严格遵守机关财务制度

严格遵守机关财务制度一、严格遵守机关财务制度

1.1总则

机关财务制度是规范机关财务活动、保障机关正常运行、提高资金使用效益的重要依据。本制度适用于机关所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告和财务监督等各个方面。机关各部门和全体工作人员必须严格遵守本制度，确保财务活动的合法合规、真实准确、高效透明。

1.2预算管理

机关预算是机关财务活动的计划依据，必须严格按照国家有关预算管理的法律法规和机关预算管理办法编制和执行。机关各部门编制的预算必须符合机关整体发展战略和年度工作计划，经机关预算委员会审核通过后，方可实施。预算执行过程中，机关各部门必须严格按照预算内容安排支出，不得超预算或无预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序报批，经机关预算委员会批准后方可调整。

1.3收入管理

机关收入是指机关依法取得的各项收入，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。机关各部门必须严格按照国家有关收入管理的法律法规和机关收入管理办法收取收入，确保收入的合法性和合规性。收入收取过程中，机关各部门必须使用统一的收据，并及时足额上缴机关财务部门。机关财务部门必须定期对收入进行核算和检查，确保收入的真实性和完整性。

1.4支出管理

机关支出是指机关为了实现其职能和目标而发生的各项支出，包括基本支出、项目支出等。机关各部门编制的支出预算必须符合机关整体发展战略和年度工作计划，经机关预算委员会审核通过后，方可实施。支出执行过程中，机关各部门必须严格按照预算内容安排支出，不得超预算或无预算支出。如遇特殊情况需要调整支出预算，必须按照规定的程序报批，经机关预算委员会批准后方可调整。机关各部门必须严格执行国家有关支出管理的法律法规和机关支出管理办法，确保支出的合法合规、真实准确、高效透明。

1.5资产管理

机关资产是指机关依法占有、使用和处置的各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。机关各部门必须严格按照国家有关资产管理的规定和机关资产管理办法对资产进行管理，确保资产的安全完整和有效利用。机关财务部门必须定期对资产进行盘点和核算，确保资产的真实性和完整性。机关各部门必须严格执行资产购置、使用、处置等程序，确保资产的合法合规、高效利用。

1.6负债管理

机关负债是指机关依法承担的各项债务，包括借款、应付款项等。机关各部门必须严格按照国家有关负债管理的法律法规和机关负债管理办法对负债进行管理，确保负债的合法合规、真实准确。机关财务部门必须定期对负债进行核算和检查，确保负债的真实性和完整性。机关各部门必须严格执行负债的举借、使用、偿还等程序，确保负债的合法合规、高效利用。

1.7财务报告

机关财务报告是机关财务活动的总结和反映，必须按照国家有关财务报告的规定和机关财务报告管理办法编制和报送。机关财务部门必须定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，并报送机关领导审阅。机关各部门必须积极配合机关财务部门编制财务报告，确保财务报告的真实性和完整性。

1.8财务监督

机关财务监督是保障机关财务活动合法合规的重要手段，必须按照国家有关财务监督的规定和机关财务监督管理办法开展监督工作。机关财务部门必须定期对机关各部门的财务活动进行监督，发现问题及时纠正。机关各部门必须积极配合机关财务部门的监督工作，确保财务监督的有效性。机关内部审计部门必须定期对机关财务活动进行独立审计，确保财务活动的合法合规、真实准确、高效透明。

二、规范财务审批程序

2.1审批权限划分

机关财务审批权限的划分必须明确具体，确保每一笔财务收支都有明确的审批责任人。机关应根据财务管理制度和实际工作需要，制定详细的审批权限划分表，明确不同金额、不同类型财务收支的审批权限和审批程序。审批权限划分表应包括审批金额、审批类型、审批责任人、审批程序等内容，并应定期进行审核和调整。审批权限划分表必须经过机关领导审核批准后生效，并应向机关各部门公布。

