2026年财务票据审核规范培训试题（含答案）

2026年财务票据审核规范培训试题（含答案）一、单项选择题（每题5分，共10题，总计50分）1.按照2025年财政部、国家税务总局更新的财务票据管理要求，以及全面数字化电子发票的推广规范，企业接收的全电发票进行报销入账归档时，以下哪种操作符合合规要求？A.必须打印纸质发票留存才能报销B.仅需保存打印的纸质版本，无需保存电子源文件C.可以仅以全电发票电子源文件进行报销入账归档，满足条件无需保存纸质版D.需要同时保存电子源文件和纸质打印件才合规答案：C解析：根据最新规范，符合电子档案管理要求的单位，接收全电发票后可以仅以电子形式归档保存，无需同时保存纸质打印件。2.财务人员审核差旅费票据时，发现员工提供的国内旅客运输服务电子普通发票，抬头为员工个人姓名，该票据是否可以抵扣进项税额？A.不可以，必须为单位名称才能抵扣B.可以，只要业务真实就可以抵扣C.只有网约车发票可以个人抬头抵扣，其他不行D.只有航空运输电子客票行程单可以个人抬头，其他不行答案：A解析：根据增值税进项抵扣规定，国内旅客运输服务中，除注明旅客个人身份信息的航空运输电子客票行程单、火车票、公路水路客票等票据外，电子普通发票必须开具单位名称，个人抬头的电子普通发票不得抵扣进项税额。3.以下哪种票据不属于企业所得税税前扣除的合法有效凭证？A.对方为依法无需办理税务登记的单位，其开具的按税务机关规定代开的发票B.企业在境内发生的支出项目不属于应税项目，对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证C.企业未按时申报缴纳房产税，取得的税务机关加收的税收滞纳金缴款书D.企业支付给境外企业的服务费，取得的境外企业开具的付款凭证和相关完税证明答案：C解析：根据企业所得税法规定，税收滞纳金不得在税前扣除，因此对应的缴款书不属于可扣除的合法有效凭证。4.2026年企业审核增值税电子票据时，对于重复报销的全电发票，最核心的防范手段是？A.要求员工打印发票时手写承诺未重复报销B.通过发票服务平台标记发票入账标识，建立企业报销台账C.人工核对发票号码D.只接受PDF版本发票，不接受OFD版本答案：B解析：全国统一发票服务平台已提供全电发票入账标识功能，企业报销时标记入账标识后可直接查询发票是否已入账，是防范重复报销最核心有效的手段。5.票据审核时，对于开票日期对应的成本费用，以下哪种情况不得在企业所得税税前扣除？A.成本费用发生在当年，超过当年12月31日，未在次年5月31日汇算清缴结束前取得合规票据的B.超过开票日期1年的C.超过开票日期3年的D.超过开票日期5年的答案：A解析：根据企业所得税税前扣除管理规定，企业当年发生的成本费用，在次年5月31日汇算清缴结束前未取得合规票据的，不得在当年汇算清缴时税前扣除。6.企业接受的汇总开具项目为“礼品”的发票，审核时以下处理正确的是？A.直接退回重开，不得报销入账B.只要发票真实，不需要附销货清单直接入账C.全电发票汇总开具的礼品项目，系统自动生成电子销货清单，无需额外加盖销售方发票专用章，业务真实即可入账D.只有增值税专用发票需要销货清单，普通发票不需要，所以直接入账答案：C解析：全电发票汇总开具项目的，销货清单随发票一并生成电子信息，无需额外加盖印章，符合规范；无论专票还是普票，汇总开具都需要附销货清单，因此只有C选项正确。7.以下哪种财政票据可以作为企业所得税税前扣除的合法凭证？A.企业支付行政事业单位的行政罚款，取得的非税收入一般缴款书B.企业缴纳的社会保险费，取得的社会保险费专用缴款书C.事业单位收取的内部往来款项，开具的资金往来结算票据D.企业职工个人参加职业资格考试，单位报销考试费，取得的开给个人的政府非税收入票据答案：B解析：行政罚款不得税前扣除，往来结算票据仅用于资金往来不属于支出凭证，开给个人的考试费票据属于个人支出，只有社会保险费专用缴款书是企业合法支出的扣除凭证，因此选B。8.审核员工报销的会议费票据时，以下哪项资料不是必须附带的证明材料？A.会议通知B.会议签到表C.会议合影照片D.会议费用明细清单答案：C解析：会议费报销需要提供会议真实性证明材料，包括会议通知、签到表、费用明细，会议合影不属于必须材料，因此选C。9.根据2025年新修订的《会计档案管理办法》，财务票据属于会计凭证类档案，保管期限为？A.10年B.15年C.30年D.永久答案：C解析：会计凭证类会计档案保管期限为30年，因此选C。10.企业发生的小额零星支出，对方为个人，未超过增值税按次征收起征点，以下哪项内部凭证不符合税前扣除要求？A.写明收款个人姓名及身份证号B.写明支出项目名称C.写明收款金额D.写明支付方式，不需要收款人签字确认答案：D解析：符合要求的内部凭证需要收款人的签字或确认，因此D选项不符合要求。二、多项选择题（每题6分，共5题，总计30分）1.根据最新的全电发票审核要求，财务人员审核全电发票时需要重点检查哪些内容？A.