2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷选择题

2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷选择题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填涂在答题卡相应位置。每题1分，共60分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.保险公司提供的保险服务C.殡仪馆提供的殡葬服务D.某单位为本单位职工提供的食堂服务2.甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。甲企业8月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.6B.4.4C.9.2D.103.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，但实际税负超过3%的，不能享受免税B.小规模纳税人发生增值税应税行为，一律按照3%的征收率纳税，没有免税规定C.小规模纳税人销售不动产，适用3%的征收率，不得享受免税D.小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，可以享受增值税免税政策4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得含税收入200万元，同时收取包装物租金5万元。化妆品和包装物适用17%的增值税税率。该企业9月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.34B.35.05C.36.79D.385.增值税一般纳税人取得的下列发票中，可以作为进项税额抵扣凭证的是（）。A.从小规模纳税人处取得的普通发票B.购进免税货物取得的增值税专用发票C.购进服务、无形资产或不动产时，销货方开具的增值税专用发票D.销售货物时，购货方开具的增值税普通发票6.消费税的征税范围包括（）。A.白酒B.图书C.食用盐D.报纸7.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟计税方法的表述，正确的是（）。A.筒烟从价定率和从量定额复合计税，计算时先从价计算再从量计算B.卷烟的计税价格由国家税务总局核定C.白包卷烟一律按照定额税率征税D.卷烟的消费税税率为10%8.某化妆品公司为消费税纳税人，2023年10月销售化妆品取得不含税收入500万元，另收取包装物租金50万元。化妆品的消费税税率为30%。该公司10月应缴纳的消费税为（）万元。A.150B.180C.195D.2509.下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。A.将自产白酒用于连续生产白酒B.将自产高档手表用于赠送客户C.将自产实木地板用于修建职工宿舍D.将自产电池用于对外提供劳务10.企业外购的货物用于（）时，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A.生产应税产品B.非应税项目C.管理部门使用D.销售机构使用11.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。A.销售商品收入B.股息、红利等权益性投资收益C.接受捐赠的资产D.转让财产收入12.企业发生的下列支出中，属于税法上允许税前扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用，超过债资比规定的部分B.支付给职工的合理的工资薪金C.支付给投资者的股息、红利D.支付给非关联方的过高广告费13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产，可以继续计提折旧B.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧C.固定资产折旧方法一经确定，不得变更D.固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧14.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业接受捐赠的资产D.财政拨款15.个人所得税的应税所得包括（）。A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.经营所得D.以上都是16.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于工资、薪金所得计税方法的表述，正确的是（）。A.工资、薪金所得按月计税，适用3%至45%的超额累进税率B.工资、薪金所得可以享受专项附加扣除C.工资、薪金所得的应纳税所得额等于每月工资收入D.工资、薪金所得不区分境内、境外所得17.王某2023年取得工资收入20万元，全年专项扣除6万元，专项附加扣除4万元，其他符合条件的扣除2万元。假设王某没有其他所得，其2023年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为（）元。（适用税率表略）A.15660B.16660C.17660D.1866018.下列收入中，属于个人所得税“劳务报酬所得”的是（）。A.工资、薪金所得B.独立从事个人劳务取得的所得C.企业分配的股息、红利D.居民个人出租房屋取得的所得19.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得计税方法的表述，正确的是（）。A.稿酬所得适用20%的比例税率B.稿酬所得的收入额为稿酬的全部金额C.稿酬所得可以享受加成征收的优惠D.稿酬所得的应纳税所得额等于收入额减除20%的费用20.