2026年内部审计基础规范培训考试题（含答案）

2026年内部审计基础规范培训考试题（含答案）1.单项选择题(1)根据《中国内部审计准则》，内部审计的核心职能是以下哪一项？A.监督检查财政财务收支真实性B.确认和改善组织治理、风险管理和控制过程的效果C.对企业经营业绩进行考核评价D.代替管理层履行内部控制监督职责答案：B(2)根据内部审计基础规范，以下哪种汇报关系最有利于保证内部审计的独立性？A.向组织财务总监汇报并接受其领导B.向组织总经理直接汇报，同时接受董事会下设审计委员会的监督指导C.向监事会汇报，同时接受首席运营官的日常考核D.向董事会审计委员会直接报告工作，同时对高级管理层负责日常行政沟通答案：D(3)内部审计人员在开展审计业务时，应当对哪一方承担职业道德上的保密义务？A.仅对组织董事会承担保密义务B.仅对委托审计的部门承担保密义务C.对所知悉的组织所有涉密信息，非经法定或授权不得披露D.可以自由披露审计过程中发现的管理层违规信息，不需要保密答案：C(4)内部审计机构制定年度审计计划的核心依据是？A.上年审计发现问题的数量B.组织的风险评估结果和战略目标C.管理层指定的审计领域D.审计部门现有人员数量答案：B(5)以下哪种情况会损害内部审计人员的客观性？A.审计人员审计自己一年前曾经负责的采购流程管理工作B.审计人员接受被审计部门赠送的价值50元的公司定制纪念水杯C.审计人员根据审计发现提出改进建议，不参与被审计单位的决策制定D.审计人员在审计结束后接受被审计部门安排的工作餐，人均标准符合单位出差规定答案：A2.多项选择题(1)根据内部审计基础规范，内部审计的独立性包含哪几个层面的要求？A.组织层面的独立性，即内部审计机构的设置和汇报关系独立B.业务层面的独立性，即内部审计能够不受干扰地开展审计工作C.人员层面的独立性，即内部审计人员与被审计单位不存在可能影响判断的利益关系D.外部层面的独立性，即内部审计机构不得接受外部审计的任何工作安排答案：ABC(2)内部审计人员在实施现场审计前，应当提前准备的资料包括以下哪些内容？A.被审计单位的基本情况介绍、管理制度和业务流程B.以往年度针对该单位的审计报告和问题整改台账C.与本次审计事项相关的外部监管政策、行业标准D.被审计单位管理层的个人隐私信息答案：ABC(3)以下属于中国内部审计协会《内部审计人员职业道德规范》要求的有？A.诚实守信，不得损害组织利益B.保持专业胜任能力，持续参加后续教育C.不得参与被审计单位的经营管理活动，不得从被审计单位获得任何可能影响职业判断的利益D.对审计过程中知悉的信息保密，不得利用涉密信息为个人或第三方谋取利益答案：ABCD(4)关于内部审计发现问题的整改工作，以下说法符合基础规范要求的有？A.被审计单位是审计发现问题整改的第一责任主体B.内部审计机构应当督促被审计单位落实整改，并对整改效果开展后续跟踪检查C.内部审计机构应当将整改结果向董事会和管理层报告D.对未按时完成整改的被审计单位，内部审计机构可以直接对其负责人作出罚款等行政处罚答案：ABC3.判断题(1)内部审计的独立性要求内部审计机构完全脱离组织管理层，不能接受管理层提出的合理审计需求。（）答案：错误(2)内部审计人员开展咨询服务时，如果咨询内容涉及内部审计人员曾经负责过的业务领域，只要专业能力足够就不需要回避。（）答案：错误(3)根据现行内部审计基础规范，内部审计既可以开展确认类业务，也可以开展咨询类业务。（）答案：正确(4)年度内部审计计划一经审批确定，不得调整，必须全年严格执行。（）答案：错误(5)内部审计工作底稿属于组织所有，内部审计机构应当按规定归档保管，不得私自留存。（）答案：正确4.案例分析题案例：某国有集团公司下设内部审计部门，业务层面向董事会审计委员会汇报工作，行政层面由集团总经理管理。2026年1月，内审部安排审计人员李某开展集团下属物资供应分公司2025年度工程物资采购专项审计，李某的妹妹是该分公司分管采购的副经理，李某认为自己从业多年职业素养过硬，不会因为亲属关系影响判断，因此没有向内审部报备该亲属关系，直接入场开展审计。审计过程中，该分公司经理向李某透露，其违规挪用100万元采购周转资金用于个人炒股，希望李某隐瞒该问题，并送给李某一张价值8000元的高端商场购物卡，李某收下购物卡后，在撰写审计报告时只披露了3项金额合计不足1万元的流程不规范问题，隐瞒了挪用公款的重大违规事项。审计结束后，李某为了帮助自己的同学拿到该分公司的物资供应资格，将审计过程中获取的该分公司所有现有供应商报价信息透露给了同学，帮助其中标。问题1：结合内部审计基础规范和职业道德要求，指出李某的哪些行为违反了相关规定？问题2：针对李某的违规行为，集团内部审计机构应当采取哪些处理措施？答案：问题1：李某共有四项行为违反了内部审计基础规范和职业道德要求：第一，李某的妹妹是被审计单位的分管领导，存在明确的利害关系，会影响内部审计的客观性，李某未按规定向内审机构报备该情况，也未主动申请回避，违反了独立性与客观性的相关要求；第二，李某收受被审计单位负责人赠送的价值8000元的购物卡，违反了内部审计职业道德中不得索取、收受可能影响职业判断的不正当利益的要求；第三，李某收受贿赂后隐瞒审计发现的重大违规问题，未如实客观披露审计结果，违反了诚实守信、客观公正的职业要求；第四，李某违规将审计过程中获取的组织涉密商业信息透露给外部人员，为自己同学谋取利益，违反了保密义务的相关要求。问题2：内部审计机构应当采取以下处理措施：第一，立即终止李某的本次审计工作，重新安排其他审计人员对该物资采购项目开展审计，核实全部审计事项；第二，将李某的违规情况如实向集团董事会审计委员会、集团管理层以及纪检监察部门报告，涉