2026年大同市税务系统遴选笔试附答案解析

2026年大同市税务系统遴选笔试附答案解析一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.2025年12月，中央经济工作会议提出“积极的财政政策要适度加力、提质增效”，下列税务系统落实该要求的措施中，不符合政策导向的是（）。A.对先进制造业企业增值税增量留抵税额按月全额退还B.对小微企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额C.提高部分高耗能行业企业的城镇土地使用税适用税额标准D.扩大“六税两费”减征政策适用主体范围至全部小型微利企业和个体工商户答案：C解析：中央经济工作会议强调财政政策要支持实体经济发展，高耗能行业税额提高属于限制类措施，与“加力”“提质增效”的积极导向不符。其余选项均为结构性减税或精准扶持政策。2.根据2025年修订的《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于电子发票管理的表述中，正确的是（）。A.电子发票与纸质发票具有同等法律效力，但需额外加盖电子签章B.纳税人开具电子发票后，无需向税务机关报送开票数据C.税务机关可通过电子发票服务平台对发票使用情况实施自动监控D.受票方拒绝接收电子发票的，开票方不得强制提供答案：C解析：新《税收征管法》明确电子发票与纸质发票法律效力一致（无需额外签章），纳税人需实时报送开票数据，税务机关可通过平台自动监控；受票方无正当理由不得拒绝接收电子发票。3.大同某煤炭企业2025年10月销售洗选煤10万吨，每吨不含税售价800元，洗选煤折算率为85%。已知当地原煤资源税税率为6%，该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.408B.480C.510D.544答案：A解析：洗选煤资源税=洗选煤销售额×折算率×税率=（10×800）×85%×6%=408万元。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）4.下列关于2025年个人所得税专项附加扣除政策的表述中，正确的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准提高至每月2000元B.大病医疗专项附加扣除在年度汇算清缴时扣除，上限由8万元提高至10万元C.赡养老人专项附加扣除中，非独生子女每月扣除额最高不超过1500元D.住房租金专项附加扣除中，大同市（三线城市）扣除标准为每月1500元答案：AB解析：赡养老人非独生子女每人每月不超过1000元（合计不超2000元）；大同作为三线城市，住房租金扣除标准为每月1100元（一线1500，二线1300）。5.税务机关在纳税评估中发现某企业存在以下行为，其中可能构成逃避缴纳税款的有（）。A.虚列成本费用，导致少缴企业所得税5万元B.因计算错误，少缴增值税3万元且已超过3年追征期C.隐匿销售收入80万元，少缴增值税10.4万元D.利用关联交易转移利润，少缴企业所得税8万元答案：ACD解析：逃避缴纳税款需主观故意+造成少缴税款。B选项为计算错误且超追征期，不构成逃避缴纳税款。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）6.纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定结果有异议的，可在收到评定结果后30日内申请复评。（）答案：√解析：《纳税信用管理办法》规定，纳税人对评价结果有异议的，可在结果确定后30日内申请复评。7.税务稽查中，经县以上税务局（分局）局长批准，稽查局可查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）答案：×解析：需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，方可查询涉嫌人员储蓄存款。四、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）案例1：大同市A制造企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：（1）1月购入生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（2）3月销售自产货物取得含税收入1130万元，同时收取包装物押金10万元（约定6个月后退还）；因购买方延迟付款，收取违约金5.65万元。（3）5月将自产货物用于职工福利，同类货物不含税售价50万元，成本35万元。（4）12月因管理不善，库存原材料被盗，成本40万元（其中含运费成本4万元），原材料适用税率13%，运费适用税率9%。要求：计算A企业2025年应缴纳的增值税。