发票金额与实际交易金额、合同订单金额是否一致B.发票的业务内容是否与实际交易一致C.通过发票服务平台查验发票状态，确认发票未红冲、未作废，为开票方真实开具D.检查发票右下角是否加盖了销售方的发票专用章答案：ABC解析：全电发票由税务机关加盖电子发票印章，无需销售方额外加盖纸质发票专用章，因此D选项错误，ABC均为审核重点。2.以下哪些票据对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，审核发现后需要做进项转出处理？A.企业组织员工集体旅游，取得的住宿费增值税专用发票B.企业购买礼品赠送客户用于市场推广，取得的增值税专用发票C.企业职工宿舍购买的空调设备，取得的增值税专用发票D.企业办公大楼日常维修购买的建材，取得的增值税专用发票答案：AC解析：A选项属于集体福利项目，进项不得抵扣；C选项属于职工福利项目，进项不得抵扣；B选项赠送客户的礼品属于视同销售，进项可以抵扣；D选项办公维修进项可以抵扣，因此选AC。3.票据审核过程中，发现以下哪些情况属于不合规票据，不得直接报销入账？A.发票的货物或应税劳务名称与实际交易内容不符B.购买方为企业，发票漏填购买方纳税人识别号C.开票方发生名称变更，变更前开具的发票，加盖原发票专用章，业务真实发生在变更完成前D.全电发票开具后发生部分销售退回红冲，原发票已经报销入账，未取得红字发票和重新开具的正确发票答案：ABD解析：C选项业务发生在名称变更前，原发票使用原印章符合规范，属于合规票据，ABD均属于不合规票据，不得直接报销。4.以下关于差旅票据审核的说法，正确的有？A.员工出差取得的网约车国内旅客运输服务电子普通发票，抬头为企业全称，符合抵扣要求，进项税额可以抵扣B.员工出差取得的长途客运手撕票，没有注明旅客身份信息，不得抵扣进项税额C.符合企业内部差旅制度规定的差旅补贴，不需要取得发票，就可以作为差旅费入账税前扣除D.员工家属随同员工出差产生的差旅费用，属于与企业生产经营无关的支出，不得在企业所得税税前扣除答案：ABCD解析：四个选项均符合现行票据审核及税收政策规定，因此全选。5.企业接收境外机构开具的票据，审核时符合合规要求的做法有？A.境外票据应当翻译成中文，翻译件加盖翻译单位公章或者由翻译人员签字确认B.企业发生的真实境外支出，取得对方开具的票据或收款凭证，即可作为税前扣除的基础凭证C.企业支付境外费用，按规定需要代扣代缴增值税、企业所得税的，应当将完税凭证作为凭证附件留存D.境外票据没有对方机构盖章，一律不得作为税前扣除凭证答案：ABC解析：境外很多国家和地区没有发票盖章的惯例，只要业务真实、票据信息完整，就可以作为扣除凭证，因此D选项错误，ABC正确。三、判断题（每题2分，共5题，总计10分）1.企业取得的收费公路通行费增值税电子普通发票，左上角标识“通行费”字样，税率栏次显示适用税率或征收率的，可以抵扣进项税额；如果左上角无“通行费”字样，税率栏次显示“不征税”的，不得抵扣进项税额。答案：√2.全电发票开具后，销售方红冲发票不需要收回原发票全部联次，只需要开具红字全电发票即可，因此企业审核全电发票只需要通过发票服务平台查验发票状态是否正常即可确认是否可用。答案：√3.现行发票管理规定未强制要求发票的收款人和复核人必须与开票人不是同一人，因此收款人和复核人为同一人，甚至与开票人为同一人的发票，不影响发票的合法性，不需要退回重开。答案：√4.企业从个人出租方租赁房屋，代开发票时个人应缴纳的房产税和个人所得税由企业承担，完税凭证上的纳税人是个人，企业可以将该税金支出作为企业租赁费相关支出，在税前扣除。答案：×解析：该税金的纳税义务人为个人，企业承担的个人税款属于与企业生产经营无关的支出，不得在税前扣除。5.企业取得的虚开的发票，只要对应的业务是真实发生的，就可以直接作为税前扣除凭证，不需要换开符合规定的发票。答案：×解析：虚开的发票属于不合规凭证，无论业务是否真实，都不得作为税前扣除凭证，需要换开合规发票后方可扣除。四、案例分析题（共1题，总计10分）某生产企业2026年2月财务部门审核当月报销票据，发现以下三项业务，判断各项业务财务处理是否合规，说明正确处理方式：业务1：采购部员工李某报销从本地小规模供应商采购原材料的货款，取得税务局代开的增值税专用发票，发票上销货方名称为实际供应商A，发票上的银行账户信息是代开税务机关的账户，采购货款直接支付给了A公司的对公账户，财务认为发票销货方和收款方不一致，不予抵扣进项，要求退回重开。业务2：销售部报销年度客户答谢会费用，其中场地租赁费用取得增值税专用发票抵扣了进项，餐饮费用取得增值税普通发票全额计入业务招待费，没有抵扣进项。业务3：办公室购买20份员工福利礼盒，取得开给企业的增值税专用发票，财务抵扣了进项税额，没有做进项转出处理。参考答案：（1）业务1财务处理错误，该发票合规，可以抵扣进项。小规模纳税人在税务机关代开增值税专用发票时，发票显示的银行账户为代开税务机关账户符合规定，实际交