薪税师全真模拟冲刺密卷含完整答案

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单项选择题（每题2分，共20分）1.以下不属于工资薪金所得项目的是（）A.加班费B.劳动分红C.误餐补助D.年终加薪2.劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.400元B.800元C.1000元D.1200元3.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。A.月B.季C.年D.次4.以下社会保险中，个人无需缴纳的是（）A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%6.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长不得超过（）个月。A.120B.180C.240D.3607.下列关于工资支付的说法，错误的是（）A.工资应当以法定货币支付B.工资可以实物及有价证券替代货币支付C.工资至少每月支付一次D.用人单位支付工资时应向劳动者提供一份其个人的工资清单8.企业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的（）标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。A.2%B.3%C.4%D.5%9.下列不属于劳动争议处理途径的是（）A.协商B.调解C.仲裁D.行政复议10.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理（）。A.汇算清缴B.预扣预缴C.申报纳税D.税务登记多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于个人所得税综合所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得2.社会保险包括（）A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险E.生育保险3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业4.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人5.工资总额由下列哪些部分组成（）A.计时工资B.计件工资C.奖金D.津贴和补贴E.加班加点工资F.特殊情况下支付的工资6.劳动争议调解组织包括（）A.企业劳动争议调解委员会B.依法设立的基层人民调解组织C.在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织D.劳动争议仲裁委员会7.下列关于企业年金的说法，正确的有（）A.企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度B.企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳C.企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%D.企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%8.以下属于税收筹划方法的有（）A.利用税收优惠政策B.转让定价C.成本费用调整D.融资税收筹划9.用人单位可以解除劳动合同的情形有（）A.在试用期间被证明不符合录用条件的B.严重违反用人单位的规章制度的C.严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的10.下列关于个人所得税扣缴申报的说法，正确的有（）A.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表B.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报C.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息D.纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供判断题（每题2分，共20分）1.居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）3.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。（）4.用人单位可以以实物或有价证券代替货币支付工资。（）5.个人所得税专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。（）6.企业年金个人缴费部分，不得在个人当期的应纳税所得额中扣除。（）7.劳动争议仲裁是劳动争议诉讼的前置程序。（）8.非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）9.用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。（）10.税收筹划是纳税人在不违反法律法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担的行为。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述个人所得税综合所得的范围。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？3.简述工资支付的一般规定。4.劳动争议处理的基本程序是什么？讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业和个人的重要意义。2.分析企业年金对企业和员工的影响。3.探讨如何合理利用个人所得税专项附加扣除政策。4.谈谈你对劳动争议预防和处理的看法。答案单项选择题1.C2.B3.C4.D5.C6.C7.B8.C9.D10.A多项选择题1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDEF5.ABCDEF6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√简答题1.个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。2.企业所得税税前扣除基本原则有：真实性，即实际发生；相关性，与取得收入直接相关；合理性，符合生产经营常规。此外还有权责发生制等原则。3.工资应以法定货币支付，不能用实物及有价证券替代。至少每月支付一次，支付时要向劳动者提供工资清单，且不得克扣或无故拖欠。4.劳动争议处理基本程序为：先双方协商；协商不成可申请调解；调解不成可申请仲裁；对仲裁裁决不服，可向法院提起诉讼。讨论题1.对企业，税收筹划可降低成本，提高竞争力，优化资源配置。对个人，能增加可支配收入，减轻税收负担，提升生活质量，利于合理规划财务。2.对企业，企业年金可吸引和留住人才，树立良好形象，有一定税收优惠。对员工，增加养