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.与生产经营活动有关的合理费用支出B.非广告性质的赞助支出C.职工福利费支出，未超过规定比例的部分D.向关联方支付的管理费，按照独立交易原则计算的部分21.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税22.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的下列措施中，不属于税务检查的是（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查纳税人及其他与纳税有关的单位和个人C.查询银行存款账户D.限制纳税人或扣缴义务人转移资金23.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。A.县级以上税务机关B.设区的市级以上税务机关C.省级以上税务机关D.国家税务总局24.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是必经程序B.税务行政复议的被告是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行D.税务行政复议决定书自作出之日起具有法律效力25.下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.纳税人未按照规定设置账簿B.纳税人未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查C.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款D.纳税人超过应纳税款缴纳的税款26.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）个月内设置账簿。A.10B.15C.20D.3027.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，作为免税收入处理的是（）。A.转让土地使用权所得B.国债利息收入C.接受捐赠的现金D.对外投资取得的股息收入28.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的个人及其所扶养家属的生活必需品C.税务机关采取强制执行措施前，应当先责令限期缴纳D.税务机关强制执行措施的实施没有时间限制29.纳税人发生纳税义务后，超过规定期限未缴或者少缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%30.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以（）。A.询问纳税人有关人员B.查阅、复制与纳税有关的资料C.检查纳税人资产D.以上都是31.企业境内设立不具有法人资格的营业机构，其业务范围属于应当设置账簿的范围，但该机构（）。A.可以不设置账簿B.应当设置简易账簿C.应当与总机构合并设置账簿D.可以选择是否设置账簿32.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.任何单位和个人都可以非法代开发票B.增值税专用发票只限于一般纳税人领用C.发票应当按顺序连续填写，不得跳号、缺号D.普通发票可以不套印发票监制章33.企业境内机构、场所的所得，以该机构、场所（）为纳税地点。A.主要负责人所在地B.财务负责人所在地C.纳税人主要营业机构所在地D.财务会计机构所在地34.下列关于国际税收中税收协定作用的表述，正确的是（）。A.税收协定可以减少或消除所有税收B.税收协定只适用于企业所得C.税收协定旨在避免双重征税和防止税负逃避D.税收协定由单个国家自行制定35.根据企业所得税法关于关联方交易的规定，下列交易中，不属于关联方交易的是（）。A.甲公司向其唯一股东乙公司提供免息贷款B.甲公司与持有其20%股权的丙公司共同开发一项新技术C.甲公司向其关联方销售商品，价格低于非关联方售价的10%D.甲公司将其一台设备无偿提供给其关联方使用36.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%37.下列关于个人所得税居民个人的表述，正确的是（）。A.居民个人是指在中国境内有住所的个人B.居民个人是指在中国境内无住所但一个纳税年度内居住累计满90天的个人C.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人D.居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税38.个体工商户的生产经营所得，以纳税年度的（）为应纳税所得额。A.收入总额B.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额C.利润总额D.营业利润39.企业转让其拥有的商标权所得，按照（）征税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.经营所得40.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。A.税收法律优先于税收行政法规B.税收行政法规优先于税收规章C.税收规章优先于税收地方性法规D.税收地方性法规优先于税收部门规章41.税务机关对纳税人未按规定设置账簿的，可以处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.3000元以上5万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下42.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.