2026年中级会计经济法模拟试题及答案

2026年中级会计经济法模拟试题及答案一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.2026年3月甲有限责任公司依法设立，注册资本1000万元，全体股东未在公司章程中另行约定出资期限，根据公司法律制度规定，全体股东最迟应于（）缴足全部认缴出资。A.2031年3月B.2036年3月C.2046年3月D.2056年3月答案：A解析：2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足，公司章程可约定短于该期限的出资时间，未另行约定的适用法定期限，因此最迟缴足时间为2026年3月往后推5年即2031年3月。2.甲将自有汽车抵押给乙借款10万元，双方签订了书面抵押合同但未办理抵押登记，后甲未经乙同意将该汽车以市价卖给不知情的丙并完成交付，根据物权法律制度规定，下列说法正确的是（）。A.乙的抵押权未设立B.丙无法取得汽车所有权C.乙的抵押权不得对抗善意第三人丙D.甲转让汽车无需通知乙答案：C解析：动产抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人，选项A错误，选项C正确；丙为善意第三人，已支付合理对价并完成交付，依法取得汽车所有权，选项B错误；抵押期间，抵押人转让抵押财产的，应当通知抵押权人，当事人另有约定的除外，选项D错误。3.某超市为增值税一般纳税人，2026年2月销售蔬菜取得收入12万元，销售食用植物油取得含税收入10.9万元，销售零食取得含税收入33.9万元，当月可抵扣进项税额2.1万元，已知销售货物适用13%税率，食用植物油适用9%低税率，蔬菜流通环节免征增值税，该超市当月应缴纳增值税（）万元。A.1.9B.2.7C.3.6D.0.8答案：B解析：蔬菜流通环节免征增值税，销项税额=10.9÷(1+9%)×9%+33.9÷(1+13%)×13%=0.9+3.9=4.8万元，应纳税额=4.8-2.1=2.7万元。4.普通合伙企业合伙人甲因个人消费欠乙10万元到期未还，乙同时欠该合伙企业10万元到期未付，根据合伙企业法律制度规定，乙提出的下列主张符合规定的是（）。A.代位行使甲在合伙企业中的表决权B.以对甲的债权抵销对合伙企业的债务C.请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额清偿债务D.直接接管甲在合伙企业中的财产份额答案：C解析：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利，选项AB错误；债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿，不得直接接管合伙人财产份额，选项C正确，选项D错误。5.甲公司签发一张金额100万元的商业汇票给乙公司，付款人为A银行，乙公司背书转让给丙公司，丙公司持票向A银行提示承兑，A银行在汇票上注明“甲公司账户资金足额时承担付款责任”，根据票据法律制度规定，下列说法正确的是（）。A.A银行已完成承兑，应当承担到期付款责任B.A银行的附条件承兑视为拒绝承兑C.丙公司只能先向甲公司追索D.乙公司、丙公司不再承担票据责任答案：B解析：付款人承兑汇票不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑，A银行不承担付款责任，持票人可向出票人、背书人追索，选项B正确，选项ACD错误。6.根据2024年《公司法》规定，下列关于一人有限责任公司的说法正确的是（）。A.一个自然人可以设立多个一人有限责任公司B.一人有限责任公司不设股东会，股东作出决议时可以采用口头形式C.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计D.一人有限责任公司股东应当对公司全部债务承担连带责任答案：C解析：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不得投资设立新的一人有限责任公司，选项A错误；一人有限责任公司股东作出决议应当采用书面形式，由股东签名后置备于公司，选项B错误；一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计，选项C正确；一人有限责任公司股东不能证明公司财产独立于股东自身财产的，才对公司债务承担连带责任，选项D错误。7.甲于2026年4月1日向乙发出要约，注明“请于2026年4月15日前答复”，乙于4月10日发出承诺信件，4月12日信件寄送至甲的公司信箱，恰逢甲出差，4月16日甲才拆阅信件，根据合同法律制度规定，该承诺生效时间为（）。A.4月10日B.4月12日C.4月15日D.4月16日答案：B解析：以非对话方式作出的意思表示，到达相对人时生效，承诺属于意思表示，信件到达相对人可控制的范围（信箱）即视为到达，因此4月12日承诺生效，甲未及时查看不影响生效时间。8.某高新技术企业2025年取得应纳税所得额2000万元，当年购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元，已知高新技术企业适用15%企业所得税税率，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A.270B.300C.220D.195答案：A解析：企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，应纳税额=2000×15%300×10%=300-30=270万元。9.根据反垄断法律制度规定，下列属于滥用市场支配地位行为的是（）。A.甲公司占相关市场份额60%，为推广新产品以低于成本的价格销售商品B.乙公司占相关市场份额70%，无正当理由拒绝与交易相对人进行交易C.丙、丁两家公司合计占相关市场份额40%，达成固定商品价格的协议D.戊公司为提高市场竞争力，对经销商限定转售商品的最低价格答案：B解析：选项A，为推广新产品以低于成本价格销售属于正当理由，不构成滥用市场支配地位；选项B，具有市场支配地位的经营者无正当理由拒绝交易，属于滥用市场支配地位行为；选项C属于横向垄断协议，丙、丁合计市场份额未达2/3的支配地位认定标准，不属于滥用市场支配地位；选项D属于纵向垄断协议，不属于滥用市场支配地位。