2.2审批程序规定

机关财务审批程序必须严格按照审批权限划分表执行，确保每一笔财务收支都经过合法的审批程序。审批程序应包括申请、审核、批准、支付等环节。申请环节，申请人必须填写详细的申请书，注明申请事项、申请金额、申请用途等内容，并附相关证明材料。审核环节，审批责任人必须对申请书的真实性、合规性进行审核，并提出审核意见。批准环节，审批责任人必须根据审核意见和审批权限划分表，对申请进行批准或否决。支付环节，财务部门必须根据批准的申请书，进行支付操作，并及时向申请人反馈支付情况。

2.3审批责任追究

机关财务审批责任追究制度必须严格执行，确保每一笔财务收支都经过合法的审批程序，并确保审批责任人的责任落实到位。如发现审批程序不规范、审批责任人未按审批权限划分表执行审批程序等情况，机关必须对相关责任人进行责任追究。责任追究的形式包括批评教育、经济处罚、行政处分等，具体形式应根据情节轻重和影响程度确定。机关必须建立审批责任追究记录，并定期进行审核和公布，确保审批责任追究制度的有效性。

2.4特殊情况处理

机关财务审批程序中，对于特殊情况的处理必须严格按照规定执行，确保每一笔特殊财务收支都经过合法的审批程序。特殊情况包括紧急情况、突发事件等。紧急情况下，申请人必须及时向审批责任人报告情况，并附相关证明材料。审批责任人必须根据实际情况，及时进行审批，并做好审批记录。突发事件情况下，机关必须启动应急预案，确保财务活动的正常进行。特殊情况处理必须严格按照机关财务管理制度和应急预案执行，确保每一笔特殊财务收支都经过合法的审批程序。

2.5审批监督机制

机关财务审批监督机制必须建立健全，确保每一笔财务收支都经过合法的审批程序，并确保审批责任人的责任落实到位。机关内部审计部门必须定期对机关财务审批程序进行监督，发现问题及时纠正。机关纪检监察部门必须对机关财务审批程序进行监督，发现违规行为及时查处。机关各部门必须积极配合机关内部审计部门和机关纪检监察部门的监督工作，确保财务审批监督机制的有效性。机关必须建立财务审批监督记录，并定期进行审核和公布，确保财务审批监督机制的有效性。

2.6审批记录管理

机关财务审批记录必须妥善保管，确保每一笔财务收支都有详细的审批记录。审批记录应包括申请书、审核意见、批准意见、支付凭证等内容，并应按照财务管理制度的要求进行归档。审批记录的保管期限必须按照国家有关档案管理的规定执行，确保审批记录的真实性和完整性。机关财务部门必须定期对审批记录进行核查，发现问题及时纠正。机关各部门必须积极配合机关财务部门的审批记录管理工作，确保审批记录的真实性和完整性。

2.7审批信息化管理

机关财务审批程序应逐步实现信息化管理，提高审批效率和透明度。机关财务部门应开发或引进财务审批系统，实现审批申请、审核、批准、支付等环节的信息化管理。审批系统应包括审批申请模块、审核模块、批准模块、支付模块等，并应与机关财务管理系统进行对接。审批系统应具备用户权限管理、审批流程管理、审批记录管理等功能，确保审批程序的安全性和可靠性。机关各部门必须积极配合机关财务部门进行审批信息化管理工作，确保审批系统的有效运行。

三、加强财务内部控制

3.1内部控制目标

机关内部控制的目标是确保财务活动的合法合规、资产的安全完整、财务信息的真实准确、财务报告的及时完整，以及提高资金使用效益。机关内部控制应围绕这些目标展开，制定相应的内部控制措施，确保财务活动的有效管理。机关内部控制应与机关的整体发展战略和年度工作计划相一致，确保内部控制措施的有效性和适用性。

3.2内部控制环境

机关内部控制环境是内部控制的基础，机关应建立健全内部控制环境，确保内部控制措施的有效实施。机关内部控制环境包括组织结构、权责分配、企业文化、人力资源政策等方面。机关应建立清晰的组织结构，明确各部门的职责和权限，确保财务活动的有效管理。机关应制定合理的权责分配制度，确保每一笔财务收支都有明确的责任人，并应定期进行审核和调整。机关应培育积极向上的企业文化，增强机关各部门和全体工作人员的风险意识，确保内部控制措施的有效实施。机关应制定科学的人力资源政策，加强对工作人员的培训和教育，提高工作人员的素质和能力，确保内部控制措施的有效实施。