任何单位都可以从事税务代理业务B.税务代理人可以代理一切涉税事宜C.税务代理关系由纳税人、扣缴义务人与税务代理人约定D.税务代理人对税务机关的行政行为承担责任43.企业在一个纳税年度内转让财产，财产净值增加的所得，应计入（）。A.企业所得税应纳税所得额B.个人所得税应纳税所得额C.增值税应纳税额D.消费税应纳税额44.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.一般纳税人可以随时申请增值税留抵退税B.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税C.留抵退税是指税务机关将纳税人已缴纳的增值税退还给纳税人D.留抵退税主要针对先进制造业等特定行业45.消费税的纳税地点为（）。A.机构所在地B.税务机关所在地C.产地D.销售地46.个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。A.10%B.12%C.20%D.25%47.企业将自产的产品用于集体福利，应当（）。A.视同销售，计算缴纳增值税和消费税B.不视同销售，不计算缴纳增值税和消费税C.视同销售，只计算缴纳增值税，不计算缴纳消费税D.视同销售，只计算缴纳消费税，不计算缴纳增值税48.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售免税货物D.向一般纳税人销售应税服务49.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，作为广告费和业务宣传费扣除限额基础的是（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.利润总额50.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准全国统一B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗专项附加扣除需要提供大病医疗诊断证明D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年51.纳税人因特殊原因不能按期办理纳税申报，经税务机关批准，可以（）申报。A.补报B.缴款后C.口头D.邮寄52.下列关于税务行政复议申请期限的表述，正确的是（）。A.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起1个月内提出B.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出C.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出D.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出53.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.职工工资B.车辆购置税C.办公费D.以上都是54.下列项目中，属于个人所得税“经营所得”的是（）。A.个人独资企业投资者的所得B.合伙企业个人的所得C.个人依法从事办学、医疗、咨询等经营活动取得的所得D.以上都是55.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.支付给非关联方的过高管理费B.支付给员工的工资薪金C.用于建造职工宿舍的支出D.用于赞助体育赛事的支出（非广告性质）56.增值税小规模纳税人销售货物，适用税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%57.消费税的计税依据为（）。A.不含增值税的销售额B.含增值税的销售额C.销售额加上销项税额D.销售成本58.个人所得税的工资、薪金所得，以（）为纳税期限。A.年度B.季度C.月度D.天59.税务机关对纳税人未按规定安装使用税控装置的，可以（）。A.责令限期改正，并处2000元以上1万元以下的罚款B.责令限期改正，并处2000元以下的罚款C.暂停其领用发票D.停止其纳税申报60.下列关于税收强制执行措施的表述，不正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税B.税务机关可以强制纳税人提供纳税担保C.税务机关可以强制执行纳税人的存款D.税务机关可以强制执行纳税人的个人及其所扶养家属的生活必需品二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共40分）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.电力销售B.交通运输服务C.金融保险服务D.房地产租赁服务2.增值税一般纳税人发生的下列业务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于免税项目的服务C.购进货物时发生非正常损失D.购进用于简易计税方法的建筑服务3.消费税的征收环节包括（）。A.卷烟生产环节B.白酒进口环节C.高档手表零售环节D.化妆品批发环节4.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务收入，应在完成合同规定的工作任务时确认收入D.企业让渡资产使用权产生的收入，应在有关资产所有权转移时确认收入5.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的有（）。A.职工基本养老保险费B.职工补充养老保险费，未超过规定比例的部分C.职工工会经费D.职工福利费，未超过规定比例的部分6.个人所得税的应税所得包括（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.