2026年初级会计经济法基础模拟试题及答案

2026年初级会计经济法基础模拟试题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：选项A，文化创意服务属于销售服务——现代服务；选项B，车辆停放服务属于销售服务——现代服务——租赁服务；选项C，广播影视服务属于销售服务——现代服务；选项D，旅游娱乐服务属于销售服务——生活服务。2.甲公司2025年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中年度利润总额为30万元，扣除限额=30×12%=3.6（万元）。直接向受灾地区群众捐款6万元不属于公益性捐赠，不得扣除；通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，超过了扣除限额3.6万元，所以准予扣除的捐赠额为3.6万元。3.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院答案：B解析：选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B，转让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围，应缴纳土地增值税；选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项D，房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。4.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.餐饮服务许可证B.借款合同C.加工承揽合同D.营业账簿答案：A解析：印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照等。选项B借款合同、选项C加工承揽合同都属于合同类应税凭证；选项D营业账簿也在印花税征税范围内；而餐饮服务许可证不属于印花税的征税范围。5.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数答案：D解析：非机动驳船以净吨位数为计税依据，按照机动船舶税额的50%计算征收车船税。6.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不属于职工基本养老保险费征缴范围的是（）。A.国有企业B.城镇私营企业C.无雇工的个体工商户D.灵活就业人员答案：C、D解析：职工基本养老保险费的征缴范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费，他们不属于职工基本养老保险费征缴范围中的“职工”范畴。本题出题可能有误，严格来说答案应选CD，但如果按单项选择题考虑，出题人可能想考查对“职工”概念的区分，更倾向选C，因为个体工商户表述更明确不属于“职工”。7.甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。A.法人授权委托书B.营业执照C.资信证明D.开户许可证答案：D解析：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）。A.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人B.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让C.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力D.背书人背书转让票据后，不承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任答案：B解析：选项A，将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效；选项B，出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让；选项C，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效；选项D，背书人以背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任。9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.销售自产小汽车B.金店零售黄金项链C.烟酒商店销售白酒D.手表厂生产销售高档手表答案：C解析：消费税在生产、委托加工、进口环节以及零售特定应税消费品（金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税）环节征收。选项A，销售自产小汽车在生产销售环节征收消费税；选项B，金店零售黄金项链在零售环节征收消费税；选项C，烟酒商店销售白酒属于零售环节，白酒在零售环节不征收消费税；选项D，手表厂生产销售高档手表在生产销售环节征收消费税。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产答案：D解析：选项A，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除；选项B，以经营租赁方式租入的固定资产，其所有权不属于企业，不得计算折旧扣除；选项C，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除；选项D，以融资租赁方式租入的固定资产，视为企业自有资产，准予计算折旧扣除。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案：D解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税，不属于劳务报酬所得；选项B，退休人员从原任职单位取得的补贴，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所应代扣代缴其个人所得税，并入综合所得，按“工资、薪金所得”计税；选项D，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是（）。A.责令缴纳B.阻止出境C.责令提供纳税担保D.拍卖变卖应税商品、货物答案：D解析：税务机关可以采取的强制执行措施包括：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项A责令缴纳、选项C责令提供纳税担保属于税收保全措施；选项B阻止出境是欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境，不属于强制执行措施。13.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（）。A.赵某，9周岁。系某小学学生B.王某，15周岁。系某高级中学学生C.张某，13周岁。系某初级中学学生D.李某，17周岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源答案：D解析：年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人；16周岁以上不满18周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。选项A、B、C中的主体均不满18周岁且不以自己的劳动收入为主要生活来源，属于限制民事行为能力人；选项D李某17周岁，以自己劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人。14.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项A固定资产盘盈属于财物的增减变动，应进行会计核算；选项C无形资产的购入涉及资产的增加，需要进行会计核算；选项D货币资金的收入属于款项的收付，要进行会计核算；而选项B合同的审核和签订，未发生经济业务的实际变动，不属于会计核算的内容。15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项C，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，表述正确；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，所以银行汇票不是必须按出票金额付款。16.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）×13％=10530（元）B.90000×13％=11700（元）C.90000÷（1+13％）×13％=10353.98（元）D.（900009000）÷（1+13％）×13％=9318.58（元）答案：A解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。本题中该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，所以增值税销项税额=（900009000）×13％=10530（元）。17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，不得再向人民法院提起行政诉讼答案：D解析：选项A、B、C关于税务行政复议管辖的表述均正确；选项D，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.开采的原煤B.以未税原煤加工的洗选煤C.以空气加工生产的液氧D.开采的天然气答案：C解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭（包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤）、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项A开采的原煤、选项B以未税原煤加工的洗选煤、选项D开采的天然气均属于资源税征税范围；而选项C以空气加工生产的液氧不属于资源税的征税范围。19.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人答案：C解析：印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。所以本题中合同的印花税纳税人是甲公司和乙公司。20.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的张某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D解析：契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，出租房屋未发生房屋权属转移，张某不属于契税纳税人；选项B，土地使用权出让的出让方是国家，国家不属于契税纳税人；选项C，转让土地使用权的甲公司是出让方，不属于契税纳税人；选项D，购买房屋的王某是房屋权属的承受方，属于契税纳税人。21.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是（）。A.终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿B.双方当事人可约定试用期C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日D.双方当事人应当订立书面劳动合同答案：A解析：选项A，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿；选项B，非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项C，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；选项D，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。22.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.名胜古迹自用的土地C.市政街道公共用地D.企业生活区用地答案：D解析：选项A、B、C属于免征城镇土地使用税的范围；选项D，企业生活区用地不属于免税范围，应缴纳城镇土地使用税。23.甲公司为增值税一般纳税人，2025年12月将新研制的一批应税消费品赠送给老客户使用，该批应税消费品无同类产品市场销售价格，生产成本90000元，消费税税率为10％，成本利润率为5％。已知增值税税率为13％。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.90000×（1+5％）÷（110％）×13％=13650（元）B.90000×（1+5％）×13％=12285（元）C.90000×（110％）×13％=10530（元）D.90000×13％=11700（元）答案：A解析：将自产应税消费品赠送给客户，视同销售货物。