销售报销费用管理制度

销售报销费用管理制度一、销售报销费用管理制度

一、总则

销售报销费用管理制度旨在规范公司销售部门各项费用的报销行为，确保费用使用的合规性、合理性和经济性，提高资金使用效率，防范财务风险。本制度适用于公司所有销售部门员工，包括但不限于销售代表、销售经理、区域销售主管等。本制度基于国家相关法律法规、公司财务管理制度及行业标准制定，旨在建立一套科学、严谨、高效的费用报销管理体系。

二、费用报销范围

1.交通费用

交通费用是指销售人员在执行销售任务过程中发生的交通工具费用，包括但不限于汽车租赁费、出租车费、公共交通费、火车票、飞机票等。交通费用报销应遵循以下原则：（1）确有必要性，即与销售任务的完成直接相关；（2）合理性，即费用支出符合市场正常水平；（3）真实性，即提供真实有效的票据凭证。公司鼓励员工优先选择公共交通工具，特殊情况需经部门主管批准后方可报销出租车费。

2.通讯费用

通讯费用是指销售人员在销售工作中发生的电话费、移动数据费、网络费等。通讯费用报销应遵循以下原则：（1）与工作直接相关，即主要用于销售业务沟通；（2）限额控制，即公司根据岗位特点设定月度通讯费用报销上限；（3）真实有效性，即提供运营商官方发票或缴费凭证。公司为销售人员配备的工作手机产生的通讯费用可按月度汇总报销，超出限额部分需员工自行承担。

3.客户招待费用

客户招待费用是指销售人员在业务洽谈过程中为招待客户而发生的餐饮费、娱乐费、礼品费等。客户招待费用报销应遵循以下原则：（1）业务相关性，即招待费用必须与销售业务直接相关；（2）适度性，即符合商务礼仪和市场惯例；（3）合规性，即严格遵守公司及行业关于招待费的规定。客户招待费用报销需提供详细的服务清单、发票及客户信息，经部门主管审核后方可报销。

4.差旅住宿费用

差旅住宿费用是指销售人员在出差过程中发生的酒店住宿费用。差旅住宿费用报销应遵循以下原则：（1）必要性，即出差任务确需住宿；（2）合理性，即住宿标准符合公司差旅管理规定；（3）真实性，即提供酒店发票及预订记录。公司根据不同地区设定标准住宿费用上限，超出部分需员工自行承担或提供特殊说明经审批后报销。

三、费用报销流程

1.预算申请

销售人员在发生费用前应先提交预算申请，说明费用用途、金额及预计发生时间。部门主管根据销售计划审核预算申请，必要时可要求销售人员提供相关依据。预算申请通过后，销售人员方可执行相关费用支出。

2.票据收集

销售人员在费用发生后应及时收集完整票据，包括发票、收据、行程单等。票据应清晰可辨，内容与费用发生情况一致。公司要求销售人员每月整理当月费用票据，特殊情况下可提前汇总，但不得超过两个月。

3.报销提交

销售人员每月5日前提交当月费用报销申请，包括报销表、费用明细、票据附件等。报销表需部门主管签字确认，特殊费用需加急审批流程。公司财务部门对报销材料进行审核，必要时可要求销售人员补充说明或提供额外证明。

4.资金支付

财务部门审核通过后，按公司规定支付报销款项。支付方式包括现金、银行转账等，具体根据费用金额及公司政策确定。公司建立报销款项支付台账，记录支付时间、金额及收款人信息。

四、费用报销标准

1.交通标准

公司根据不同城市设定交通费用报销标准，包括出租车起步价、乘坐火车/飞机的舱位等级等。特殊情况下需经销售总监批准后方可突破标准。公司定期更新交通费用标准，确保与市场水平保持一致。

2.客户招待标准

公司根据不同职级设定客户招待费用限额，包括餐饮标准、礼品价值上限等。销售经理以上人员招待费用需经销售总监审批，其他人员需部门主管签字。公司建立客户招待档案，记录招待目的、对象及费用情况，作为年度考核参考。

3.差旅住宿标准

公司根据不同地区设定差旅住宿标准，包括星级酒店、经济型酒店等。特殊地区或紧急情况需经审批后方可升级住宿。销售人员需提前预定酒店，并保存预订凭证，否则超出标准部分不予报销。