3.3风险评估

机关风险评估是内部控制的重要环节，机关应定期对财务活动进行风险评估，识别和评估财务风险，并制定相应的风险应对措施。机关风险评估应包括财务风险的识别、评估和应对等环节。机关应建立财务风险识别机制，定期识别财务风险，并进行分析和评估。机关应建立财务风险评估体系，对财务风险进行分类和评级，并制定相应的风险应对措施。机关应建立财务风险应对机制，对已识别的财务风险进行有效应对，确保财务活动的安全进行。

3.4控制活动

机关控制活动是内部控制的核心，机关应制定相应的控制活动，确保财务活动的合法合规、资产的安全完整、财务信息的真实准确。机关控制活动包括授权审批、职责分离、实物控制、凭证记录等方面。机关应建立授权审批制度，确保每一笔财务收支都经过合法的审批程序。机关应建立职责分离制度，确保每一笔财务收支都有明确的责任人，并应定期进行审核和调整。机关应建立实物控制制度，确保机关资产的安全完整。机关应建立凭证记录制度，确保财务信息的真实准确。

3.5信息与沟通

机关信息与沟通是内部控制的重要环节，机关应建立健全信息与沟通机制，确保财务信息的及时传递和有效沟通。机关信息与沟通应包括信息的收集、处理、传递和反馈等方面。机关应建立信息收集机制，及时收集财务信息，并进行分析和处理。机关应建立信息处理机制，对收集到的财务信息进行分类和整理。机关应建立信息传递机制，确保财务信息及时传递到相关部门和人员。机关应建立信息反馈机制，及时收集相关部门和人员的意见和建议，并进行分析和改进。

3.6内部监督

机关内部监督是内部控制的重要环节，机关应建立健全内部监督机制，确保财务活动的合法合规、资产的安全完整、财务信息的真实准确。机关内部监督应包括内部审计、内部检查等方面。机关应建立内部审计制度，定期对财务活动进行审计，发现问题及时纠正。机关应建立内部检查制度，定期对财务活动进行检查，发现问题及时整改。机关各部门必须积极配合机关内部审计部门和机关内部检查部门的监督工作，确保内部监督机制的有效性。机关必须建立内部监督记录，并定期进行审核和公布，确保内部监督机制的有效性。

四、强化资产管理与使用

4.1资产分类管理

机关资产按其性质和使用用途，可分为流动资产、固定资产、无形资产以及其他资产。流动资产主要包括现金、银行存款、应收款项等，其管理应注重资金流动的效率和安全性。机关应制定严格的现金管理制度，限定现金使用范围和额度，所有现金收支均需通过正规渠道，并定期进行盘点，确保账实相符。银行存款的管理则需强调账户安全，定期核对账目，防范金融风险，确保资金安全。对于应收款项，机关应建立完善的信用评估和催收机制，确保款项及时收回，减少坏账风险。

机关固定资产主要包括房屋建筑物、专用设备、交通工具等，其管理应注重资产的安全完整和有效利用。机关应建立固定资产登记制度，对每项固定资产进行编号、登记造册，并定期进行盘点，确保资产不流失。固定资产的购置、使用、维护和处置必须严格按照相关规定执行，确保资产的合理配置和有效利用。机关还应建立固定资产折旧制度，根据固定资产的使用寿命和残值，计提折旧费用，确保财务信息的真实准确。

机关无形资产主要包括专利权、商标权、土地使用权等，其管理应注重资产的保值增值。机关应建立无形资产评估制度，定期对无形资产进行评估，确保资产价值的真实反映。机关还应建立无形资产使用许可制度，确保无形资产得到有效利用，并产生经济效益。

4.2资产购置管理

机关资产的购置必须遵循预算管理原则，严格按照预算编制程序执行。购置前，机关应进行充分的调研和论证，确保购置的必要性和合理性。购置过程中，机关应遵循政府采购相关规定，通过公开招标、竞争性谈判等方式，选择质优价廉的供应商，并签订规范的采购合同。购置完成后，机关应及时办理验收手续，并办理资产登记手续，确保资产纳入管理范围。

