涉税会计实务仿真模拟摸底密卷含完整答案

涉税会计实务仿真模拟摸底密卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品2.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励3.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，当月应缴纳增值税（）万元。A.0B.13C.17D.34.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.一人有限责任公司B.合伙企业C.外商投资企业D.国有企业5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%6.某企业2023年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；发生职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费15万元。该企业2023年计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费合计为（）万元。A.55.5B.52.5C.54D.577.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。A.分别向房地产坐落地各方的B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级8.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗选煤D.以已税原煤加工的洗选煤9.某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地10万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.800B.1000C.400D.20010.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税按年征收，分期缴纳B.房产税的计税依据是房产原值C.对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%的税率征收房产税D.房产税的征税范围不包括农村二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购买的货物分配给股东2.下列消费品中，征收消费税的有（）。A.烟丝B.酒精C.小汽车D.高档手表3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息5.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金6.资源税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税7.下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方8.下列关于契税的说法中，正确的有（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.国有土地使用权出让应缴纳契税C.契税实行幅度比例税率D.契税的计税依据是成交价格9.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.借款合同C.产权转移书据D.营业账簿10.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税实行一次征收制度C.车辆购置税的税率为10%D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算缴纳增值税。（）2.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节。（）3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.土地增值税实行四级超率累进税率。（）6.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（）7.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）8.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）10.车辆购置税的计税依据是不含增值税的销售额。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税视同销售行为的范围。2.简述消费税的纳税环节。3.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。4.简述土地增值税的扣除项目。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税税收筹划的主要方法。2.讨论消费税对企业生产经营决策的影响。3.讨论企业所得税税收优惠政策对企业发展的作用。4.讨论土地增值税对房地产市场的影响。答案一、单项选择题1.C2.C3.B4.B5.A6.B7.A8.C9.A10.D二、多项选择题1.ACD2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.包括将货物交付其他单位或个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人。2.消费税纳税环节包括生产环节（生产者销售时纳税）、委托加工环节（受托方代收代缴）、进口环节（报关进口时纳税），部分应税消费品如金银首饰等在零售环节纳税。3.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额含销售货物等各类收入；扣除项目有成本、费用等。4.扣除项目有取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本，如土地征用费等；房地产开发费用，包括销售费用等；与转让房地产有关的税金，如印花税等。五、讨论题1.可通过合理选择纳税人身份、利用税收优惠政策、调整销售方式和结算时间等进行筹划。如小规模纳税人和一般纳税人税负不同，可按需选择。2.消费税影响产品定价，高税率产品价格提升；影