五、费用报销监督

1.内部审计

公司财务部门每季度对销售费用报销进行抽查审计，重点关注大额报销、特殊费用等。审计结果纳入销售人员绩效考核，对违规行为进行相应处理。财务部门定期编制费用分析报告，向管理层汇报费用使用情况及改进建议。

2.外部审计

公司接受年度外部审计时，需对销售费用报销提供完整资料。外部审计发现的问题需及时整改，并完善相关制度。公司建立审计问题台账，跟踪整改落实情况，确保持续改进。

3.行为规范

销售人员不得虚构费用、虚开发票等违规行为。一经发现，公司将解除劳动合同，并追究相关法律责任。公司定期开展合规培训，提高销售人员费用管理意识。销售部门设立举报渠道，鼓励员工监督违规行为。

六、附则

本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的以本制度为准。公司根据实际情况适时修订本制度，修订后的制度发布后即刻生效。本制度由公司财务部门负责解释，如有疑问可咨询财务部门相关工作人员。

二、费用报销范围

一、交通费用

交通费用是指销售人员在执行销售任务过程中发生的交通工具费用，包括但不限于汽车租赁费、出租车费、公共交通费、火车票、飞机票等。交通费用报销应遵循以下原则：（1）确有必要性，即与销售任务的完成直接相关；（2）合理性，即费用支出符合市场正常水平；（3）真实性，即提供真实有效的票据凭证。公司鼓励员工优先选择公共交通工具，特殊情况需经部门主管批准后方可报销出租车费。

在实际操作中，销售人员因地域差异，出行方式选择各有不同。例如，在一线城市，地铁和公交系统发达，销售人员若因拜访客户需要短途出行，选择公共交通工具既经济又环保。而在偏远地区，公共交通不便，此时出租车或网约车成为主要选择，但需提前向部门主管说明情况并获批。公司为此制定了不同地区的交通费用标准，使报销过程更加规范。

通讯费用是指销售人员在销售工作中发生的电话费、移动数据费、网络费等。通讯费用报销应遵循以下原则：（1）与工作直接相关，即主要用于销售业务沟通；（2）限额控制，即公司根据岗位特点设定月度通讯费用报销上限；（3）真实有效性，即提供运营商官方发票或缴费凭证。公司为销售人员配备的工作手机产生的通讯费用可按月度汇总报销，超出限额部分需员工自行承担。

通讯费用的管理同样需要结合实际情况。销售人员在外地出差时，可能因网络信号不佳而更换套餐，此时需详细记录费用明细并附上相关证明。公司每月定期统计每位销售人员的通讯费用，对于超出标准部分，要求员工提供合理的解释，经部门主管审核后方可报销。这一过程不仅保证了费用的合理性，也提升了员工的责任意识。

客户招待费用是指销售人员在业务洽谈过程中为招待客户而发生的餐饮费、娱乐费、礼品费等。客户招待费用报销应遵循以下原则：（1）业务相关性，即招待费用必须与销售业务直接相关；（2）适度性，即符合商务礼仪和市场惯例；（3）合规性，即严格遵守公司及行业关于招待费的规定。客户招待费用报销需提供详细的服务清单、发票及客户信息，经部门主管审核后方可报销。

客户招待费用的管理同样需要严格把关。销售人员在与客户会面时，可能会涉及餐饮、娱乐等费用，这些费用的报销必须建立在真实的业务基础上。公司要求提供详细的服务清单，以便财务部门审核。例如，某销售人员招待客户时，提供了餐厅发票和客户签字的菜单，详细记录了消费内容和人数，这样的报销申请更容易获得批准。

差旅住宿费用是指销售人员在出差过程中发生的酒店住宿费用。差旅住宿费用报销应遵循以下原则：（1）必要性，即出差任务确需住宿；（2）合理性，即住宿标准符合公司差旅管理规定；（3）真实性，即提供酒店发票及预订记录。公司根据不同地区设定标准住宿费用上限，超出部分需员工自行承担或提供特殊说明经审批后报销。