10.根据预算法律制度规定，下列关于一般公共预算的说法正确的是（）。A.一般公共预算收入仅包括税收收入B.中央一般公共预算赤字可以通过向中央银行借款弥补C.地方一般公共预算执行中出现短收，应当通过调入预算稳定调节基金、削减支出等方式平衡D.一般公共预算支出按照功能分类仅包括一般公共服务支出答案：C解析：一般公共预算收入包括税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入，选项A错误；中央一般公共预算举借的债务不得向中央银行透支，选项B错误；地方一般公共预算执行中出现短收的，应当通过调入预算稳定调节基金、削减支出等方式平衡，选项C正确；一般公共预算支出按照功能分类包括一般公共服务、外交、公共安全、教育、科技、文化、社会保障、医疗卫生、节能环保等多类支出，选项D错误。二、多项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据2024年《公司法》规定，下列关于有限责任公司股权转让的说法正确的有（）。A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意B.其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让C.其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的视为同意转让D.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东享有优先购买权答案：ABCD解析：四个选项表述均符合有限责任公司股权转让的法定规则。2.根据物权法律制度规定，下列财产可以设定抵押的有（）。A.正在建造的船舶B.公立医院的医疗卫生设施C.公办学校的校办工厂厂房D.所有权存在争议的房屋答案：AC解析：下列财产不得抵押：土地所有权；宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权，法律规定可以抵押的除外；学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施；所有权、使用权不明或者有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产。选项BD属于不得抵押财产，选项AC可以抵押。3.根据票据法律制度规定，下列属于票据变造行为的有（）。A.变更票据上的出票日期B.变更票据上的金额C.变更票据上的收款人名称D.假冒他人名义在票据上签章答案：ABC解析：票据变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为，变更出票日期、金额、收款人名称均属于变造；假冒他人签章属于票据伪造，选项D错误。4.根据增值税法律制度规定，下列项目免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C.企业转让著作权D.医疗机构提供的医疗服务答案：ABD解析：个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权应按规定缴纳增值税，选项C错误，选项ABD均属于法定免税项目。5.根据合伙企业法律制度规定，下列关于有限合伙人的说法正确的有（）。A.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外B.有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，合伙协议另有约定的除外C.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外D.有限合伙人对外转让其在有限合伙企业中的财产份额，应当提前30日通知其他合伙人答案：ABCD解析：四个选项均符合有限合伙人的法定权利规则，有限合伙人与普通合伙人权利限制不同，除非合伙协议另有禁止性约定，否则有限合伙人可自我交易、同业竞争、出质财产份额，对外转让财产份额仅需提前30日通知其他合伙人。三、判断题（本类题共5小题，每小题1分，共5分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，依法登记。（）答案：√解析：《公司法》明确规定法定代表人的选任范围为董事长、执行董事或者经理，由公司章程约定并登记。2.当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。（）答案：×解析：《民法典》规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。3.卷烟在生产、委托加工、进口环节和批发环节均征收消费税。（）答案：√解析：卷烟实行双环节计征消费税，生产/委托加工/进口环节征收从价+从量消费税，批发环节加征一道从价消费税。4.政府采购应当采购本国货物、工程和服务，无任何例外情形。（）答案：×解析：政府采购应当采购本国货物、工程和服务，但有下列情形之一的除外：需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的；为在中国境外使用而进行采购的；其他法律、行政法规另有规定的。5.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。（）答案：√解析：民事诉讼地域管辖规则明确，两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，应列出必要的计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.甲、乙、丙三人2026年1月共同出资设立A有限责任公司，注册资本300万元，公司章程约定：甲认缴出资150万元，乙认缴100万元，丙认缴50万元，出资期限自公司成立之日起3年内缴足。