审计师初级基础达标检测卷含完整答案

审计师初级基础达标检测卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.审计的本质特征是（）A.真实性B.合法性C.独立性D.效益性2.下列各项中，属于国家审计机关审计处理措施的是（）A.责令限期退还被侵占的国有资产B.公告审计结果C.向有关主管部门提出纠正意见D.移送司法机关处理3.下列有关审计证据可靠性的表述，正确的是（）A.被审计单位内部取得的证据比外部取得的证据可靠B.口头证据比书面证据可靠C.环境证据比实物证据可靠D.审计人员亲自取得的证据比被审计单位提供的证据可靠4.审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于（）A.审计项目计划阶段B.审计准备阶段C.审计实施阶段D.审计终结阶段5.下列各项中，属于审计质量控制措施的是（）A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计C.审计工作底稿的复核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计6.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成7.审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的（）A.存在性B.完整性C.计价正确性D.所有权8.下列内部控制措施中，属于预防式控制的是（）A.会计记录核对B.职责分工控制C.实物盘点D.计划控制9.下列各项中，不属于应收账款函证的积极式函证方式的是（）A.列示应收账款余额，要求被询证者确认B.不列示应收账款余额，要求被询证者填写余额C.要求被询证者确认交易时间、地点等D.要求被询证者在规定期限内回函10.下列有关审计报告的表述，正确的是（）A.内部审计报告的日期是内部审计机构负责人批准送出日B.国家审计报告是向被审计单位下达的审计指令C.社会审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表相关的所有方面发表审计意见D.国家审计报告应包括已实施审计程序的说明二、多项选择题（每题2分，共20分。每题至少有两个正确答案，错选不得分，少选每个正确选项得0.5分）1.国家审计的作用表现为（）A.为宏观政策的制定提供决策依据B.开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力C.追踪反馈宏观调控政策的运行效果D.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行E.提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序2.下列属于社会审计组织业务中审计业务的有（）A.验证企业资本，出具验资报告B.进行破产清算审计，出具审计报告C.审查企业会计报表，出具审计报告D.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告E.代理纳税申报3.下列各项中，属于审计人员收集审计证据方法的有（）A.检查B.计算C.询问D.监盘E.查询及函证4.审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有（）A.文字说明法B.调查表法C.流程图法D.录像与录音法E.逻辑模型法5.下列各项中，属于财务报告内部控制测评程序的有（）A.了解并描述报表编制的内部控制B.测试报表编制的内部控制C.检查结账日前后的业务，审查有无跨期现象D.审查编制财务报表的准备工作E.审查财务报表的格式6.下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有（）A.取得并审查银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证B.抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章C.对库存现金进行监盘D.分析银行存款中定期存款占全部存款的比例E.函证银行存款余额7.审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，发现存在以下情况，其中属于应计提折旧的固定资产有（）A.已提足折旧仍继续使用的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.单独计价入账的土地D.以融资租赁方式租入的固定资产E.处于更新改造过程中的固定资产8.下列各项中，属于审计人员对存货实施监盘程序时应注意的问题有（）A.参与盘点计划的制定B.检查盘点记录是否准确C.观察盘点现场的存货是否摆放整齐D.关注存货质量状况E.对盘点结果进行复盘抽点9.下列各项中，属于审计报告的要素有（）A.标题B.收件人C.引言段D.审计意见段E.附件10.下列有关审计档案管理的表述中，正确的有（）A.审计档案应按审计项目立卷，不得几个审计项目合并立为一个卷B.审计档案的借阅仅限于审计机关内部借阅C.审计档案的保管期限根据审计项目的重要程度确定D.审计档案的销毁应经审计机关负责人批准E.审计档案应按规定长期保存三、判断题（每题2分，共20分）1.审计就是查账。（）2.国家审计机关的审计具有强制性。（）3.审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的适当性会影响其充分性。（）4.内部控制测评可以代替实质性审查。（）5.审计人员对被审计单位的应收账款进行函证时，必须采用积极式函证方式。（）6.审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。（）7.内部审计机构可以对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计。（）8.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员。（）9.审计人员在进行审计时，必须对被审计单位的所有业务进行详细审查。（）10.审计档案的保管期限分为永久、长期和短期三种。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的职能。审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对经济活动的合法性、合规性等进行监察和督促；经济评价是对经济活动的效益等进行评定和建议；经济鉴证是对相关资料进行鉴定和证明。2.简述审计证据的分类。按形式分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据；按来源分为亲历证据、内部证据和外部证据；按重要性分为基本证据、辅助证据和矛盾证据。3.简述内部控制的要素。包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。控制环境是基础，风险评估识别风险，控制活动应对风险，信息与沟通保障信息传递，监督确保控制有效。4.简述审计报告的作用。为被审计单位改进工作提供依据；为审计委托人了解情况提供信息；为有关部门加强管理提供参考；在一定程度上保护相关利益者合法权益，维护经济秩序。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计在防范金融风险中的作用。审计可监督金融机构财务状况，确保合规经营，发现潜在问题。通过审查业务流程，评估风险控制有效性，提出改进建议。还能保障信息真实，增强市场信心，助力监管部门宏观调控，有效防范金融风险。2.探讨如何提高审计质量。加强审计人员培训，提升专业素养与职业道德。完善审计质量控制制度，规范审计流程。运用先进审计技术方法，提高工作效率与准确性。加强对审计过程和结果的监督复核，确保审计工作严谨合规。3.论述内部控制测评与实质性审查的关系。二者相辅相成。内部控制测评有助于确定实质性审查的范围和重点，若内控有效，可减少实质性审查工作量；反之则增加。实质性审查能验证内控测评结果，发现内控测评中未发现的问题。4.分析国家审计、内部审计和社会审计的区别与联系。区别：国家审计具有强制性，关注公共资金使用；内部审计服务于本单位，强调内部管理；社会审计以委托为前提，独立公正。联系：目标上都促进经济健康发展，方法上有共通之处，且可相互利用审计成果。答案一、单项选择题答