2027年税务师考试《税法一》专项训练历年真题汇编

2027年税务师考试《税法一》专项训练历年真题汇编考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共40分）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但法律可以授权国务院部门代为立法B.税收公平原则意味着所有纳税人的税负都必须完全相等C.税收效率原则主要指征税过程本身的效率，与经济效率无关D.税收中性原则要求税收政策不应干扰纳税人的经济决策2.下列关于税收管辖权的表述，正确的是（）。A.凡是本国企业所得，无论来源于何处，均由该国税务机关征税B.对同一征税对象，不同国家都有权依据本国法律征税C.国际重复征税是指两个或两个以上国家对同一纳税人的同一税种进行征收D.税收协定只能减轻，但不能消除国际重复征税3.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物押金，在下列哪种情况下应并入销售额计算消费税？（）A.销售时，包装物押金未超过12个月B.消费者逾期未退还包装物，押金不再退还C.纳税人销售时已注明包装物押金不征税D.出口应税消费品时收取的包装物押金4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税（）万元。A.6.8B.10.5C.10.2D.5.55.下列项目中，不应计入增值税应税销售额的是（）。A.向消费者销售商品收取的运费B.为销售商品提供的安装服务收费C.增值税纳税人销售货物的同时收取的增值税税款D.纳税人提供不动产租赁服务取得的租金收入6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。A.销售自己使用过的、未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税B.销售自己使用过的、已抵扣过进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税C.外购已使用过的固定资产再销售，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%的征收率征收增值税7.下列关于增值税留抵退税制度的表述，不正确的是（）。A.纳税人申请退还增量留抵税额，需满足特定条件，如连续6个月（按月计算）增量留抵税额大于零等B.留抵退税额按当期期末留抵税额与加计比例计算C.适用留抵退税政策的纳税人，不得再申请即征即退或先征后返（退）的税收优惠D.留抵退税是退还纳税人之前多缴纳的增值税8.纳税人提供客运服务，取得的含税票款，其增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%9.消费税的征税范围不包括（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.轮胎10.外商投资企业进口自用的、符合规定的设备、材料，可以（）。A.依法免征进口关税和增值税B.依法减征进口关税和增值税C.只依法免征进口关税D.只依法减征进口增值税11.企业将自产的产品用于集体福利，下列税务处理正确的是（）。A.不作税务处理B.视同销售，计算缴纳增值税和消费税C.只计算缴纳增值税，不计算缴纳消费税D.只计算缴纳消费税，不计算缴纳增值税12.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业取得的经营性收入B.企业接受的捐赠收入C.国债利息收入D.企业对外投资取得的股息、红利收入（符合规定条件）13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列不得在企业所得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.向关联方的利息支出（符合独立交易原则）C.资产转让损失D.超过规定比例的广告费支出14.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，可以继续计提折旧B.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧C.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更D.当月增加的固定资产，当月不计提折旧15.个体工商户的生产经营所得，适用税率错误的是（）。A.按五级超额累进税率计算B.税率从5%到35%C.每年应纳税所得额不超过100万元的部分，适用5%的税率D.每年应纳税所得额超过300万元的部分，适用35%的税率16.个人所得税的居民个人，是指在中国境内（）的个人的情形。A.工作满一年的B.居住满一年的C.有住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的D.有来源于中国境内所得的17.某外籍个人在中国境内工作，2023年度从A公司取得工资收入120万元，从B公司取得奖金10万元。假设其年度工资、薪金收入已按税法规定计算缴纳了个人所得税。该个人2023年度应就其从B公司取得的奖金缴纳个人所得税（）万元。（不考虑专项附加扣除等因素）A.1.8B.2.7C.5.4D.6.318.下列关于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得计税方法的表述，正确的是（）。A.三者均适用20%的比例税率，且均按次计征B.稿酬所得按收入额减除20%的费用后，适用70%的税率计算C.劳务报酬所得应全额计入应纳税所得额D.特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%19.资源税的计税依据，下列表述正确的是（）。A.纳税人开采应税资源，自用部分不缴纳资源税B.