利息所得D.税收优惠所得7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除需要纳税人自行申报B.子女教育专项附加扣除的标准由各省自行确定C.大病医疗专项附加扣除需要提供大病医疗诊断证明D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税务检查措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查纳税人及其他与纳税有关的单位和个人C.查询银行存款账户D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物9.纳税人有（）情形之一的，税务机关可以核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.拒绝提供纳税资料的C.账目混乱，难以查账的D.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的10.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是行政救济途径之一B.税务行政复议的被告是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行D.税务行政复议决定书自作出之日起具有法律效力11.下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款B.纳税人未按照规定设置账簿C.纳税人未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查D.纳税人缴纳税款后，又以欺骗手段骗取退税款12.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.股票转让所得D.符合条件的非营利组织的收入13.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.留抵退税是指税务机关将纳税人已缴纳的增值税退还给纳税人B.留抵退税主要针对先进制造业等特定行业C.一般纳税人可以申请增值税留抵退税D.小规模纳税人不可以申请增值税留抵退税14.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税地点为生产地B.消费税的纳税义务发生时间为销售行为发生时C.消费税的纳税期限由税务机关根据情况确定D.消费税的纳税申报表由国家税务总局统一制定15.国际税收中，避免双重征税的主要方法包括（）。A.单边免除B.双边协商C.限制税率D.分割征税16.下列关于关联方交易管理的表述，正确的有（）。A.纳税人应当准备、保存关联方交易同期资料B.关联方交易的定价需要符合独立交易原则C.税务机关可以对关联方交易进行特别纳税调查D.关联方交易的利息费用可以无限度地扣除17.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向关联方支付的管理费，超过独立交易原则计算的部分B.非广告性质的赞助支出C.用于建造职工宿舍的支出D.超过规定标准的广告费18.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息19.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以（）。A.询问纳税人有关人员B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.查询银行存款账户D.检查纳税人的货物和不动产20.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的存款B.税务机关可以强制执行纳税人的商品、货物C.税务机关强制执行措施前，应当先责令限期缴纳D.税务机关可以强制执行纳税人的个人及其所扶养家属的生活必需品试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.D4.C5.C6.A7.A8.C9.D10.B11.B12.B13.D14.A15.D16.B17.C18.B19.D20.A21.A22.D23.A24.B25.C26.D27.B28.C29.B30.D31.B32.C33.C34.C35.B36.D37.C38.B39.C40.A41.B42.C43.A44.C45.C46.B47.A48.D49.A50.C51.A52.B53.D54.D55.B56.A57.A58.C59.A60.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABC5.ABCD6.ABC7.AC8.ABCD9.ABCD10.ABD11.AD12.AB13.AB14.ABC15.ABC16.ABC17.ABD18.ABCD19.ABCD20.ABC解析一、单项选择题1.B增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物。保险公司提供保险服务属于“服务”，属于增值税征税范围。2.B含税收入100万元，不含税收入=100/(1+13%)≈88.49万元。销项税额=88.49*13%≈11.51万元。进项税额=10.4万元。应纳增值税=销项税额-进项税额=11.51-10.4=1.11万元。选项中最接近的是B。3.D小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，可以享受增值税免税政策。A、B、C所述均不符合免税规定。4.C销售收入=200/(1+17%)≈169.49万元。销项税额=169.49*17%≈28.78万元。包装物租金应视同销售，计入销售额，销项税额=5*17%=0.85万元。总销项税额=28.78+0.85=29.63万元。