现金流分析全真模拟冲刺题库卷含完整答案

现金流分析全真模拟冲刺题库卷含完整答案

单项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于经营活动现金流量的是（）A.购买固定资产支付的现金B.销售商品收到的现金C.取得债券利息收到的现金D.偿还长期借款支付的现金2.现金流量表中，“支付给职工以及为职工支付的现金”项目不包括（）A.支付给职工的工资B.支付给职工的奖金C.支付的离退休人员的各项费用D.为职工支付的养老保险金3.某企业本期主营业务收入为1000万元，应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元，预收账款期初余额为50万元，期末余额为100万元。该企业本期销售商品、提供劳务收到的现金为（）万元。A.1000B.1050C.1100D.11504.下列项目中，会引起现金流量净额变动的是（）A.将现金存入银行B.用银行存款购买1个月到期的债券C.用固定资产抵偿债务D.用银行存款清偿20万元的债务5.在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调减的项目是（）A.固定资产折旧B.无形资产摊销C.处置固定资产净收益D.存货的减少6.反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表是（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表7.下列不属于现金等价物的是（）A.三个月内到期的债券投资B.短期股票投资C.银行汇票存款D.在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券8.在现金流量表中，分得股利所收到的现金属于（）A.经营活动现金流量B.投资活动现金流量C.筹资活动现金流量D.不影响现金流量9.企业支付的在建工程人员的工资，在编制现金流量表时，应计入（）项目。A.支付给职工以及为职工支付的现金B.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金C.支付的其他与经营活动有关的现金D.支付的其他与投资活动有关的现金10.某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.400B.850C.450D.500多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于现金流量表中现金及现金等价物的有（）A.库存现金B.其他货币资金C.3个月内到期的债券投资D.权益性投资E.银行存款2.下列交易或事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（）A.用产成品偿还短期借款B.支付管理人员工资C.收到被投资单位利润D.支付各项税费E.支付工程人员工资3.下列项目中，应在现金流量表中的“支付的各项税费”项目反映的有（）A.支付的土地增值税B.支付的耕地占用税C.支付的教育费附加D.支付的所得税E.支付的增值税4.现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（）A.支付给职工的奖金B.支付给退休人员的退休金C.支付给职工的津贴D.支付给在建工程人员的工资E.为职工支付的养老保险金5.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（）A.销售商品收到的现金B.取得短期借款收到的现金C.采购原材料支付的增值税D.支付给企业离退休人员的各项费用E.支付的借款利息6.下列项目中，属于现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（）A.取得投资收益收到的现金B.出售固定资产收到的现金C.购买无形资产支付的现金D.收到分派的现金股利E.支付的债券利息7.下列交易和事项中，影响当期经营活动产生的现金流量的有（）A.用银行存款支付短期借款利息B.收到被投资单位利润C.支付广告费用D.支付管理人员工资E.收到销货款8.现金流量表将企业一定期间产生的现金流量分为三类，包括（）A.经营活动现金流量B.投资活动现金流量C.筹资活动现金流量D.汇率变动对现金的影响E.公允价值变动产生的现金流量9.下列关于现金流量表编制方法的表述中，正确的有（）A.直接法以利润表中的营业收入为起点B.间接法以净利润为起点C.直接法便于分析经营活动现金流量的来源和用途D.间接法便于了解净利润与经营活动现金流量的差异E.会计准则规定企业必须采用直接法编制现金流量表10.下列项目中，不涉及现金收支的投资和筹资活动有（）A.以固定资产偿还债务B.以存货偿还债务C.以设备对外投资D.以现金购买3个月内到期的债券E.以现金偿还债务判断题（每题2分，共20分）1.现金流量表中的现金就是指企业的库存现金。（）2.企业用银行存款购买3个月内到期的国债，会引起现金流量的变动。（）3.经营活动产生的现金流量大于零，说明企业经营活动现金流量状况良好。（）4.企业分配股利支付的现金属于投资活动现金流量。（）5.销售商品、提供劳务收到的现金包括本期销售本期收回的现金、前期销售本期收回的现金以及本期预收的款项。（）6.现金流量表补充资料是从间接法的角度反映经营活动现金流量的。（）7.企业支付给在建工程人员的工资应在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。（）8.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额反映企业处置这些资产实际收到的现金，不考虑相关税费。（）9.若企业某一会计期间净利润大于零，则该期间现金净流量一定大于零。（）10.企业购买股票支付的现金属于投资活动现金流量。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述现金流量表的作用。现金流量表能反映企业特定时期现金流入和流出，助使用者评估现金获取和支付能力，了解经营活动、投资活动和筹资活动的现金状况，判断企业偿债和支付股利能力，评价收益质量，预测未来现金流量。2.什么是现金等价物，其特点有哪些？现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。特点是期限通常三个月内到期，流动性强易变现，金额能精准预知，价值相对稳定风险低。3.经营活动现金流量的主要内容有哪些？经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还；购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。4.简述现金流量表直接法和间接法的含义。直接法以利润表营业收入为起点，按现金收入和支出主要类别列示经营活动现金流量，直观反映现金来源与用途。间接法以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用等项目，将净利润调整为经营活动现金流量，便于分析差异。讨论题（每题5分，共20分）1.分析企业经营活动现金流量小于零可能存在的问题及对企业的影响。可能是销售收款困难、采购支出大或经营成本高。长期如此企业资金紧张，偿债和支付能力下降，难以维持正常经营，影响信誉和市场形象，加大企业经营和财务风险。2.结合企业实际，讨论如何通过现金流量表判断企业的财务状况。可从各类活动现金流量的正负与金额判断。经营流量为正且稳定，说明经营良好；投资负流可能在扩张，正流可能在收缩资产；筹资正流可能在融资，负流可能在偿债。综合分析能评估偿债、获利和资金运用能力。3.探讨现金流量表在企业决策中的作用。在投资决策上，帮助评估项目资金需求和收益回笼；筹资决策中，了解企业偿债和资金缺口以确定筹资方式和规模；经营决策方面，掌握现金收支优化运营。还能评估利润质量，规避资金风险。4.讨论企业现金流量与净利润的关系及差异原因。二者有联系又有差异。净利润是权责发生制下的成果，现金流量基于收付实现制。差异原因有非付现成本费用（折