00贷：主营业务收入400000.00贷：应交税费-销项税额52000.0038、会员充值储值100000元，未消费借：银行存款100000.00贷：合同负债-会员储值100000.0039、会员消费抵扣储值款68000元借：合同负债-会员储值68000.00贷：主营业务收入60176.99贷：应交税费-销项税额7823.0140、商品打折促销，原价销售30000元，折扣后实收27000元借：银行存款27000.00贷：主营业务收入23893.81贷：应交税费-销项税额3106.1941、联营专柜销售分成，代收货款50000元，扣点20%，余款结算商户借：银行存款50000.00贷：其他应付款-联营商户40000.00贷：其他业务收入-联营扣点8849.56贷：应交税费-销项税额1150.4442、支付联营商户结算款40000元借：其他应付款-联营商户40000.00贷：银行存款40000.0043、月末生鲜正常损耗3200元（计入销售成本）借：主营业务成本3200.00贷：库存商品-生鲜蔬果3200.0044、库存商品盘点盘盈1800元（正常溢余）借：库存商品1800.00贷：管理费用-盘点损益1800.0045、库存商品非正常破损报废2500元，进项转出325元借：营业外支出2825.00贷：库存商品2500.00贷：应交税费-进项税额转出325.0046、结转本月商品销售成本286000元借：主营业务成本286000.00贷：库存商品286000.0047、支付线上平台推广、外卖服务费8500元借：销售费用-推广费8500.00贷：银行存款8500.0048、计提应收账款坏账准备1500元借：信用减值损失1500.00贷：坏账准备1500.0049、收到政府小微稳岗补贴8000元借：银行存款8000.00贷：其他收益-政府补助8000.0050、支付季度财税服务费3000元借：管理费用-服务费3000.00贷：银行存款3000.00六、税费计提、月末结转、年度结账（51–60笔）51、结转本月未交增值税31200元借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）31200.00贷：应交税费-未交增值税31200.0052、计提附加税（城建、教育、地方教育）合计3744元借：税金及附加3744.00贷：应交税费-城建税2184.00贷：应交税费-教育费附加936.00贷：应交税费-地方教育附加624.0053、计提季度企业所得税19800元借：所得税费用19800.00贷：应交税费-企业所得税19800.0054、缴纳上月增值税及附加税费34944元借：应交税费-未交增值税31200.00借：应交税费-各项附加3744.00贷：银行存款34944.0055、结转本月全部收入类科目借：主营业务收入484070.80借：其他业务收入8849.56借：其他收益8000.00贷：本年利润500920.3656、结转本月全部成本费用税金借：本年利润426814.14贷：主营业务成本289200.00贷：税金及附加3744.00贷：销售费用149449.14贷：管理费用27800.00贷：财务费用2640.00贷：信用减值损失1500.00贷：营业外支出2825.00贷：所得税费用19800.0057、冲减利息收入损益680元借：财务费用-利息收入68