2026年5月，丙拟将其持有的A公司全部股权转让给丁，书面通知甲、乙征求同意，甲明确表示不同意，乙收到通知后满40天未予答复。丙随后与丁签订了股权转让协议，丁支付了全部转让款。甲得知后主张该股权转让无效，要求丙将股权转让给自己。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：（1）A公司章程约定的出资期限是否符合法律规定？说明理由。（2）乙收到通知后满40天未答复，产生什么法律效果？说明理由。（3）甲是否有权主张股权转让无效，要求丙将股权转让给自己？说明理由。答案：（1）符合规定。理由：2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足，公司章程可约定短于该法定期限的出资时间，A公司章程约定3年缴足，符合法律规定。（2）视为同意转让。理由：股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让，乙收到通知后满40天未答复，依法视为同意转让。（3）无权。理由：股东向股东以外的人转让股权，其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的视为同意转让。本题中丙转让股权已获得其他股东过半数同意（乙视为同意），转让程序合法，甲未主张行使同等条件下的优先购买权，无权主张股权转让无效，也无权强制要求丙向其转让股权。2.2026年3月1日，甲将自有一套房屋出租给乙，租期2年，月租金3000元，双方签订了书面租赁合同，但未办理租赁备案登记。2026年5月10日，甲因资金周转需要向丙借款100万元，借期6个月，以该套房屋设定抵押，双方签订了书面抵押合同，于5月15日办理了抵押登记。2026年11月10日，甲无力偿还丙的借款，丙与甲协商将房屋折价100万元抵偿债务，双方于11月15日办理了房屋过户登记。丙取得房屋所有权后要求乙搬离房屋，乙拒绝，主张买卖不破租赁，要求继续承租房屋。要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲、乙之间的租赁合同未办理备案登记是否有效？说明理由。（2）丙的抵押权何时设立？说明理由。（3）丙是否有权要求乙搬离房屋？说明理由。答案：（1）有效。理由：当事人未依照法律、行政法规规定办理租赁合同登记备案手续的，不影响合同的效力，甲、乙签订的书面租赁合同是双方真实意思表示，内容不违反法律、行政法规强制性规定，合法有效。（2）2026年5月15日设立。理由：以建筑物和其他土地附着物设定抵押的，抵押权自登记时设立，因此丙的抵押权自5月15日办理抵押登记时设立。（3）无权。理由：抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权的影响。本题中甲、乙的租赁合同签订于2026年3月1日，早于抵押权设立时间2026年5月15日，且房屋已交付乙承租使用，因此原租赁关系不受丙的抵押权影响，乙有权主张买卖不破租赁，继续承租房屋，丙无权要求乙搬离。3.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2026年2月发生如下业务：（1）从农民手中收购小麦一批，开具的农产品收购发票上注明买价20万元，当月全部用于生产适用13%税率的面包。（2）购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税额1.3万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元、税额0.045万元。（3）销售面包一批，取得不含税销售额50万元，另外收取包装费1.13万元。（4）将自产的一批面包作为福利发放给职工，该批面包生产成本2万元，同类不含税售价3万元。已知：增值税税率13%，购进用于生产13%税率货物的农产品扣除率为10%，取得的扣税凭证均已申报抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题：（1）计算业务（1）可以抵扣的进项税额。（2）计算业务（3）的销项税额。（3）计算当月应缴纳的增值税税额。答案：（1）业务（1）可抵扣进项税额=20×10%=2（万元）。理由：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。（2）业务（3）销项税额=50×13%+1.13÷(1+13%)×13%=6.5+0.13=6.63（万元）。理由：包装费属于价外费用，应当并入销售额计算缴纳增值税，价外费用为含税金额，需先价税分离。（3）当月销项税额合计=6.63+3×13%=6.63+0.39=7.02（万元）当月可抵扣进项税额合计=2+1.3+0.045=3.345（万元）当月应缴纳增值税=7.023.345=3.68（万元，或3.675万元）。理由：将自产货物用于职工福利，视同销售货物，按照同类货物不含税售价计算销项税额。五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，应列出必要的计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）2026年1月，甲、乙、丙、丁四人共同出资设立B股份有限公司，注册资本1000万元，董事会成员5人，甲任董事长，乙任总经理。2026年3月，B公司为扩大经营向C银行借款500万元，借期1年，由D公司提供连带责任保证，B公司同时以其持有的一栋写字楼设定抵押，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记。2026年5月，B公司为支付货款向E公司签发一张金额200万元的商业汇票，付款人为F银行，G公司在汇票上注明“保证”字样并签章，未记载被保证人名称。2026年7月，B公司召开董事会，出席会议的董事共3人，会议经2名董事同意通过了为股东丙向银行借款提供担保的决议。2026年9月，E公司将汇票背书转让给H公司，注明“不得转让”字样，H公司随后将汇票背书转让给K公司。2027年3月，B公司无力偿还C银行的借款，C银