选项中最接近的是C。5.C增值税专用发票是抵扣凭证，普通发票不能抵扣。从小规模纳税人处取得的普通发票不能抵扣。购进免税货物不得抵扣进项税额。查询银行存款账户不属于进项税额抵扣凭证。6.A图书、食用盐、报纸属于不征收消费税的货物。白酒属于消费税征收范围。7.A卷烟从价定率和从量定额复合计税，先从价计算，再从量计算。计税价格由省、自治区、直辖市税务局核定。白包卷烟按照定额税率征税。卷烟的消费税税率为从价定率和从量定额复合征收，比例税率和定额税率根据不同档次确定。8.C销售收入=500万元。销项税额=500*30%=150万元。包装物租金应视同销售，计入销售额，销项税额=50*13%=6.5万元。总销项税额=150+6.5=156.5万元。应纳消费税=总销售额*30%=(500+50)*30%=180万元。注意消费税计税依据通常包含包装物租金。9.D将自产货物用于连续生产应税产品，不缴纳消费税。用于赠送客户、修建职工宿舍，视同销售缴纳消费税。将自产电池用于对外提供劳务，视同销售缴纳消费税。10.B购进货物用于非应税项目、免税项目，其进项税额不得抵扣。用于简易计税方法的项目，其进项税额也不得抵扣。11.B国债利息收入属于免税收入。股息、红利等权益性投资收益，除符合规定的以外，属于应税所得。接受捐赠的资产属于应税所得。转让财产收入属于应税所得。12.B支付给员工的合理工资薪金可以税前扣除。支付给关联方的利息费用超过债资比规定的部分不得扣除。支付给非关联方的过高广告费不得扣除。向投资者的股息、红利不得税前扣除。13.D固定资产应当自投入使用月份的次月起计提折旧。已足额提取折旧的固定资产，不得再计提折旧。以融资租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，但符合规定条件可以变更。14.A国债利息收入属于免税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。接受捐赠的资产属于应税所得。财政拨款属于应税收入。15.D个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。16.B工资、薪金所得按月计税，适用3%至45%的超额累进税率。可以享受专项附加扣除。应纳税所得额=每月工资收入-基本减除费用（6000元）-专项扣除（三险一金）-专项附加扣除-其他依法确定的扣除。17.C应纳税所得额=20万元-6万元（专项扣除）-4万元（专项附加扣除）-2万元（其他扣除）=8万元。适用税率表（假设）：3%（不超过36,000元的部分），税率3%，速算扣除数0。应纳税额=8万元*3%*0=2400元。选项中最接近的是C。18.B独立从事个人劳务取得的所得属于“劳务报酬所得”。工资、薪金所得属于“工资、薪金所得”。股息、红利等权益性投资收益属于“利息、股息、红利所得”。居民个人出租房屋取得的所得属于“财产租赁所得”。19.D稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%。稿酬所得的收入额为不含税收入额，需要减除20%的费用。稿酬所得可以享受加成征收的优惠，但现行政策是减征。20.A支付给关联方的利息费用，超过债资比规定的部分，不得扣除。职工福利费支出，未超过规定比例的部分可以扣除。向关联方支付的管理费，按照独立交易原则计算的部分可以扣除。非广告性质的赞助支出不得扣除。21.A增值税属于中央与地方共享税。消费税、企业所得税（居民企业）、个人所得税（综合所得）属于中央税。房产税、城镇土地使用税等属于地方税。22.D税务检查措施包括：检查账簿、凭证、资料；询问有关人员；查询银行存款账户；查封扣押相关财产；书面通知有关单位协查等。限制纳税人或扣缴义务人转移资金属于税收保全措施，不属于税务检查。23.A纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经县级以上税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。24.B税务行政复议不是必经程序。税务行政复议的被告是作出具体行政行为的税务机关。税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行。税务行政复议决定书自送达之日起具有法律效力。25.C采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，属于偷税行为。26.D从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30个月内设置账簿。27.B国债利息收入属于免税收入。接受捐赠的现金属于应税所得。转让财产所得属于应税所得。对外的股息收入属于应税所得。28.C税务机关可以强制执行纳税人的商品、货物。不可以强制执行纳税人的个人及其所扶养家属的生活必需品。强制执行措施的实施有时间限制。实施前通常需要责令限期缴纳。29.B滞纳金比例一般为日千分之五。30.D税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取询问人员、检查账簿凭证资料、查询银行存款账户、检查货物和不动产等多种措施。31.B不具有法人资格的营业机构，虽然不属于独立法人，但涉及经营行为，仍需设置账簿，通常要求设置简易账簿。32.C任何单位和个人不得非法代开发票。增值税专用发票主要限于一般纳税人领用，但小规模纳税人发生应税行为也可能领用。普通发票必须套印发票监制章。33.C企业境内机构、场所的所得，以该机构、场所为主要营业机构所在地为纳税地点。34.C税收协定旨在避免双重征税和防止税负逃避。适用于所得项目，不限于企业所得。是国际性的协议，由多个国家共同签署。35.B关联方是指具有关联关系的纳税人。关联方交易是指关联方之间进行的交易。甲公司与持有其20%股权的丙公司属于关联方。甲公司与关联方销售商品，价格低于非关联方售价的10%，可能存在不公允价格，属于关联方交易。