差旅住宿费用的管理同样需要结合实际情况。销售人员在外地出差时，可能会因工作需要延长住宿时间或提高住宿标准，此时需提前向部门主管说明情况并获批。公司为此制定了不同地区的住宿标准，使报销过程更加规范。例如，某销售人员因重要客户谈判需延长住宿时间，提前向部门主管提交了申请，并提供了客户的邀请函，最终获得了批准。

二、费用报销流程

费用报销流程是确保费用合规性的关键环节，公司为此制定了详细的流程，包括预算申请、票据收集、报销提交和资金支付等步骤。

预算申请是费用报销的第一步，销售人员需在费用发生前提交预算申请，说明费用用途、金额及预计发生时间。部门主管根据销售计划审核预算申请，必要时可要求销售人员提供相关依据。预算申请通过后，销售人员方可执行相关费用支出。这一流程确保了费用的合理性和可控性，避免了不必要的支出。

票据收集是费用报销的重要环节，销售人员需在费用发生后及时收集完整票据，包括发票、收据、行程单等。票据应清晰可辨，内容与费用发生情况一致。公司要求销售人员每月整理当月费用票据，特殊情况下可提前汇总，但不得超过两个月。这一要求确保了报销的合规性，避免了因票据不完整而导致的报销失败。

报销提交是费用报销的关键步骤，销售人员每月5日前提交当月费用报销申请，包括报销表、费用明细、票据附件等。报销表需部门主管签字确认，特殊费用需加急审批流程。公司财务部门对报销材料进行审核，必要时可要求销售人员补充说明或提供额外证明。这一流程确保了报销的规范性和透明度，避免了因材料不完整而导致的报销延迟。

资金支付是费用报销的最后一步，财务部门审核通过后，按公司规定支付报销款项。支付方式包括现金、银行转账等，具体根据费用金额及公司政策确定。公司建立报销款项支付台账，记录支付时间、金额及收款人信息。这一流程确保了报销的及时性和准确性，避免了因支付延迟而导致的员工不满。

三、费用报销标准

费用报销标准是确保费用合理性的重要依据，公司为此制定了详细的报销标准，包括交通标准、客户招待标准、差旅住宿标准等。

交通标准是费用报销的重要依据，公司根据不同城市设定交通费用报销标准，包括出租车起步价、乘坐火车/飞机的舱位等级等。特殊情况下需经销售总监批准后方可突破标准。公司定期更新交通费用标准，确保与市场水平保持一致。这一标准既保证了费用的合理性，也避免了不必要的支出。

客户招待标准是费用报销的重要依据，公司根据不同职级设定客户招待费用限额，包括餐饮标准、礼品价值上限等。销售经理以上人员招待费用需经销售总监审批，其他人员需部门主管签字。公司建立客户招待档案，记录招待目的、对象及费用情况，作为年度考核参考。这一标准既保证了费用的合理性，也避免了不必要的支出。

差旅住宿标准是费用报销的重要依据，公司根据不同地区设定差旅住宿标准，包括星级酒店、经济型酒店等。特殊地区或紧急情况需经审批后方可升级住宿。销售人员需提前预定酒店，并保存预订凭证，否则超出标准部分不予报销。这一标准既保证了费用的合理性，也避免了不必要的支出。

四、费用报销监督

费用报销监督是确保费用合规性的重要手段，公司为此建立了完善的监督机制，包括内部审计、外部审计和行为规范等。

内部审计是费用报销监督的重要手段，公司财务部门每季度对销售费用报销进行抽查审计，重点关注大额报销、特殊费用等。审计结果纳入销售人员绩效考核，对违规行为进行相应处理。财务部门定期编制费用分析报告，向管理层汇报费用使用情况及改进建议。这一机制确保了报销的合规性，避免了不必要的风险。

外部审计是费用报销监督的重要手段，公司接受年度外部审计时，需对销售费用报销提供完整资料。外部审计发现的问题需及时整改，并完善相关制度。公司建立审计问题台账，跟踪整改落实情况，确保持续改进。这一机制确保了报销的合规性，避免了不必要的风险。

行为规范是费用报销监督的重要手段，销售人员不得虚构费用、虚开发票等违规行为。一经发现，公司将解除劳动合同，并追究相关法律责任。公司定期开展合规培训，提高销售人员费用管理意识。销售部门设立举报渠道，鼓励员工监督违规行为。这一机制确保了报销的合规性，避免了不必要的风险。

