中级审计理论验收检测卷含完整答案

中级审计理论验收检测卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1.下列有关审计独立性的表述，正确的是（）。A.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性B.内部审计人员不需要保持独立性C.社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务D.独立性是审计的本质特征2.下列各项中，属于审计质量控制措施的是（）。A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计C.审计工作底稿的复核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计3.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（）。A.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好4.下列有关审计工作底稿的表述，错误的是（）。A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段B.审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据C.审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程D.审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础5.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是（）。A.计算B.函证C.分析D.检查6.下列各项中，不属于信息系统审计内容的是（）。A.信息系统开发审计B.信息系统控制审计C.信息系统安全审计D.信息系统人员素质审计7.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是（）。A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权8.下列有关绩效审计方法的表述中，正确的是（）。A.逻辑模型法可以帮助审计人员了解被审计单位的职责B.案例研究法的缺点是不能作为一种独立的研究方法C.评分法可以用于对决策机构效率的评价D.标杆法中可以将被审计单位的产品与同类市场中的非最佳产品进行对比9.下列有关审计报告的表述，正确的是（）。A.内部审计报告的主要作用是为内部管理服务，不具有法定的证明效力B.国家审计报告的内容包括审计依据、被审计单位基本情况、审计评价意见等C.社会审计报告的收件人是被审计单位D.国家审计报告和社会审计报告均具有法律效力10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是（）。A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制年度审计项目计划D.按照审计实施方案获取审计证据二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分）1.下列各项中，属于审计作用的有（）。A.促进组织合法经营和运行B.促进企业完善内部控制，提高企业经营管理水平C.追踪反馈国家重大方针政策的执行情况D.为改善我国投资环境服务，有利于改革开放的进一步发展E.为宏观政策的制定提供决策依据2.下列各项中，属于审计人员对固定资产实施监盘程序的有（）。A.参与固定资产盘点前的规划B.对固定资产进行实地盘点C.检查已盘点固定资产的所有权D.验证固定资产的完整性E.观察盘点现场的盘点程序3.下列各项中，属于审计质量控制客体的有（）。A.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见B.专门审计组织和人员C.审计组织内部各项管理D.审计人员素质和工作技能的控制E.审计人员的培训，晋升管理4.下列各项审计证据中，属于内部证据的有（）。A.被审计单位已对外报送的财务报表B.被审计单位提供的销售合同C.被审计单位提供的供应商开具的发票D.被审计单位管理层声明书E.被审计单位银行对账单5.审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有（）。A.文字说明法B.调查表法C.流程图法D.录像与录音法E.逻辑模型法6.下列各项中，属于信息系统一般控制的有（）。A.程序开发控制B.数据访问控制C.程序变更控制D.输入输出控制E.程序数据控制7.绩效审计与财经法纪审计相比，其差异主要体现在（）。A.审计目标B.审计程序C.评价标准D.审计方法E.审计独立性要求8.国家审计报告的内容包括（）。A.审计依据B.被审计单位基本情况C.以往审计决定执行情况D.审计评价意见E.审计组人员构成9.下列各项中，属于社会审计组织业务范围的有（）。A.验证企业资本，出具验资报告B.代理记账C.代理纳税申报D.设计财务会计制度E.审查企业财务报表，出具审计报告10.下列各项中，属于内部审计机构权限的有（）。A.参与研究制定有关的规章制度B.召开与审计事项有关的会议C.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证D.提出改进经济管理、提高经济效益的建议E.追究造成损失浪费的单位和人员的责任三、判断题（每题2分，共10题，共20分）1.我国审计机关在国家机构中的组织地位是行政型。（）2.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。（）3.控制环境是内部控制的要素之一，其优劣直接决定着企业各项控制措施能否执行及执行的效果。（）4.绩效审计要对经济活动的经济性、效率性和效果性提出审计意见，不需要关注合规性。（）5.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（）6.国家审计报告的收件人是被审计单位。（）7.内部审计机构应当接受国家审计机关的业务指导和监督。（）8.社会审计的审计报告具有法定证明效力。（）9.在审计过程中，审计人员只需关注被审计单位内部控制的设计是否合理。（）10.审计质量控制是审计组织和审计人员对自身的活动进行的控制。（）四、简答题（每题5分，共4题，共20分）1.简述审计的特征。答：审计具有独立性、权威性和公正性。独立性是本质特征，包括组织、人员、工作及经费等独立；权威性源于法律法规赋予权力；公正性要求依据客观事实和法规作出客观、公正评价和结论。2.什么是审计工作底稿？其作用有哪些？答：审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。作用包括：是编写审计报告的基础，是控制审计工作质量的手段，是考核审计人员的依据，对后续审计有参考价值。3.简述内部控制的要素。答：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。控制环境是基础，风险评估识别风险，控制活动应对风险，信息沟通保证信息传递，监督保障内部控制有效运行。4.简述绩效审计的目标。答：绩效审计目标主要是评价经济活动的经济性、效率性和效果性。经济性关注资源投入是否节约，效率性考察资源使用是否有效，效果性聚焦目标实现程度，还要关注合规性等目标。五、讨论题（每题5分，共4题，共20分）1.讨论审计独立性的重要性体现在哪些方面。答：审计独立性重要性体现在多方面。独立性能保证审计结果客观公正，增强审计意见可信度；确保审计人员站在中立立场评价，使审计结论可靠；也利于维护审计职业声誉，增强社会对审计的信任，保障市场经济有序运行。2.探讨内部控制在企业管理中的作用。答：内部控制可保障资产安全完整，防止舞弊和错误。能提高信息质量，保证财务报告真实可靠。有助于遵循法规，降低企业违法风险。可提升运营效率效果，合理配置资源，助力企业实现战略目标。3.分析审计证据可靠性的影响因素。答：影响审计证据可靠性的因素有来源，外部来源更可靠；存在形式，书面比口头可靠；相互印证情况，能相互印证的更可靠；获取方式，直接获取比间接获取可靠；内部控制有效性，内控好时证据更可靠。4.谈谈国家审计在国家治理中的作用。答：国家审计对国家治理有重要作用。监督公共资金使用，保障资金安全合规，提高使用效益。揭示经济社会问题和风险，为宏观决策提供依据。促进廉政建设，揭露违法违纪行为。推动制度完善，提高治理水平。答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.D5.C6.D7.C