对于大型或高价固定资产的购置，机关应建立专门的审批程序，由机关领导集体研究决定，并报上级主管部门审批。机关还应建立资产购置的绩效评估制度，对购置的资产进行跟踪管理和绩效评估，确保资产的有效利用。

4.3资产使用管理

机关资产的使用必须遵循谁使用谁负责的原则，机关应建立资产使用责任制，明确每项资产的使用人和管理人，并签订资产使用协议，明确使用人的权利和义务。机关还应建立资产使用登记制度，对每项资产的使用情况进行登记，确保资产使用的规范性和透明度。

机关应加强对资产使用的监督和管理，定期对资产使用情况进行检查，发现问题及时纠正。机关还应建立资产使用奖惩制度，对资产使用情况进行考核，对资产使用良好的部门和个人给予奖励，对资产使用不当的部门和个人给予处罚。

4.4资产维护管理

机关应建立固定资产的维护保养制度，定期对固定资产进行检查和维护，确保固定资产的正常运行和使用寿命。机关应建立固定资产的维修基金，用于固定资产的维修和保养。机关还应建立固定资产的报废制度，对达到报废年限或无法修复的固定资产，应及时报废处理，并办理相关手续。

机关应加强对资产维护的管理，定期对资产维护情况进行检查，确保资产维护的质量和效率。机关还应建立资产维护的绩效评估制度，对资产维护情况进行评估，不断改进资产维护工作。

4.5资产处置管理

机关资产的处置必须遵循相关规定，严格按照审批程序执行。机关应建立资产处置的评估制度，对拟处置的资产进行评估，确保资产处置的公平性和合理性。机关还应建立资产处置的审批制度，对资产处置进行审批，确保资产处置的合法合规。

对于报废资产的处置，机关应严格按照环保要求进行处置，确保资产处置的安全性和环保性。机关还应建立资产处置的记录制度，对资产处置情况进行记录，确保资产处置的透明度和可追溯性。

机关应加强对资产处置的管理，定期对资产处置情况进行检查，确保资产处置的质量和效率。机关还应建立资产处置的绩效评估制度，对资产处置情况进行评估，不断改进资产处置工作。

五、健全财务监督机制

5.1内部审计监督

机关内部审计是财务监督的重要力量，必须独立、客观、公正地开展审计工作，确保财务活动的合法合规、资产的安全完整和财务信息的真实准确。机关应设立内部审计部门或指定专门的审计人员，负责对机关财务活动进行定期和不定期的审计监督。内部审计部门应直接向机关主要领导或机关领导指定的负责人汇报工作，确保审计工作的独立性和权威性。

内部审计部门应制定详细的审计计划，明确审计对象、审计内容、审计程序和审计方法，并按计划开展审计工作。审计内容应包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告等各个方面，确保全面覆盖机关的财务活动。内部审计部门应采用多种审计方法，包括查阅账目、核对凭证、实地考察、访谈相关人员等，确保审计工作的质量和效果。

内部审计部门应建立审计结果反馈机制，及时向被审计部门反馈审计结果，并督促被审计部门对审计发现的问题进行整改。内部审计部门还应建立审计档案管理制度，妥善保管审计资料，确保审计工作的可追溯性。机关各部门必须积极配合内部审计部门的工作，提供必要的审计资料和配合审计调查，确保内部审计工作的顺利开展。

5.2纪检监察监督

机关纪检监察是财务监督的重要补充，必须充分发挥其监督作用，确保财务活动的廉洁自律和高效透明。机关应设立纪检监察部门或指定专门的纪检监察人员，负责对机关财务活动进行监督检查，重点查处财务领域的违规违纪行为。纪检监察部门应直接向机关主要领导或机关领导指定的负责人汇报工作，确保监督工作的独立性和权威性。

纪检监察部门应建立监督检查制度，定期对机关财务活动进行监督检查，重点关注预算执行、资金使用、资产管理等方面，发现问题及时调查处理。纪检监察部门应采用多种监督检查方法，包括查阅资料、实地考察、访谈相关人员等，确保监督检查的质量和效果。纪检监察部门还应建立信访举报制度，畅通举报渠道，鼓励机关工作人员和社会各界对财务领域的违规违纪行为进行举报，并依法保护举报人的合法权益。

