3.4 风险分析电子课件

第四节风险分析第三章风险评估过程《内部控制》课程主要内容风险分析的内涵及任务1线性性与内容风险分析的程序与内容风险分析的方法2转性度与内容线性险分析的险控制风险分析时考虑的两种风险风险分析的风险控制35转性度与内容住序与成给一、风险分析的内涵及任务风险分析的定义四个主要任务在风险识别的基础上,对风险发生的可能性和影响程度进行评估和分析收集、整理识别出的各类风险评价风险发生的可能性和潜在影响程度确定企业承受风险的能力确定风险控制的优化等级二、风险分析的程序与内容(一):评价可能性风险可能性评价：是指假定企业不采取任何措施去影响经营管理过程,将会发生风险的概率。可通过定性或定量方式表示。A级:B级:「很可能」C级:D级:E级:「几乎确定」「不太可能」「很少」「可能」说明:说明:说明:在某个时间可能发生说明:说明:仅在例外的情况下可能发生预期在大多数情在某个时间能在大多数情况况下发生下可能发生够发生定量参考:90%以上定量参考:71%~90%定量参考:31%~70%定量参考:10%~30%定量参考:10%以下、风险分析的程序与内容(二):评价影响程度影响程度评价：主要是针对对目标实现的影影响程度进行评价按照影响结果,一般将风险划分为五级。中等可以忽略较小较大灾难性不能持续经营巨大损失20%以上较大的伤害较大损失11%~20%中等,受控,无伤害,低损失，财务损失占税前利润1%以下立即受控制,中等损失1%~5%高损失6%~10%二、风险分析的程序与内容(三):确定关注重点企业根据风险评价的结果，按风险发生的可能性和影响程度进行排序，分清主要风险和次要风险，筛选出关键风险，形成风险评价矩阵L=要求立即采取措施G=需要高级管理部门注意R=用日常程序处理M=必须规定管理责任三、风险分析时考虑的两种风险固有风险剩余风险在管理层没有采取任何控制措施来改变风险的可能性或影响程度的情况,企业所面临的风险。管理层在采取措施应对风险之后仍然存在的风险。分析起点，无控制措施介入分析终点，应力求控制在可接受范围内对剩余风险进行确认和评价的过程其实就是风险接受的过程。决策者应根据风险评估结果确定阙值,作为衡量接受还是不接受剩余风险的标准。四、风险分析的方法(一)风险坐标图法情景分析法场景/剧本

就某一主体或某一主题所处的宏观环境进行分析的特殊研究方法，识别影响主体发展的外部因素，模拟多种交叉情景，分析和预测各种可能前景要点：

以情景发生概率为权重，加权平均计算潜在损失或收益常用工具

PEST分析、基于SWOT分析的道斯矩阵可结合：

敏感性测试、压力测试进行综合分析把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度作为两个维度，绘制在同一个平面(直角坐标图)上，直观展示各类风险对企业目标实现的影响程度先定性或定量分析→评级→在坐标图展示→确定控制重点和应对策略C区域(高可能性高影响)需重点应对;B区域需制订预防措施和应急计划;A区域可接受数学/图样四、风险分析方法(二)敏感性分析盈亏平衡分析实质:分析参数平衡点或本量利分析敏感性因素传统分析非敏感性因素改进分析四、风险分析的方法(三)压力测试在具有极端影响事件的情景下，分析、评估风险管理模型或内部控制流程的有效性，发现问题、制定改进措施的方法。极端影响事件：正常情况下发生概率很小，一旦发生后果十分严重的事件。与情景分析法的区别：关注极端情景而非常规情景，不断增加压力直到系统被压垮，了解最大承受能力。实施步骤：确定风险因素→设计压力情景→选择假设条件→确定测试程序→定期测试→分析结果

→确定薄弱节采取改进措施五、风险分析的风险控制为有效确保企业风险分析的客观性和正确性,企业应建立健全风险分析的风险控制机制。

完整记录并反馈

建立反馈沟通机制明确内容和方法指导各部门各岗位人员风险分析时有据可依,降低个人主观性影响对风险分析过程完整记录,及时、恰当地反馈给相关责任人管理层对风险分析过程建立相应的反馈及信息沟通机制课堂练习?判断题简间题案例分析题1.简述风险分析的四项主要任务1.风险分析只需采用定某制造企业业进行风险分析时，发现原料价格波动对利润影响很大。请结合风险坐标标图法，说明企业应对风险可以运用哪些的分析方法进行深入分析。量方法,不需要要定性分析()2.风险分析时应重点考哪两