通过上述流程和标准的制定，公司建立了一套科学、严谨、高效的费用报销管理体系，有效提高了资金使用效率，防范了财务风险。

三、费用报销流程

一、预算申请

预算申请是整个费用报销流程的起点，其目的是确保每一笔费用支出都具备合理性和必要性，从源头上控制成本，避免不必要的开支。公司要求销售人员在计划进行可能产生费用的活动前，如客户拜访、参加行业展会等，必须提前提交预算申请。申请表中需要详细列明预计发生的费用项目、金额、发生时间以及费用发生的具体原因和目的。部门主管在接到预算申请后，会根据公司的财务政策和该销售人员的销售计划进行审核。对于常规的、小额的费用申请，部门主管通常可以直接批准；但对于大额或非常规的费用申请，部门主管可能需要与销售人员进一步沟通，了解具体情况，必要时甚至需要向上级领导汇报，确保每一笔预算的批准都经过深思熟虑。如果部门主管认为申请不合理，会要求销售人员进行调整或补充说明。只有预算申请获得批准后，销售人员才能按照计划执行相关活动，并在此基础上产生可报销的费用。这一环节的有效执行，大大降低了后期报销过程中出现问题的风险，也使得公司的费用管理更加规范化。

二、票据收集

票据收集是费用报销流程中至关重要的一环，直接关系到报销的合法性和有效性。公司明确规定，所有可报销的费用都必须有真实、合规的票据作为支撑。销售人员在进行费用支出时，就应当注意保存好相关的票据，包括但不限于发票、收据、行程单、会议通知等。这些票据不仅是报销的依据，也是公司审计和检查的重要资料。公司要求销售人员每月结束后，及时整理当月的所有费用票据，确保票据的完整性和清晰度。对于一些不易保存或容易损坏的票据，如餐费发票，应妥善保管，避免遗失。销售人员还需要将票据与报销表进行对应，确保每一笔费用都有相应的票据支持。在提交报销申请时，必须将所有相关票据一并提交给财务部门。财务部门会对票据进行审核，检查票据的真实性、合规性以及与报销申请的匹配度。如果发现票据不完整或存在问题，财务部门会及时与销售人员沟通，要求补充或解释。只有票据齐全、合规，报销申请才能继续进行。这一环节的严格执行，有效防止了虚假报销和违规报销的发生，保障了公司财务的安全。

三、报销提交

报销提交是费用报销流程中的一个关键步骤，标志着报销申请的正式提交，也是财务部门开始审核的重要节点。公司规定了具体的报销提交时间和方式。一般情况下，销售人员每月在5号之前，需要将当月的所有费用报销申请及相关材料提交给财务部门。报销申请需要填写完整的报销表，详细列明每一笔费用的项目、金额、发生时间、票据张数等信息。同时，还需要附上所有相关的票据，包括发票、收据等。对于一些特殊的费用，如客户招待费，还需要提供详细的服务清单和客户信息。报销提交的方式可以是纸质提交，也可以是电子提交，具体根据公司的规定执行。在提交报销申请时，销售人员还需要在报销表上签字确认，表明对报销内容的真实性负责。财务部门在接到报销申请后，会按照一定的流程进行审核。首先，会检查报销表和票据的完整性，确保所有必要的材料都已提交。然后，会根据公司的费用报销标准和政策，对每一笔费用进行审核，检查其合理性和合规性。如果发现有问题，财务部门会及时与销售人员沟通，要求补充材料或进行解释。只有审核通过后，报销申请才能进入下一步的资金支付环节。这一环节的规范操作，确保了报销流程的顺畅进行，也提高了财务部门的工作效率。

