内部控制-教案 刘世全

《内部控制》课程教案教师姓名：所在系部：授课专业：授课班级：课程代码：总学时：56学分：3.5教材名称：《内部控制》（微课版）专业负责人（教研室主任）年月日

[首页]课程名称内部控制授课专业审计学、会计学、财务管理课程编号授课班级课程类型公共基础课（）；专业基础课（√）；学科基础课（）；专业核心课（）；专业选修课（）；公共选修课（）；综合实践环节（）教学目标（一）知识目标《内部控制》是审计学、会计学和财务管理专业专业的一门重要的专业基础课程，主要学习企业内部控制设计和评价的基本理论和基本方法。通过本课程的学习，学生全面理解内部控制的基本概念，熟悉内部控制基本要素的主要内容，理解企业内部控制各要素设计的目标、面临的风险，以及理解企业内部控制设计的基本原理、基本方法，在此基础上掌握内部控制评价的基本程序和基本方法。（二）能力目标本课程围绕企业内部控制学的基本理论、基本方法、基本技能，结合我国企业实际情况及近几年COSO框架的理论、方法及实务的发展情况，以提高学生整体素质为基础，突出能力培养。具体教学中，以"案例引入——理论分析——案例讨论——实践"为主线，按照"目标——风险——控制"的逻辑，注重培养学生"提出问题——分析问题——解决问题"的专业素养和实践能力。（三）思政目标在《内部控制》课程教学中，紧紧围绕立德树人根本任务，将思想政治教育有机融入课程教学全过程：1.法治意识与底线思维：通过内部控制规范体系、法律法规的学习，以及财务造假、内控失效等反面案例的警示，使学生树立遵纪守法的法治观念和底线思维，增强合规经营意识。2.职业道德与诚信品质：通过内部控制局限性、串通舞弊、管理层凌驾等内容的教学，使学生深刻认识职业道德对内部控制有效运行的保障作用，树立诚信为本、操守为重的职业理念。3.“四个自信”与家国情怀：通过我国内部控制千年发展史与现代规范体系的学习，以及中外内部控制发展的对比，增强学生的文化自信、理论自信、制度自信和道路自信，激发民族自豪感和家国情怀。4.社会责任与使命担当：通过企业社会责任、安全生产、环境保护、质量控制等内容的教学，培养学生高度的社会责任感和使命感，树立正确的价值观和义利观。5.创新精神与协作意识：通过组织架构设计、战略管理、信息系统控制等内容的教学，培养学生与时俱进、开拓创新的精神，以及团结协作、顾全大局的意识。6.风险意识与保密观念：通过风险评估、信息与沟通、内部监督等内容的教学，增强学生的风险防范意识和信息安全保密意识。课程教学总学时数56学分数3.5学时分配理论：32学时；实验：24学时考核方式考试（√）；考查（）

成绩构成：期末60%+平时20%+实验20%教材名称《内部控制》（微课版）作者刘世全、王婷、陈翠出版社及出版时间人民邮电出版社，2026年9月版指定参考书《企业内部控制基本规范》作者财政部、证监会、审计署、银监会、保监会出版社及出版时间中国财政经济出版社，2008年《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》作者企业内部控制编审委员会出版社及出版时间立信会计出版社，2022年授课教师职称单位

第1学时—第2学时：课程导入、课程简介及考核要求学时第1学时—第2学时编写时间章节名称课程导入、课程简介及考核要求教学目的与要求：（1）了解本课程的基本信息、教学目标、课程结构及学习基本要求；

（2）了解本课程的考核方式及成绩构成（期末60%+平时20%+实验20%）；

（3）初步了解内部控制的基本概念，激发学习兴趣；

（4）明确课程学习的总体安排和注意事项。教学重点：本课程的教学目标、课程结构、考核方式；内部控制的基本概念与课程的关系。

解决办法：

（1）通过PPT清晰展示课程结构图和考核构成比例；

（2）结合生活中的实例引入内部控制概念，降低理解门槛；

（3）通过学习通平台发布互动问卷，即时检验理解程度。教学难点：理解内部控制课程的整体框架和学习方法的转变。

解决办法：

（1）对比以往课程学习经验，引导学生理解本课程理论+实践的特点；

（2）通过案例导入，让学生感受内部控制的实际应用价值。课程思政：（1）法治与合规意识：通过课程介绍中的案例预告（如安然事件、中航油事件），让学生初步感受内部控制失效带来的严重后果，树立遵纪守法的意识。

（2）职业道德与责任意识：强调审计学专业学生的职业使命，培养学生诚实守信、严谨负责的职业精神。

（3）“四个自信”：简要介绍我国内部控制建设成就，增强学生的制度自信和文化自信。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用"导学—互动—展望"三步教学法；

（2）运用多媒体PPT展示课程结构和考核要求；

（3）通过学习通平台进行课堂互动（问卷、抢答），提高学生参与度；

（4）结合生活案例引发学生对内部控制的兴趣。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.课程基本信息介绍

