烟草税务师考试试题及答案视频

烟草税务师考试试题及答案视频考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.烟草税法中，卷烟消费税的计税依据是（）。A.卷烟的销售额B.卷烟的销售额加上从价计征的消费税额C.卷烟的批发价格D.卷烟的零售价格2.下列哪种烟草制品不属于消费税征收范围？（）A.卷烟B.烟丝C.电子烟D.雪茄3.烟草税法中，批发环节消费税的纳税人是（）。A.卷烟生产企业B.卷烟批发企业C.卷烟零售商D.消费者4.烟草税法中，雪茄消费税的计税方式与卷烟不同，其主要计税依据是（）。A.雪茄的销售额B.雪茄的批发价格C.雪茄的零售价格D.雪茄的成本价5.烟草税法中，关于卷烟从价计征消费税的比例，以下说法正确的是（）。A.所有卷烟的消费税比例均为56%B.甲类卷烟的消费税比例为56%，乙类卷烟为36%C.甲类卷烟的消费税比例为36%，乙类卷烟为56%D.所有卷烟的消费税比例均为36%6.烟草税法中，关于烟丝消费税的计税依据，以下说法正确的是（）。A.按照烟丝的销售额计征B.按照烟丝的批发价格计征C.按照烟丝的零售价格计征D.按照烟丝的成本价计征7.烟草税法中，关于电子烟消费税的征收，以下说法正确的是（）。A.电子烟不征收消费税B.电子烟按照卷烟的消费税比例征收C.电子烟按照烟丝的消费税比例征收D.电子烟按照其销售额的5%征收消费税8.烟草税法中，关于烟草税款的申报缴纳，以下说法正确的是（）。A.纳税人应当在每月10日前申报缴纳B.纳税人应当在每季度10日前申报缴纳C.纳税人应当在每月15日前申报缴纳D.纳税人应当在每季度15日前申报缴纳9.烟草税法中，关于烟草税款的减免政策，以下说法正确的是（）。A.所有烟草产品均不享受减免税政策B.殡葬用烟草产品可以享受减免税政策C.科研用烟草产品可以享受减免税政策D.教育用烟草产品可以享受减免税政策10.烟草税法中，关于烟草税款的征收管理，以下说法正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人有权拒绝税务机关的税务检查C.税务机关无权对纳税人进行税务检查D.纳税人无权要求税务机关进行税务检查二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.烟草税法中，卷烟消费税的计税依据包括______和______两部分。2.烟草税法中，雪茄消费税的计税方式为______征收。3.烟草税法中，烟丝消费税的计税比例为______。4.烟草税法中，电子烟消费税的计税比例为______。5.烟草税法中，卷烟消费税的纳税环节包括______和______两个环节。6.烟草税法中，烟丝消费税的纳税人主要是______。7.烟草税法中，电子烟消费税的纳税人主要是______。8.烟草税法中，烟草税款的申报缴纳期限一般为______。9.烟草税法中，烟草税款的减免政策主要适用于______等特殊情况。10.烟草税法中，烟草税款的征收管理主要由______部门负责。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.烟草税法中，卷烟消费税的计税依据仅包括卷烟的销售额。（×）2.烟草税法中，雪茄消费税的计税方式与卷烟相同。（×）3.烟草税法中，烟丝消费税的计税比例为36%。（×）4.烟草税法中，电子烟消费税的计税比例为10%。（√）5.烟草税法中，卷烟消费税的纳税环节仅包括生产环节。（×）6.烟草税法中，烟丝消费税的纳税人主要是卷烟生产企业。（×）7.烟草税法中，电子烟消费税的纳税人主要是电子烟生产企业。（√）8.烟草税法中，烟草税款的申报缴纳期限一般为每月15日前。（×）9.烟草税法中，烟草税款的减免政策主要适用于教育用烟草产品。（×）10.烟草税法中，烟草税款的征收管理主要由财政部门负责。（×）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述烟草税法中卷烟消费税的计税依据及其计算方法。2.简述烟草税法中雪茄消费税的计税方式及其特点。3.简述烟草税法中烟丝消费税的计税依据及其计算方法。4.简述烟草税法中电子烟消费税的征收政策及其特点。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某卷烟生产企业本月销售甲类卷烟，销售额为100万元，从价计征的消费税比例为56%，计算该企业本月应缴纳的卷烟消费税额。2.某雪茄生产企业本月销售雪茄，销售额为50万元，雪茄消费税的计税比例为36%，计算该企业本月应缴纳的雪茄消费税额。3.某烟丝生产企业本月销售烟丝，销售额为80万元，烟丝消费税的计税比例为36%，计算该企业本月应缴纳的烟丝消费税额。4.某电子烟生产企业本月销售电子烟，销售额为20万元，电子烟消费税的计税比例为10%，计算该企业本月应缴纳的电子烟消费税额。【标准答案及解析】一、单选题1.B2.C3.B4.B5.B6.A7.D8.C9.B10.A解析：1.卷烟消费税的计税依据包括销售额和从价计征的消费税额。2.电子烟不属于消费税征收范围。3.批发环节消费税的纳税人是卷烟批发企业。4.雪茄消费税的计税方式为从价征收，主要计税依据是批发价格。5.甲类卷烟的消费税比例为56%，乙类卷烟为36%。6.烟丝消费税的计税依据按照烟丝的销售额计征。7.电子烟消费税的计税比例为销售额的5%。8.烟草税款的申报缴纳期限一般为每月15日前。9.殡葬用烟草产品可以享受减免税政策。10.税务机关有权对纳税人进行税务检查。二、填空题1.销售额，从价计征的消费税额2.从价3.36%4.10%5.生产环节，批发环节6.卷烟生产企业7.电子烟生产企业8.每月15日前9.殡葬用等特殊情况10.税务部门三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×解析：1.卷烟消费税的计税依据包括销售额和从价计征的消费税额。2.雪茄消费税的计税方式为从价征收，与卷烟不同。3.烟丝消费税的计税比例为36%。4.电子烟消费税的计税比例为10%。5.卷烟消费税的纳税环节包括生产环节和批发环节。6.烟丝消费税的纳税人主要是卷烟生产企业。7.电子烟消费税的纳税人主要是电子烟生产企业。8.烟草税款的申报缴纳期限一般为每月15日前。9.殡葬用烟草产品可以享受减免税政策。10.烟草税款的征收管理主要由税务部门负责。四、简答题1.卷烟消费税的计税依据包括销售额和从价计征的消费税额。计算方法为：销售额×消费税比例+从价计征的消费税额×消费税比例。2.雪茄消费税的计税方式为从价征收，计税比例为36%。特点是不区分甲乙类，统一按36%征收。3.烟丝消费税的计税依据按照烟丝的销售额计征，计税比例为36%。计算方法为：销售额×消费税比例。4.电子烟消