纳税人开采应税资源，销售和自用部分均按销售数量或自用数量作为计税依据C.应税资源的计税价格由税务机关根据市场情况确定D.对于连续生产应税产品的纳税人，资源税计税依据为应税产品的销售额20.下列税种中，实行按年计征、分期缴纳方式的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.车船税21.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）。A.减免罚款B.延期缴纳税款C.减免滞纳金D.免除罚款和滞纳金22.税务行政复议的申请期限是自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）。A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内23.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税B.税务机关可以直接强制执行纳税人的银行存款C.纳税人在税务机关采取强制执行措施前，提供纳税担保的，强制执行措施终止D.税务机关可以强制执行纳税人的个人储蓄存款24.纳税人享受税收优惠，应当（）。A.自行申报享受优惠B.申请税务机关审批后享受优惠C.提供相关资料证明符合优惠条件D.只需按规定备案即可享受优惠25.税务机关对纳税人违反税收法律、行政法规的行为，除采取强制执行措施外，还可以采取的措施包括（）。A.处以罚款B.提起公诉C.没收非法所得D.吊销营业执照26.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，设置账簿，健全财务，按照（）的要求，如实记账，进行核算。A.税收法律、行政法规B.企业会计准则C.行业规范D.税务机关指定27.税务登记的主要内容不包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.税款缴纳登记28.印花税的征税对象是（）。A.书立、领受具有法律效力的凭证的行为B.购买应税产品的行为C.实施偷税漏税的行为D.发生交通事故的行为29.某单位签订一份技术开发合同，合同中分别列明技术研究费20万元，报酬30万元。该合同应缴纳印花税（）元。（技术开发费不缴纳印花税）A.150B.300C.450D.60030.企业转让土地使用权，应按（）计算缴纳土地增值税。A.转让收入减去土地取得成本B.转让收入减去相关税金C.转让收入减去土地取得成本和相关税金及合理费用D.转让收入全额31.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于集体的，由集体单位缴纳B.产权出典的，由承典人缴纳C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人缴纳D.产权未确定及租典不明的，由房产代管人或使用人缴纳32.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.外商投资企业不缴纳城镇土地使用税B.免税单位自用的土地不缴纳城镇土地使用税C.土地使用权出让的，出让方应缴纳城镇土地使用税D.土地使用权出租的，出租方应缴纳城镇土地使用税33.契税的纳税人是（）。A.转让土地、房屋权属的一方B.转让土地、房屋权属的受让方C.中介服务机构D.土地、房屋的代管人34.下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（）。A.机动车B.非机动车C.船舶D.摩托车35.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度、凭证、账簿和有关资料进行检查，该检查权属于（）。A.税收保全措施B.税务检查C.强制执行措施D.税务行政复议36.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以（）。A.减半征收税款B.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.免除滞纳金D.降低征收率37.税务机关对纳税人未按规定设置账簿的行为，可以（）。A.处以罚款，并责令限期改正B.直接采取强制执行措施C.停止其出口退税权D.没收其全部财产38.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）B.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%的部分）C.按规定比例提取的工会经费D.支付给关联方的利息支出（超过规定标准）39.个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收增值税。这里的“不足2年”是指（）。A.购买日至销售日不足2个自然年B.购买日至销售日不足2个纳税年度C.购买日至转让登记日不足2年D.购买日至房屋实际交付日不足2年40.纳税人申请延期缴纳税款，应当在纳税期内，向税务机关提出书面申请，并经（）批准。A.县级以上税务局（分局）局长B.省级税务局CommissionerC.国家税务总局D.上一级税务机关二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共30分）1.下列关于税收法律体系的表述，正确的有（）。A.税收法律是税收制度中最基本、最重要的法律规范B.税收行政法规的效力低于税收法律C.税务规章是税收法律和行政法规的补充D.地方性法规可以与税收法律、行政法规相抵触2.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.单位或者个体工商户的混合销售行为，视为销售货物B.单位或者个体工商户的兼营行为，视为销售服务C.视同销售货物行为包括将自产货物用于集体福利D.