（1）教师自我介绍及课程基本信息；

（2）本课程的教学目标、课程结构（9章内容安排）；

（3）教材及参考书目介绍。PPT讲授

讲授法教师：

1.自我介绍，介绍课程基本信息；

2.展示课程结构图；

3.介绍教材和参考书。

学生：

1.了解课程要求；

2.翻阅教材目录。25分钟2.课程考核要求说明

（1）考核方式：考试（期末60%+平时20%+实验20%）；

（2）平时成绩构成：出勤、课堂表现、作业；

（3）实验成绩构成：实验报告、实操表现。PPT讲授

互动问答教师：

1.详细讲解考核方式；

2.强调各部分占比和注意事项；

3.回答学生疑问。

学生：

1.记录考核要求；

2.提出疑问。20分钟3.课程导入——生活中的内部控制

（1）生活中的内部控制案例（银行取款、考试作弊防范等）；

（2）什么是内部控制？为什么需要内部控制？

（3）内部控制与企业经营的关系。案例讨论

提问互动教师：

1.提问：生活中有哪些"控制"现象？

2.引导学生思考内部控制的必要性；

3.简要引入内部控制概念。

学生：

1.积极思考，踊跃发言；

2.初步形成内部控制的概念。25分钟4.课程学习安排与总结

（1）本学期教学进度安排；

（2）学习方法建议；

（3）课后任务布置。讲授

总结教师：

1.介绍教学进度安排；

2.提出学习方法建议；

3.布置课后预习任务。

学生：

1.了解学期安排；

2.记录课后任务。20分钟作业及课外训练：1.预习教材第一章"内部控制的产生与发展"相关内容。

2.思考：列举你身边3个内部控制的实例，简要分析其作用。

3.熟悉教材目录结构。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第3学时—第4学时：第一章内部控制基本理论——内部控制的产生与发展学时第3学时—第4学时编写时间章节名称第一章内部控制基本理论——内部控制的产生与发展（教材第一章第一节）教学目的与要求：（1）了解国外内部控制发展不同阶段的内涵和要素（内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、COSO整合框架阶段、ERM框架阶段、新整合框架阶段）；

（2）了解我国古代和现代内部控制的发展历程，熟悉我国企业内部控制规范体系；

（3）理解内部控制各发展阶段的核心特征与演变逻辑；

（4）初步形成内部控制的理念，产生对内部控制理论和实务的兴趣。教学重点：国外内部控制各发展阶段的内涵与要素特征；我国内部控制规范体系的构成。

解决办法：

（1）用时间轴思维导图梳理中外内控发展脉络，降低阶段混淆难度；

（2）通过判断题、选择题聚焦核心差异，即时检验学习效果；

（3）板书配合PPT，在黑板上绘制中外内控发展时间轴。教学难点：内部控制各发展阶段的内涵演变及要素变化；我国内部控制规范体系的“1+18+1+1”构成。

解决办法：

（1）以时间轴为线索，结合COSO框架演变对比图直观呈现各阶段特征；

（2）通过小组讨论，引导学生自主归纳各阶段的区别与联系；

（3）通过选择题即时检测理解效果。课程思政：（1）法治与合规意识：以安然、世通财务造假丑闻和中航油（新加坡）巨额亏损事件为切入点，讲解内部控制失效给企业、投资者和社会带来的严重危害，提升学生遵纪守法的法律意识和合规经营的理念。

（2）“四个自信”与民族自豪感：通过讲解我国内部控制上千年的发展历史（西周上计制度、秦代御史监察制度等），以及2008年《企业内部控制基本规范》和2010年配套指引的发布，2023年《公司法》、2024年《会计法》、2025年《上市公司治理准则》对内部控制的法律强化，树立学生的理论自信、制度自信、文化自信、道路自信。

（3）职业道德与底线思维：引导学生认识到健全的内部控制体系是维护市场经济秩序的基石。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用“案例导入—理论讲授—互动讨论—总结提升”四步教学法；

（2）运用多媒体PPT展示内部控制发展历程时间轴，结合安然事件视频片段引发学生思考；

（3）通过学习通平台进行课堂互动（抢答、投票），提高学生参与度；

（4）板书配合PPT，在黑板上绘制中外内控发展时间轴。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.复习导入