36.D外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，适用25%的企业所得税税率。37.C居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人。居民个人就来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。38.B个体工商户的生产经营所得，以纳税年度的收人总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。39.C企业转让其拥有的商标权所得，按照“财产转让所得”征税。40.A税收法律优先于税收行政法规。税收行政法规优先于税收规章。税收规章优先于税收地方性法规。税收地方性法规与税收部门规章冲突时，由国务院裁决。41.B纳税人未按规定设置账簿的，可以处3000元以上5万元以下的罚款。42.C税务代理关系由纳税人、扣缴义务人与税务代理人约定。税务代理人可以代理涉税事宜，但不能代理所有事宜。税务代理人对税务机关的行政行为不承担责任，对因代理行为产生的税法问题负责。43.A企业在一个纳税年度内转让财产，财产净值增加的所得，应计入企业所得税应纳税所得额。44.C留抵退税是指税务机关根据相关规定，对符合条件的纳税人退还其前期已缴纳的部分增值税。主要针对先进制造业等特定行业。一般纳税人符合条件时可以申请留抵退税。小规模纳税人通常不涉及留抵退税。45.C消费税的纳税地点为生产地或进口地。一般情况以下列选项为准：A.机构所在地；B.税务机关所在地；C.产地；D.销售地。根据《消费税暂行条例》及其实施细则，消费税通常在生产环节征收。增值税和消费税的纳税地点有明确规定，需根据具体业务判断。对于本题涉及的题目，若隐含的考点是生产环节征收，则选项C“产地”更符合消费税的征收管理规定。46.B个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。47.A企业将自产的产品用于集体福利，应当视同销售，计算缴纳增值税和消费税。视同销售是税务处理中的一个常见考点，需要考生掌握。48.D增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的有：向一般纳税人销售应税服务。A向消费者个人销售货物不能开具增值税专用发票。B向小规模纳税人销售货物，若对方需要增值税专用发票，可能需要通过税务平台代开。C销售免税货物不能开具增值税专用发票。D选项符合开具增值税专用发票的条件。49.A企业在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费扣除限额基础的是主营业务收入。这部分内容在考试中属于重点，需要考生熟练掌握。50.C大病医疗专项附加扣除需要提供大病医疗诊断证明，这是计算该专项附加扣除的关键材料。题目考察了考生的实际操作能力。51.A纳税人因特殊原因不能按期办理纳税申报，经税务机关批准，可以补报。这是税收征收管理法律制度中的规定。52.B税务行政复议申请期限是自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出。这是《税务行政复议规则》的规定。53.D企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括：职工工资、车辆购置税、办公费等。这是企业所得税税前扣除的原则性规定。54.D下列项目中，属于个人所得税“经营所得”的有：个人独资企业投资者的所得；合伙企业个人的所得；个人依法从事办学、医疗、咨询等经营活动取得的所得。这体现了个人所得税的分类征收方式。55.B企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的有：支付给员工的合理的工资薪金。这是企业所得税税前扣除的基本要求。56.A增值税小规模纳税人销售货物，适用税率为3%。这是当前对小规模纳税人的税收政策。57.A消费税的计税依据为不含增值税的销售额。这是消费税计算的基本要求。58.C个人所得税的工资、薪金所得，以年度为纳税期限。这是个人所得税征收管理的规定。59.A税务机关对纳税人未按规定安装使用税控装置的，可以责令限期改正，并处2000元以上1万元以下的罚款。这是《税收征收管理法》的规定。60.B下列关于税收强制执行措施的表述，不正确的是税务代理人可以代理一切涉税事宜。税务代理有严格的范围限制，并非所有涉税事宜都可以代理。例如，税务筹划、税务顾问等可能涉及限制。试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.D4.C5.C6.A7.A8.C9.D10.B11.B12.B13.D14.A15.D16.B17.C18.B19.D20.A21.A22.D23.A24.B25.C26.D27.B28.C29.B30.D31.B32.C33.C34.C35.B36.D37.C38.B39.C40.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABC5.ABCD6.ABC7.AC8.ABCD9.ABCD10.ABD11.AD12.AB13.AB14.ABC15.ABC16.ABC17.ABD18.ABCD19.ABCD20.ABCD试卷分析报告试卷名称：2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷选择题一、整体评价本次模拟试卷旨在通过选择题型，全面考察考生对《税法》核心知识点的掌握程度和应试能力。试卷难度梯度合理，知识点覆盖广泛，能够较好地模拟税务师考试的选择题部分。试卷设计注重基础知识的考查，同时融入了对理解、应用能力的考察，体现了税务师考试“重基础、强应用”的特点。对于正在备考的考生而言，该试卷可以作为检验复习效果、查漏补缺、提升解题速度和准确率的有效工具。通过认真完成试卷并进行分析，考生可以更清晰地了解自