四、资金支付

资金支付是费用报销流程的最后一个环节，也是将审核通过的报销款项支付给销售人员的实际操作步骤。在报销申请经过财务部门的审核，确认所有费用都符合公司的规定并且材料齐全后，财务部门会安排进行资金的支付。支付的方式根据费用的金额和公司的财务政策而定。对于小额费用，可能会采用现金支付的方式，直接支付给销售人员。但对于较大金额的费用，通常会采用银行转账的方式，将款项直接转账到销售人员的银行账户中。支付时，财务部门会核销报销申请，并在报销表上签字确认支付完成。同时，财务部门还会建立报销款项支付台账，详细记录每一笔支付的日期、金额、支付方式以及收款人信息，以备后续的查询和审计。销售人员在收到报销款项后，也需要在报销表上签字确认收到款项。这一环节的严谨操作，不仅确保了报销款项能够及时、准确地支付给销售人员，也保障了公司财务的规范性，避免了资金管理上的风险。通过这一系列的操作，整个费用报销流程得以完整地完成，实现了费用管理的科学化和规范化。

四、费用报销标准

一、交通标准

交通标准是公司费用报销管理制度中的重要组成部分，它明确了销售人员在执行公务过程中，不同类型的交通费用可以报销的范围和限额，旨在确保费用使用的合理性和规范性，同时控制公司的运营成本。公司根据不同城市的特点、销售人员的岗位职责以及实际工作需要，制定了差异化的交通费用报销标准。例如，对于一线城市，由于公共交通系统发达且出行成本相对较高，公司设定的公共交通费报销标准也相应较高，通常包括地铁、公交等费用，但会设定每月的累计报销上限。而对于出租车费，公司会根据不同区域的起步价和里程费设定一个合理的报销范围，超出部分需要员工自行承担，除非有特殊情况并经过部门主管的批准。

在实际操作中，销售人员需要根据具体的出行情况选择合适的交通方式。例如，如果某销售人员需要前往一个较为偏远的地区进行客户拜访，由于当地公共交通不便，选择出租车或自驾可能是更实际的选择。在这种情况下，销售人员需要提前向部门主管说明出行原因和交通方式的选择，并说明选择该交通方式的原因。部门主管会根据实际情况进行审核，如果认为该交通方式是必要的，会批准相应的费用报销。但如果该地区有条件乘坐火车或长途汽车，且时间安排允许，部门主管可能会建议销售人员选择更经济的交通方式。公司鼓励销售人员在使用交通工具时，优先考虑成本效益，并在可能的情况下选择公共交通，这不仅有助于降低公司的运营成本，也有利于环保。

公司会定期对交通费用标准进行review和调整，以确保其与市场水平保持一致。例如，如果某城市的出租车价格发生了变化，公司会及时更新相应的报销标准。此外，公司还会根据季节性因素对交通费用标准进行调整，例如在冬季，如果某个地区的公共交通费用有所上涨，公司可能会临时提高该地区的公共交通费报销标准。通过这种方式，公司确保了交通费用报销标准的合理性和灵活性，既保障了销售人员的实际需求，也控制了公司的费用支出。

二、客户招待标准

客户招待标准是公司费用报销管理制度中的另一重要组成部分，它规定了销售人员在业务洽谈过程中，为招待客户而发生的餐饮费、娱乐费、礼品费等费用的报销范围和限额，旨在确保招待活动的合规性、适度性，并维护公司的良好形象。公司根据不同的职级、客户类型以及招待目的，制定了差异化的客户招待费用报销标准。例如，对于高级别的管理人员或重要客户，公司可能会设定更高的招待费用限额，并提供更广泛的报销范围，包括高端餐饮、商务娱乐等。而对于一般性的业务洽谈，公司则会设定较低的招待费用限额，并要求招待活动必须符合商务礼仪，避免过于奢侈或不必要的开支。

在实际操作中，销售人员需要根据具体的客户类型和招待目的选择合适的招待方式。例如，如果某销售人员需要招待一位重要的客户，可能会选择在一家环境较好的餐厅安排商务晚餐，并准备一些公司纪念品作为礼品。在这种情况下，销售人员需要提前向部门主管报告招待计划，并说明选择该招待方式的原因。部门主管会根据实际情况进行审核，如果认为该招待计划是合理的，会批准相应的费用报销。但如果部门主管认为该招待计划过于奢侈，可能会建议销售人员选择更经济的招待方式，例如在成本较低的餐厅安排简餐，或以公司纪念品代替礼品。