纪检监察部门应建立问题整改制度，对监督检查发现的问题，及时督促相关责任人进行整改，并跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。纪检监察部门还应建立监督检查档案管理制度，妥善保管监督检查资料，确保监督检查工作的可追溯性。机关各部门必须积极配合纪检监察部门的工作，提供必要的资料和配合调查，确保监督检查工作的顺利开展。

5.3财务公开监督

机关财务公开是财务监督的重要手段，必须依法依规进行财务公开，接受社会各界的监督，确保财务活动的透明度和公信力。机关应按照国家有关财务公开的规定，制定财务公开制度，明确财务公开的内容、范围、方式和程序，并按制度规定进行财务公开。财务公开的内容应包括预算报告、决算报告、财务收支情况、重大项目资金使用情况等，确保全面公开机关的财务信息。

机关应建立财务公开平台，通过网站、公告栏、新闻媒体等多种渠道，及时公开财务信息，方便社会各界进行监督。机关还应建立财务公开反馈机制，及时收集社会各界对财务公开的意见和建议，并进行研究和改进，不断提高财务公开的质量和水平。机关各部门必须积极配合财务公开工作，提供必要的财务信息，确保财务公开的及时性和准确性。

机关应加强对财务公开的监督，定期对财务公开情况进行检查，确保财务公开的真实性和有效性。机关还应建立财务公开责任制度，对财务公开工作不力的部门和个人进行责任追究，确保财务公开工作的顺利开展。通过财务公开，机关可以接受社会各界的监督，及时发现和纠正财务活动中的问题，不断提高财务管理的水平。

5.4社会监督机制

机关财务活动必须接受社会各界的监督，确保财务活动的合法合规和高效透明。机关应建立社会监督机制，畅通社会监督渠道，鼓励社会各界对机关财务活动进行监督。机关可以通过设立举报电话、举报邮箱、举报网站等方式，方便社会各界进行举报。机关还应建立社会监督反馈机制，对社会各界反映的问题，及时进行调查处理，并反馈处理结果，确保社会监督的有效性。

机关应积极配合社会监督，及时向社会公布财务信息，接受社会各界的监督。机关还应建立社会监督协调机制，加强与相关部门的沟通协调，形成监督合力，共同推进机关财务监督工作。通过社会监督，机关可以及时发现和纠正财务活动中的问题，不断提高财务管理的水平，确保机关财务活动的合法合规和高效透明。

六、完善财务队伍建设

6.1队伍建设目标

机关财务队伍建设的目标是打造一支政治坚定、业务精湛、作风优良、纪律严明的财务队伍，为机关财务管理工作提供坚实的人才保障。这支队伍必须具备高度的政治素养，能够坚决贯彻执行党的路线方针政策和国家的法律法规，确保财务工作的正确方向。同时，他们需要掌握扎实的财务专业知识，熟悉财务管理的各个环节，能够运用专业知识解决实际问题。此外，良好的工作作风和严明的纪律也是必不可少的，要求财务人员严谨细致、廉洁自律，严格遵守各项规章制度，确保财务工作的规范性和安全性。

机关财务队伍建设应与机关的整体发展战略和财务管理工作需求相一致，确保队伍建设的针对性和有效性。通过系统性的培养和培训，不断提升财务队伍的综合素质和能力，使其能够适应不断变化的财务环境，胜任各项工作任务。

6.2队伍选拔与培养

机关财务队伍的选拔必须坚持德才兼备、以德为先的原则，注重选拔政治素质高、业务能力强、作风正派、廉洁自律的人员。机关在选拔财务人员时，应通过公开选拔、考试考核等方式，选拔出优秀的人才加入到财务队伍中来。同时，机关还应建立财务人员后备队伍，为财务队伍的可持续发展提供人才储备。

机关财务队伍的培养应注重系统性和针对性，建立完善的培养体系，为财务人员提供多元化的培养途径。机关可以通过组织培训、开展业务研讨、进行岗位轮换等方式，对财务人员进行系统性的培训，提升他们的专业知识和业务能力。培训内容应包括财务管理、会计核算、税务筹划