答案及解析：（1）进项税额：设备26万元+运输费0.9万元=26.9万元。（2）销项税额：①销售货物：1130÷（1+13%）×13%=130万元；②包装物押金：未逾期不征税；③违约金：5.65÷（1+13%）×13%=0.65万元；④职工福利：视同销售50×13%=6.5万元；销项税额合计=130+0.65+6.5=137.15万元。（3）进项税额转出：原材料成本=40-4=36万元，转出税额=36×13%=4.68万元；运费成本4万元，转出税额=4×9%=0.36万元；合计转出=4.68+0.36=5.04万元。（4）应缴增值税=销项税额-（进项税额-转出）=137.15-（26.9-5.04）=137.15-21.86=115.29万元。案例2：2025年8月，大同市税务局接到举报，称B贸易公司（小规模纳税人）存在虚开增值税普通发票行为。经初步核查，B公司2024年1月至2025年6月期间，在无真实交易情况下，为8家企业开具发票120份，金额合计580万元。稽查局依法立案后，通过调取银行流水、询问相关人员、比对物流信息等方式，确认虚开事实。B公司法定代表人张某辩称“公司由财务负责人王某实际控制，自己不知情”，并提供王某与购票方的聊天记录作为证据。问题：（1）税务机关认定B公司虚开发票的法律依据是什么？（2）张某的抗辩是否成立？说明理由。（3）税务机关应对B公司及相关人员采取哪些处理措施？答案及解析：（1）法律依据：《发票管理办法》第二十二条规定，任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；《税收征收管理法》第六十三条规定，虚开发票属于偷税行为（若造成税款流失）。（2）抗辩不成立。根据《税收征收管理法实施细则》第九条，法定代表人对企业税务事项负主要责任，不能以“不知情”或“他人控制”为由免责。聊天记录仅能证明王某参与，但不免除张某的法定责任。（3）处理措施：①对B公司虚开发票行为，依据《发票管理办法》第三十七条，没收违法所得，并处50万元以下罚款（虚开金额580万元属“情节严重”，可处50万元罚款）；②若受票方利用虚开发票偷逃税款，追缴相关税款并加收滞纳金；③将B公司列入税收违法“黑名单”，推送相关部门实施联合惩戒；④涉嫌犯罪的（虚开普通发票100份或金额40万元以上），移送公安机关追究刑事责任。五、写作题（共20分）请根据以下材料，撰写一篇大同市税务局落实“便民办税春风行动”的工作简报，要求内容具体、数据支撑、突出地方特色，字数800字左右。材料：2025年，大同市税务局围绕“税惠赋能、智慧办税、精准服务”三大主题，推出20项具体措施。①成立“煤炭行业服务专班”，为同煤集团等重点企业定制“一企一策”，全年落实税费优惠12.3亿元，其中研发费用加计扣除3.8亿元；②推广“晋税通”APP，实现95%以上涉税事项“掌上办”，全市新增注册用户8.6万户，线上办理业务量同比增长140%；③联合市文旅局推出“云冈古寺·税暖春风”服务项目，在景区设置“流动办税驿站”，为230户文旅商户提供发票代开、政策咨询服务；④开展“税费争议调解室”建设，全年化解争议156起，调解成功率98%；⑤针对大同特色农业（黄花种植、小杂粮加工），编制《特色农业税费优惠指引》，惠及农户1.2万户，减免税费4200万元。工作简报正文：2025年，大同市税务局深入贯彻落实总局“便民办税春风行动”部署，紧扣“税惠赋能、智慧办税、精准服务”主线，结合大同产业特色推出20项创新举措，全年累计为市场主体减负13.1亿元，纳税人满意度达98.7%，相关经验被省局转发推广。聚焦主导产业，税惠“精准滴灌”。针对大同煤炭产业占比高、产业链长的特点，组建“煤炭行业服务专班”，为同煤集团等12家重点企业建立“税费政策档案”，全年定制“一企一策”方案26份，落实研发费用加计扣除3.8亿元、增值税留抵退税5.2亿元，助力企业升级智能开采设备、延伸煤矸石综合利用产业链。依托数字赋能，办税“指尖提速”。以“晋税通”APP推广为抓手，推动95%涉税事项“掌上办”，全市新增注册用户8.6万户，线上办理发票申领、申报缴税等业务21.7万笔，同比增长140%。针对老年人等特殊群体，在办税服务厅设置“一键呼叫”帮办专岗，全年提供人工辅助服务3200次，实现“智能办税”与“传统服务”双轨并行。服务特色经济，春风“浸润民生”。立足大同文旅大市定位，联合市文旅局打造“云冈古寺·税暖春风”服务品牌，在云冈石窟、华严寺等景区设置“流动办税驿站”，配备移动终端、政策手册等设备，全年为230户文旅商户提供发票代开、免税申报等服务，解决“旅游旺季开票难”问题。针对黄花种植、小杂粮加工等特色农业，编制《特色农业税费优惠指引》，涵盖种植补贴、初加工免税等12项政策，通过“税务干部+村支书”联户机制，惠及农户1.2万户，减免税费4200万元，助力“大同黄花”品牌价值提升至35亿元。化解争议矛盾，服务“温暖人心”。在全市11个办税服务厅设立“税费争议调解室”，组