公司对客户招待费用的报销有严格的规定，要求所有招待费用都必须有真实、合规的票据作为支撑，并且招待活动必须与业务直接相关。例如，如果某销售人员报销了一笔餐饮费，需要提供餐厅发票和详细的服务清单，并说明招待的对象、人数以及招待的目的。如果招待活动涉及娱乐费用，还需要提供相应的娱乐场所发票和参与人员名单。财务部门会对这些票据进行审核，确保其真实性和合规性。如果发现招待费用不符合公司的规定，财务部门会要求销售人员进行解释或补充材料，必要时甚至会拒绝报销。

公司还会定期对客户招待费用进行统计分析，了解销售人员的招待行为，并根据分析结果对招待费用标准进行调整。例如，如果数据显示某类客户的招待费用普遍偏高，公司可能会对该类客户的招待费用标准进行调整，或加强对该类客户的招待行为进行监督。通过这种方式，公司确保了客户招待活动的合规性和适度性，既维护了公司的良好形象，也控制了公司的费用支出。

三、差旅住宿标准

差旅住宿标准是公司费用报销管理制度中的重要组成部分，它规定了销售人员在出差过程中，可以报销的住宿费用范围和限额，旨在确保住宿费用的合理性和规范性，同时控制公司的运营成本。公司根据不同地区的经济发展水平、酒店价格水平以及销售人员的岗位职责，制定了差异化的差旅住宿标准。例如，对于一线城市，由于酒店价格较高，公司设定的住宿费报销标准也相应较高，通常包括星级酒店或高档商务酒店。而对于二线或三线城市，由于酒店价格相对较低，公司设定的住宿费报销标准也相应较低，通常包括中档酒店或经济型酒店。

在实际操作中，销售人员需要根据具体的出差任务和目的地选择合适的住宿酒店。例如，如果某销售人员需要前往一个重要的城市进行客户拜访，由于该城市的酒店价格较高，销售人员可能会选择入住一家星级酒店。在这种情况下，销售人员需要提前向部门主管报告出差计划，并说明选择该住宿酒店的原因。部门主管会根据实际情况进行审核，如果认为该住宿酒店是必要的，会批准相应的费用报销。但如果销售人员可以选择价格更低的酒店，部门主管可能会建议销售人员选择更经济的住宿方式，例如在经济型酒店或商务酒店入住。

公司对差旅住宿费用的报销有严格的规定，要求所有住宿费用都必须有真实、合规的酒店发票作为支撑，并且住宿酒店必须符合公司的差旅住宿标准。例如，如果某销售人员报销了一笔住宿费，需要提供酒店发票和预订记录，并说明出差的目的地、出差时间以及住宿酒店的名称和等级。财务部门会对这些发票进行审核，确保其真实性和合规性。如果发现住宿费用不符合公司的规定，财务部门会要求销售人员进行解释或补充材料，必要时甚至会拒绝报销。

公司还会定期对差旅住宿费用进行统计分析，了解销售人员的住宿行为，并根据分析结果对差旅住宿费用标准进行调整。例如，如果数据显示某类地区的住宿费用普遍偏高，公司可能会对该类地区的住宿费用标准进行调整，或加强对该类地区的差旅住宿行为进行监督。通过这种方式，公司确保了差旅住宿费用的合理性和规范性，既保障了销售人员的出差需求，也控制了公司的费用支出。

五、费用报销监督

一、内部审计

内部审计是公司费用报销管理体系中的重要组成部分，它通过对报销流程的定期检查和评估，确保费用使用的合规性、合理性和有效性，及时发现并纠正存在的问题，防范财务风险。公司财务部门负责组织实施内部审计工作，并制定了详细的审计计划和程序。每年，财务部门会根据公司的实际情况，制定年度内部审计计划，明确审计的对象、内容、时间和方法。审计计划会涵盖所有部门的费用报销情况，重点关注大额报销、特殊费用以及容易发生问题的环节。

内部审计的主要内容包括对报销流程的合规性进行审查，检查报销申请、票据收集、报销提交和资金支付等环节是否符合公司的规定；对报销费用的合理性进行评估，检查费用支出是否符合业务需要，是否存在不必要的开支；对报销标准的执行情况进行监督，检查公司制定的费用报销标准是否得到有效执行，是否存在超标报销或违规报销的情况。此外，内部审计还会对报销资料的完整性进行审核，检查报销申请表、票据附件等是否齐全，是否存在信息不完整或填写不规范的情况。

