审计抽样实务标准化模拟题库预测卷含完整答案

审计抽样实务标准化模拟题库预测卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于审计抽样的说法中，正确的是（）。A.审计抽样适用于所有审计程序B.统计抽样和非统计抽样都能客观计量抽样风险C.审计抽样可用于控制测试和实质性程序D.审计抽样的目的是为了获取审计证据证明总体不存在错报2.在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（）。A.同向变动关系B.反向变动关系C.同比例变动关系D.反比例变动关系3.下列各项中，不会影响审计效率的抽样风险是（）。A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误拒风险4.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是（）。A.155B.195C.200D.2355.在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需的样本规模（）。A.减少B.增加C.不变D.无法确定6.以下关于货币单元抽样的说法中，不正确的是（）。A.货币单元抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法B.项目金额越大，被选中的概率就越大C.每个货币单元被选中的机会相同D.货币单元抽样的样本规模需要考虑总体的变异性7.当信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为7%时，注册会计师可以接受的总体偏差率上限为8%，则（）。A.总体可以接受B.总体不能接受C.样本结果不支持计划评估的控制有效性D.样本结果支持计划评估的控制有效性8.在细节测试中，注册会计师确定样本规模时要考虑的因素是（）。A.总体变异性B.可容忍偏差率C.预计总体偏差率D.控制测试的结果9.下列有关样本选取的说法中，错误的是（）。A.在选取样本项目时，注册会计师应当使总体中每个抽样单元被选取的概率相等B.随机数选样和系统选样都可以在统计抽样中使用C.随意选样不能在统计抽样中使用D.选取样本时应该考虑样本的代表性10.审计抽样过程中的检查风险包括抽样风险和非抽样风险，下列属于抽样风险的是（）。A.未能适当定义误差B.未能对总体中的所有项目进行测试C.未能适当地评价审计发现的情况D.误拒风险二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计抽样并非在所有审计程序中都可使用，下列审计程序中可以使用审计抽样的有（）。A.细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.风险评估程序2.统计抽样和非统计抽样的区别主要有（）。A.统计抽样可以客观计量抽样风险，而非统计抽样不能B.统计抽样可以根据样本结果推断总体特征，而非统计抽样不能C.统计抽样需要运用概率论和数理统计原理，而非统计抽样不需要D.统计抽样比非统计抽样更能体现审计效率原则3.下列关于抽样风险的说法中，正确的有（）。A.抽样风险是由抽样引起的，与样本规模和抽样方法相关B.信赖过度风险和误受风险影响审计效果C.信赖不足风险和误拒风险影响审计效率D.抽样风险无法通过扩大样本规模来降低4.在确定样本规模时，下列因素中会影响样本规模的有（）。A.可接受的抽样风险B.可容忍误差C.预计总体误差D.总体规模5.审计人员在进行控制测试时，可采用的抽样方法有（）。A.货币单元抽样B.属性抽样C.变量抽样D.发现抽样6.下列属于非抽样风险的有（）。A.选择了不适于实现特定目标的审计程序B.由于误解审计证据而没有发现误差C.审计程序执行不恰当D.样本量过少7.货币单元抽样的优点有（）。A.货币单元抽样以属性抽样原理为基础，使用方便B.货币单元抽样在确定所需的样本规模时无需直接考虑总体的变异性C.货币单元抽样中，项目被选取的概率与其货币金额大小成比例D.货币单元抽样适用于发现高估的错报8.在实质性细节测试中使用审计抽样时，注册会计师通常关注的抽样风险有（）。A.误受风险B.误拒风险C.信赖过度风险D.信赖不足风险9.审计人员在实施审计抽样时，应当重点关注的环节包括（）。A.样本设计B.样本选取C.样本评价D.样本记录10.下列关于系统选样的说法中，正确的有（）。A.系统选样适用于总体特征随机分布的情况B.系统选样的优点是使用方便，节省时间C.系统选样的缺点是如果总体存在周期性变化，可能会导致样本不具有代表性D.系统选样可以在统计抽样和非统计抽样中使用三、判断题（每题2分，共20分）1.审计抽样就是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序。（）2.统计抽样比非统计抽样更能提供充分、适当的审计证据。（）3.抽样风险可以通过扩大样本规模来降低，非抽样风险无法降低。（）4.在控制测试中，可容忍偏差率与样本规模呈反向变动关系。（）5.货币单元抽样中，每个货币单元被选中的机会相同，每个实物单元被选中的机会也相同。（）6.误受风险和信赖过度风险可能会导致注册会计师发表不恰当的审计意见，影响审计效果。（）7.在细节测试中，注册会计师可以根据样本结果推断总体错报金额。（）8.随意选样在任何情况下都不能用于统计抽样。（）9.预计总体误差越大，所需的样本规模越小。（）10.审计抽样适用于所有审计对象总体。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计抽样的适用范围。审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的细节测试。当控制的运行留下轨迹时，可采用审计抽样实施控制测试；在实施细节测试时，审计抽样可用于细节测试以验证有关财务报表金额的一项或多项认定。但风险评估程序、实质性分析程序通常不宜使用审计抽样。2.简述抽样风险和非抽样风险的区别。抽样风险是由抽样引起的，与样本规模和抽样方法相关，可通过扩大样本规模降低，包括信赖过度、信赖不足、误受、误拒风险，影响审计效果和效率。非抽样风险与抽样无关，是因人为错误等产生，可通过改进审计程序等降低。3.简述确定样本规模时需要考虑的因素。需考虑可接受的抽样风险，与样本规模反向变动；可容忍误差，与样本规模反向变动；预计总体误差，与样本规模同向变动；总体规模，对大规模总体影响不大。此外，还受总体变异性等影响。4.简述货币单元抽样的优缺点。优点：以属性抽样原理为基础，使用方便；确定样本规模时无需直接考虑总体变异性；项目被选概率与金额成比例，适用于发现高估错报。缺点：不适用于测试低估；对零余额和负余额项目考虑不足；样本规模可能较大。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论在审计抽样中如何降低抽样风险。可通过扩大样本规模降低抽样风险。合理设计样本，确保样本能代表总体。选择适当的抽样方法，如统计抽样能客观计量风险。在抽样过程中严格遵循抽样程序，减少人为偏差，对样本进行准确评价和分析。2.讨论审计抽样在控制测试和实质性细节测试中的应用差异。在控制测试中，主要关注控制运行的有效性，采用属性抽样，以偏差率衡量，样本规模取决于可接受信赖过度风险、可容忍偏差率等。在实质性细节测试中，关注金额的准确性，用变量抽样，以错报金额衡量，样本规模受可接受误受风险、可容忍错报等影响。3.讨论非抽样风险产生的原因及应对措施。原因有选择不恰当审计程序、误解审计证据、审计程序执行不当等。应对措施包括加强审计人员培训，提高专业能力和职业判断；制定详细审计计划和程序，严格执行；对审计工作进行复核，减少人为失误。4.讨论如何判断审计抽样的结果是否支持审计结论。在控制测试中，将总体偏差率上限与可容忍偏差率比较，若前者低于后者，支持计划评估的控制有效性。在细节测试中，将推断的总体错报与可容忍错报比较，若前者低于后者，样本结果支持审计结论，反之则不支持。答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.B5.B6.D