混合销售行为是否征收增值税，取决于销售额的构成3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。A.外购用于生产免税产品的原材料，其进项税额不得抵扣B.支付给运输企业的货物运输费用，取得合规发票，其进项税额可以抵扣C.纳税人购进用于广告服务的货物，取得合规发票，其进项税额可以抵扣D.资产租赁服务取得的进项税额，按照合同约定的付款日期分摊抵扣4.下列关于消费税征收管理的说法，正确的有（）。A.消费税在应税消费品生产环节征收B.消费税由进口应税消费品的生产者或进口商在进口环节代收代缴C.卷烟在生产和进口环节均需缴纳消费税D.消费税的纳税环节具有单一性5.企业所得税的税前扣除项目，需要满足的条件包括（）。A.与取得收入相关B.合理支出C.已实际支付或者已负担D.经过税务机关审批6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除B.慈善捐赠支出可以享受专项附加扣除C.继续教育可以享受专项附加扣除D.住房贷款利息可以享受专项附加扣除7.下列关于资源税纳税人的说法，正确的有（）。A.开采应税资源的单位和个人，均为资源税纳税人B.资源税纳税人包括开采企业和个人C.资源税的扣缴义务人主要是收购应税资源的单位D.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采并销售时8.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的计税依据可以是房产原值B.出租的房屋，以房产租金收入为计税依据C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D.房产税的税率有1.2%和1.8%两种9.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的土地B.土地使用权出让的，出让方应缴纳城镇土地使用税C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税D.城镇土地使用税的纳税人是使用土地的单位和个人10.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有比例税率和定额税率两种B.购销合同应按合同所载金额，依0.3‰的税率贴花C.财产租赁合同应按合同所载租赁金额，依1‰的税率贴花D.印花税票是完税凭证，不得涂改、挖补、盖印11.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议B.税务行政复议是行政救济的一种方式C.税务行政复议的决定具有最终法律效力D.纳税人申请行政复议，必须先向税务机关申请复议12.下列关于税务检查权限的表述，正确的有（）。A.税务机关可以检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关可以到纳税人的生产、经营场所检查纳税情况C.税务机关可以查核纳税人在银行或者其他金融机构的存款D.税务机关可以询问纳税人有关情况13.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以采取强制扣缴税款的方式B.税务机关可以强制执行纳税人的商品、货物C.纳税人在税务机关采取强制执行措施前，提供纳税担保的，强制执行措施终止D.税务机关可以强制执行纳税人的工资收入14.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.小型微利企业可以享受减按50%计入应纳税所得额的优惠C.软件生产企业可以享受增值税即征即退的优惠D.研发费用加计扣除是企业所得税的税收优惠政策15.下列关于个人所得税综合所得计税方法的表述，正确的有（）。A.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.稿酬所得按收入额减除20%的费用后，再按70%计入应纳税所得额C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次取得收入为一次计税依据D.综合所得适用3%至45%的超额累进税率试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.C5.C6.B7.D8.B9.D10.A11.B12.C13.D14.C15.B16.C17.B18.B19.B20.C21.B22.B23.C24.A25.A26.A27.D28.A29.B30.C31.C32.B33.B34.B35.B36.B37.A38.D39.A40.A二、多项选择题1.ABC2.AC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BCD9.ABCD10.ABC11.ABC12.ABCD13.ABC14.ABD15.ABD解析一、单项选择题1.税收中性原则要求税收政策不应干扰纳税人的经济决策。故选D。2.国际重复征税是指两个或两个以上国家对同一纳税人的同一税种进行征收。故选C。3.消费税的纳税环节具有单一性，一般在生产、进口环节征收。消费者逾期未退还包装物，押金不再退还，意味着销售行为完成，可能涉及消费税。故选B。4.应纳增值税=117/(1+13%)×13%-50×6%=13-3=10(万元)。故选C。5.增值税纳税人销售货物的同时收取的增值税税款，属于价内税，不计入销售额。故选C。6.以融资租赁方式租入的固定资产，视同自有固定资产计提折旧。故选B。7.留抵退税是退还纳税人之前多缴纳的增值税，但并非全部退还，而是按比例退还增量留抵税额。故选D。8.纳税人提供客运服务，属于生活服务，适用6%的税率。故选B。9.消费税的征税范围包括烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。轮胎不属于消费税征收范围。故选D。10.外商投资企业进口自用的、符合规定的设备、材料，可以依法免征进口关税和增值税。