在实际操作中，内部审计通常会采用抽样审计的方式，对一定比例的报销申请进行详细审查。审计人员会仔细检查每一笔费用的票据，核对发票信息、服务内容、金额等是否与报销申请一致，并检查是否存在重复报销、虚假报销等问题。对于发现的问题，审计人员会及时与相关人员进行沟通，要求其解释或补充材料。如果问题较为严重，审计人员会向上级领导汇报，并根据公司的规定进行处理。例如，如果某位销售人员存在虚假报销的情况，审计人员会要求其退还违规报销的款项，并根据公司的规定进行相应的处罚。

内部审计的结果会形成审计报告，并提交给公司管理层。审计报告会详细列明审计过程中发现的问题、原因以及建议的改进措施。公司管理层会根据审计报告的内容，制定相应的整改方案，并督促相关部门进行整改。通过内部审计，公司及时发现并纠正了费用报销管理中存在的问题，完善了相关制度，提高了费用管理的水平。

二、外部审计

外部审计是公司费用报销管理体系中的另一重要组成部分，它由独立的第三方审计机构进行，对公司费用报销的合规性、合理性和有效性进行全面评估，并向公司管理层提供独立的审计意见。公司每年都会接受年度外部审计，外部审计机构会对公司的财务状况进行全面审计，费用报销作为其中的一项重要内容，也会受到审计机构的重点关注。

在外部审计过程中，审计机构会根据公司的实际情况，制定审计计划，明确审计的对象、内容、时间和方法。审计机构会对公司费用报销管理制度进行审查，评估其是否健全、是否得到有效执行；会对报销流程进行测试，检查报销申请、票据收集、报销提交和资金支付等环节是否符合公司的规定；会对报销费用的合理性进行评估，检查费用支出是否符合业务需要，是否存在不必要的开支；会对报销标准的执行情况进行监督，检查公司制定的费用报销标准是否得到有效执行，是否存在超标报销或违规报销的情况。此外，审计机构还会对报销资料的完整性进行审核，检查报销申请表、票据附件等是否齐全，是否存在信息不完整或填写不规范的情况。

在实际操作中，审计机构会采用风险导向审计的方法，对费用报销管理中存在的风险进行评估，并重点关注那些风险较高的环节。审计机构会通过询问、访谈、检查文件记录等方式，收集审计证据，并对收集到的证据进行评估，以判断费用报销管理是否存在问题。如果审计机构发现公司费用报销管理存在问题，会及时与公司管理层沟通，并要求公司进行整改。审计机构还会根据审计结果，向公司管理层提供独立的审计意见，并提出改进建议。公司管理层会根据审计意见，制定相应的整改方案，并督促相关部门进行整改。

外部审计的结果会形成审计报告，并提交给公司管理层和股东。审计报告会详细列明审计过程中发现的问题、原因以及建议的改进措施。公司管理层会根据审计报告的内容，制定相应的整改方案，并督促相关部门进行整改。通过外部审计，公司及时发现并纠正了费用报销管理中存在的问题，完善了相关制度，提高了费用管理的水平。

三、行为规范

行为规范是公司费用报销管理体系中的重要组成部分，它通过对销售人员进行教育和培训，提高其费用管理意识，规范其费用报销行为，确保费用使用的合规性、合理性和有效性。公司制定了详细的费用报销行为规范，并对所有销售人员进行了培训，确保其了解并遵守相关规定。

费用报销行为规范主要包括以下几个方面：首先，要求销售人员必须遵守公司的费用报销管理制度，不得违反公司的规定进行费用报销；其次，要求销售人员必须保证费用报销的真实性，不得虚构费用、虚开发票等；再次，要求销售人员必须保证费用报销的合规性，不得报销不符合公司规定的费用；最后，要求销售人员必须保证费用报销的合理性，不得进行不必要的开支。此外，费用报销行为规范还要求销售人员必须及时、准确地提交报销申请，并配合财务部门的审核工作。

在实际操作中，公司会定期对销售人员开展费用报销管理培训，培训内容包括公司的费用报销管理制度、报销流程、报销标准等。培训结束后，会进行考试，确保