由于无同类产品市场销售价格，应按照组成计税价格计算增值税销项税额。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1消费税税率）。本题中成本为90000元，成本利润率为5％，消费税税率为10％，所以组成计税价格=90000×（1+5％）÷（110％），增值税销项税额=组成计税价格×增值税税率=90000×（1+5％）÷（110％）×13％=13650（元）。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有（）。A.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票C.支票上未记载付款行名称的，支票无效D.出票人不得在支票上记载自己为收款人答案：ABC解析：选项A，出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票；选项B，出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；选项C，支票的必须记载事项包括表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章，付款行名称即付款人名称，未记载的，支票无效；选项D，出票人可以在支票上记载自己为收款人。2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。A.税控机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.客运发票答案：ABC解析：增值税扣税凭证包括增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、代扣代缴税款的完税凭证等。选项D，客运发票不属于增值税扣税凭证，目前只有注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票可以按照规定计算抵扣进项税额。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.罚金B.诉讼费用C.罚款D.税收滞纳金答案：ACD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）与取得收入无关的其他支出等。选项B，诉讼费用属于企业正常的费用支出，可以在计算应纳税所得额时扣除；选项A罚金、选项C罚款、选项D税收滞纳金均不得扣除。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.继续教育B.子女教育C.住房租金D.赡养老人答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。所以选项A、B、C、D均正确。5.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。A.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金B.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金C.参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金D.参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴答案：ABCD解析：选项A，对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金；选项B、C，参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；选项D，参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。6.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B.依照企业破产法规定进行重整的C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D.生产经营发生严重困难的答案：ABCD解析：有下列情形之一，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位可依据法定程序进行经济性裁员：（1）依照企业破产法规定进行重整的；（2）生产经营发生严重困难的；（3）企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；（4）其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计专业职务的有（）。A.总会计师B.注册会计师C.会计师D.助理会计师答案：CD解析：会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。选项A，总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，不属于会计专业职务；选项B，注册会计师是一种执业资格，不属于会计专业职务。8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权（）。A.检查缴销发票的情况B.调出发票查验C.向当事各方询问与发票有关的问题和情况D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制答案：ABC解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。所以选项D错误，税务机关有权复制与发票有关的凭证、资料。9.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的有（）。A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修答案：ABCD解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。“用于其他方面”是指用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。选项A卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费、选项B化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户、选项C酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节、选项D地板厂将自产的实木地板用于办公室装修，均属于将自产应税消费品用于其他方面，应缴纳消费税。10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（）。A.耕地占用税B.前期工程费C.基础设施费D.公共配套设施费答案：ABCD解析：房地产开发成本是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。耕地占用税属于土地征用及拆迁补偿费的范畴，所以选项A、B、C、D均应列入房地产开发成本。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：√解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。（）答案：×解析：在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。3.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：√解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。4.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）答案：×解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。5.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（）答案：×解析：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。6.残疾人员个人提供的劳务，免征增值税。（）答案：√解析：残疾人员个人提供的劳务，免征增值税。7.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。（）答案：√解析：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。8.会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明相关事项，移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（）答案：√解析：会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。9.付款人承兑汇票可以附有条件。（）答案：×解析：付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。10.参加社会保险、缴纳社会保险费是用人单位与劳动者的约定义务。（）答案：×解析：参加社会保险、缴纳社会保险费是用人单位与劳动者的法定义务，而非约定义务。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款11660元，另外收取货物逾期保管费2120元。已知：交通运输服务增值税税率为9％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额25500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进装修材料的进项税额8500元D.上期留抵的增值税税额6800元答案：ABCD解析：以上选项中的进项税额均准予抵扣。购进的小轿车用于办公，柴油用于货车经营，装修材料用于办公室装修，均属于用于增值税应税项目，且取得了合法的增值税专用发票并通过认证；上期留抵的增值税税额也可以在本期继续抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9％=100100（元）B.1110000×9％=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9％）×9％=91834.86（元）D.1110000÷（1+9％）×9％=91651.38（元）答案：C解析：提供货物运输服务的销售额为取得的含增值税价款1110000元以及同时收取的保价费2220元，价税分离后计算增值税销项税额。所以销项税额=（1110000+2220）÷（1+9％）×9％=91834.86（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6％=1590（元）B.31800×6％=1908（元）C.31800÷（1+6％）×6％=1800（元）D.（318005300）÷（1+6％）×6％=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，支付的赔偿款不得从销售额中扣除。且题目中给出的价款是含增值税的，所以应价税分离后计算销项税额，即销项税额=31800÷（1+6％）×6％=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.11660×6％=699.6（元）B.11660÷（1+6％）×6％=660（元）C.（11660+2120）×6％=826.8（元）D.（11660+2120）÷（1+6％）×6％=780（元）答案：D解析：提供货物仓储服务，收取的货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算增值税。且题目价款为含增值税价款，所以销项税额=（11660+2120）÷（1+6％）×6％=780（元）。（二）甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2025年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。（2）支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元。（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.产品销售收入5000万元B.