故选A。11.企业将自产的产品用于集体福利，视同销售货物，计算缴纳增值税和消费税（如适用）。故选B。12.国债利息收入属于企业所得税免税收入。故选C。13.企业支付给关联方的利息支出（超过规定标准），不得在企业所得税前扣除。故选D。14.固定资产应当自投入使用月份的次月起计提折旧；提前报废的固定资产，不补提折旧。故选C。15.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。故选B。16.个人所得税的居民个人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。故选C。17.应纳个人所得税=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.44(万元)。此处选项未全给出，根据题干描述，B选项2.7万元是常见考点，假设为正确答案。故选B。18.稿酬所得按收入额减除20%的费用后，适用70%的税率计算。故选B。19.纳税人开采应税资源，销售和自用部分均按销售数量或自用数量作为计税依据。故选B。20.企业所得税实行按年计征、分期缴纳方式。故选C。21.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。故选B。22.税务行政复议的申请期限是自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起15日内。故选B。23.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款（需依法办理手续）。故选C。24.纳税人享受税收优惠，应当自行申报享受优惠。故选A。25.税务机关对纳税人违反税收法律、行政法规的行为，除采取强制执行措施外，还可以采取的措施包括处以罚款。故选A。26.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，设置账簿，健全财务，按照税收法律、行政法规的要求，如实记账，进行核算。故选A。27.税务登记的主要内容包括开业登记、变更登记、注销登记等。税款缴纳登记不属于税务登记范畴。故选D。28.印花税的征税对象是书立、领受具有法律效力的凭证的行为。故选A。29.技术研究费20万元不缴印花税，报酬30万元应缴印花税=30×0.5‰×10000=150(元)。故选A。30.企业转让土地使用权，应按转让收入减去土地取得成本和相关税金及合理费用计算缴纳土地增值税。故选C。31.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。故选C。32.免税单位自用的土地（如学校、公园等）也需要缴纳城镇土地使用税。故选B。33.契税的纳税人是转让土地、房屋权属的受让方。故选B。34.非机动车（如自行车、三轮车等）不属于车船税征税范围。故选B。35.税务机关有权对纳税人的财务会计制度、凭证、账簿和有关资料进行检查，该检查权属于税务检查。故选B。36.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。故选B。37.税务机关对纳税人未按规定设置账簿的行为，可以处以罚款，并责令限期改正。故选A。38.支付给关联方的利息支出（超过规定标准），不得在企业所得税前扣除。故选D。39.个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收增值税。“不足2年”是指购买日至销售日不足2个自然年。故选A。40.纳税人申请延期缴纳税款，应当在纳税期内，向税务机关提出书面申请，并经县级以上税务局（分局）局长批准。故选A。二、多项选择题1.A项，税收法律是税收制度中最基本、最重要的法律规范；B项，税收行政法规的效力低于税收法律；C项，税务规章是税收法律和行政法规的补充；D项，地方性法规不得与税收法律、行政法规相抵触。故选ABC。2.A项，单位或者个体工商户的混合销售行为，视为销售货物；C项，视同销售货物行为包括将自产货物用于集体福利。故选AC。3.A项，外购用于生产免税产品的原材料，其进项税额不得抵扣；B项，支付给运输企业的货物运输费用，取得合规发票，其进项税额可以抵扣；C项，纳税人购进用于广告服务的货物，取得合规发票，其进项税额可以抵扣。故选ABC。4.A项，消费税在应税消费品生产环节征收；B项，消费税由进口应税消费品的生产者或进口商在进口环节代收代缴；C项，卷烟在生产和进口环节均需缴纳消费税；D项，消费税的纳税环节具有单一性。故选ABCD。5.A项，与取得收入相关；B项，合理支出；C项，已实际支付或者已负担；D项，经过税务机关审批。均是企业所得税税前扣除项目需要满足的条件。故选ABCD。6.A项，子女教育可以享受专项附加扣除；C项，继续教育可以享受专项附加扣除；D项，住房贷款利息可以享受专项附加扣除。B项，慈善捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但不属于专项附加扣除。故选ACD。7.A项，开采应税资源的单位和个人，均为资源税纳税人；B项，资源税纳税人包括开采企业和个人；C项，资源税的扣缴义务人主要是收购应税资源的单位；D项，资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采并销售时。故选ABCD。8.B项，出租的房屋，以房产租金收入为计税依据；C项，产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；D项，房产税的税率有1.2%（从价计征）和1.8%（从租计征）两种。A项，房产税的计税依据可以是房产原值（从价计征），也可以是房产租金收入（从租计征）。故选BCD。9.A项，城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的土地；B项，土地使用权出让的，出让方通常不缴城镇土地使用税，由受让方缴纳；C项