发票管理规范摸底测评检测卷含完整答案

发票管理规范摸底测评检测卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪种发票属于增值税专用发票（）A.通用机打发票B.增值税电子普通发票C.机动车销售统一发票D.定额发票2.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联3.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。A.1B.3C.5D.104.一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具（）。A.红字增值税专用发票B.蓝字增值税专用发票C.普通发票D.收据5.以下不属于发票开具要求的是（）A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.可以根据客户要求随意更改发票内容D.发票联和抵扣联加盖发票专用章6.取得不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不符合规定的发票是指（）A.开具或取得的发票是假发票B.发票内容填写不完整C.发票未加盖发票专用章D.以上都是7.小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以（）。A.自行开具B.向税务机关申请代开C.让一般纳税人代开D.以上都不对8.发票领购簿的内容不包括（）A.用票单位和个人的名称B.领购发票的种类C.领购发票的数量D.发票的使用期限9.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在（）加盖发票专用章。A.发票联和抵扣联B.存根联和发票联C.记账联和发票联D.所有联次10.下列关于发票丢失的处理，说法正确的是（）A.无需处理B.向税务机关报告，并登报声明作废C.重新开具发票D.直接在原发票上注明丢失情况二、多项选择题（每题2分，共20分）1.发票的种类包括（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.通用机打发票D.定额发票2.开具发票时应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。以下关于发票开具语言的说法正确的有（）A.可以同时使用中外两种文字B.只能使用中文C.经税务机关批准，可以使用外国文字D.民族自治地方必须使用中文和当地通用的民族文字3.以下属于虚开发票行为的有（）A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.开具发票时未加盖发票专用章4.发票的保管要求包括（）A.按照税务机关的规定存放和保管发票B.不得擅自损毁发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D.可以将发票借给他人使用5.取得发票时，不得要求变更（）A.品名B.金额C.数量D.税率6.一般纳税人有下列（）情形之一的，不得领购开具增值税专用发票。A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D.私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的7.以下关于发票开具时间的说法正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天8.发票检查的方法包括（）A.顺向检查法B.逆向检查法C.票面逻辑推理法D.发票真伪鉴别法9.以下关于发票认证的说法正确的有（）A.增值税专用发票应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认B.认证相符的增值税专用发票，应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方C.未认证的增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.认证不通过的增值税专用发票，可直接作废10.发票的作用包括（）A.记录经济业务的合法凭证B.会计核算的原始依据C.税务稽查的重要依据D.消费者维权的重要凭证三、判断题（每题2分，共20分）1.所有发票都可以用于抵扣增值税进项税额。（）2.发票可以跨规定的使用区域携带、邮寄、运输。（）3.开具发票时，可以根据客户要求随意调整发票金额。（）4.一般纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。（）5.取得发票时，只要发票金额正确，其他内容可以不填写完整。（）6.发票存根联和发票登记簿保存期满后，可自行销毁。（）7.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）8.虚开发票是一种严重的违法行为，将受到法律的制裁。（）9.发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联。（）10.单位和个人可以自行决定使用电子发票。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述发票开具的基本要求。答：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；全部联次一次打印，内容一致；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按号码顺序填开。2.发票丢失后应如何处理？答：应向税务机关报告，登报声明作废。一般纳税人丢失已开具专用发票，还需按规定进行相应操作，如提供相应证明等。3.虚开发票行为有哪些危害？答：危害极大，扰乱税收征管秩序，导致国家税款流失；破坏公平竞争市场环境；增加企业税务风险，面临罚款、刑事处罚等法律后果。4.简述发票保管的要点。答：按税务机关规定存放，不得擅自损毁；已开具的存根联和登记簿保存5年；专人保管，建立发票使用登记制度。五、讨论题（每题5分，共20分）1.如何加强企业的发票管理？答：建立健全发票管理制度，规范开具、取得、保管流程；加强员工培训，提高发票管理意识；定期进行发票检查，及时发现问题并整改；借助信息化手段，提高发票管理效率。2.发票管理规范对企业税务风险有何影响？答：规范发票管理可降低税务风险。确保发票合规，可避免虚开发票等违法行为，减少税务处罚；准确核算进项、销项税额，避免多缴或少缴税款，维护企业合法权益。3.谈谈电子发票的优势和面临的挑战。答：优势是环保便捷，可降低成本、提高效率；能实时查验。挑战有部分人接受度低，存在数据安全隐患，报销入账流程还需进一步完善。4.税务机关在发票管理中应发挥怎样的作用？答：税务机关应制定发票管理政策和规范；加强宣传培训，提高纳税人发票管理意识；开展发票检查，打击违法违规行为；提供便捷服务，如发票代开、真伪查询等。答案一、单项选择题1.C2