回顾上次课程要点，引出内部控制的发展历程。提问互动

PPT展示教师：快速回顾上次课要点，引出本课主题。

学生：回顾旧知，进入新课。5分钟2.国外内部控制的产生与发展

（1）内部牵制阶段（20世纪40年代前）；

（2）内部控制制度阶段（20世纪40-70年代）；

（3）内部控制结构阶段（20世纪80-90年代）；

（4）COSO整合框架阶段（1992）；

（5）ERM框架阶段（2004）；

（6）新整合框架阶段（2017）。PPT讲授

思维导图

案例分析

板书教师：

1.结合安然事件引出内部控制发展；

2.逐阶段讲解定义和要素变化；

3.重点讲解COSO五要素、ERM八要素；

4.板书时间轴。

学生：

1.记录各阶段关键词；

2.理解演变逻辑。45分钟3.我国内部控制的产生与发展

（1）古代内控：西周上计制度、秦代御史监察；

（2）现代内控：1996-2025年法规演进；

（3）我国规范体系：基本规范+配套指引。PPT讲授

对比分析

习题测评教师：

1.讲解古代内控实践；

2.梳理2008年基本规范、2010年配套指引；

3.解读规范体系构成；

4.发布单选题。

学生：

1.记录关键法规年份；

2.完成选择题。30分钟4.课堂总结

（1）梳理中外内控发展核心脉络；

（2）通过学习通组织抢答；

（3）布置课后任务。抢答互动

总结讲授

任务布置教师：

1.用时间轴总结；

2.通过学习通组织抢答；

3.明确课后任务。

学生：

1.完善笔记；

2.参与抢答；

3.记录课后任务。10分钟作业及课外训练：1.手绘中外内部控制发展时间轴，标注各阶段核心特征、关键年份、标志性文件。

2.预习教材第一章第二节至第五节内容，标注核心概念与疑问点。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第5学时—第6学时：第一章内部控制基本理论——内部控制的内涵、基本原则、建设的基本思路和局限性学时第5学时—第6学时编写时间章节名称第一章内部控制基本理论

——内部控制的内涵、基本原则、建设的基本思路和局限性（教材第一章第二至五节）教学目的与要求：（1）理解内部控制的概念、内部控制要素及各要素之间的关系；

（2）熟练掌握全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则的内涵及应用场景；

（3）了解内部控制建设的基本思路：目标确定、风险分析、框架构建、评价改进的完整流程；

（4）掌握内部控制局限性的表现及应对思路。教学重点：内部控制的概念与五要素；五大基本原则的内涵与应用；内部控制建设的基本思路。

解决办法：

（1）拆分内部控制核心属性（动态过程、合理保证），结合案例拆解五要素逻辑；

（2）采用“定义+内涵+企业场景+习题检验”模式，突破原则应用难点；

（3）用流程图呈现内控建设全流程，搭配企业建设实例，降低理解门槛。教学难点：内部控制五要素之间的逻辑关系；基本原则在具体场景中的应用判断。

解决办法：

（1）以具体企业案例为载体，逐一映射五大原则的应用场景；

（2）通过小组讨论和即时测评，强化"问题—解决方案"的逻辑认知；

（3）通过课堂抢答巩固重点难点。课程思政：（1）法治与合规意识：以安然、世通、中航油案例为切入点，强调内部控制失效的危害，提升合规意识。

（2）“四个自信”与民族自豪感：通过讲解我国内部控制上千年的发展历史，树立制度自信和文化自信。

（3）职业道德与底线思维：通过内部控制局限性（管理层凌驾、串通舞弊、人为失误等）的教学，结合中航油事件中管理层越权交易的教训，使学生认识到职业道德是保证内部控制有效运行的重要保障。教学设计：本单元教学策略：

（1）以“概念解构—原则落地—实践关联—价值引领”为核心；

（2）通过“理论具象化—案例场景化—互动即时化—思政常态化”策略，实现递进目标；

（3）通过课堂抢答、即时测评、小组讨论，形成"学—练—评"闭环；

（4）引导学生一起进行课程总结，加深理解和掌握。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.复习导入

回顾上节课中外内控发展脉络，引出本课主题。提问互动

PPT展示教师：提问复盘内控发展阶段。

学生：回顾旧知，进入新课。5分钟2.内部控制的内涵（第二节）

（1）内部控制的概念；

（2）内部控制的要素（五要素及其关系）。PPT讲授

案例分析

板书教师：

1.讲解内部控制定义（动态过程、合理保证）；

2.拆解五要素内涵及逻辑关系；

3.结合案例说明。

学生：记录概念关键词，理解五要素关系。25分钟3.内部控制的基本原则（第三节）

（1）全面性原则；

（2）重要性原则；

（3）制衡性原则；

（4）适应性原则；

（5）成本效益原则。PPT讲授

场景匹配

选择题测评教师：

1.逐项讲解五大原则内涵；

2.结合企业场景对应分析；

3.发布选择题检验理解。

学生：记录原则要点，作答选择题。20分钟4.内部控制建设的基本思路（第四节）

（1）合理确定企业的目标；

（2）客观分析企业目标实现过程中的潜在风险；

（3）构建内部控制框架体系并完成内部控制建设；

（4）评价及改进内部控制。PPT讲授

流程可视化

讨论教师：

1.流程图展示建设全流程；

2.结合案例拆解各步骤；

3.引导学生讨论。

学生：绘制简易流程图，参与讨论。15分钟5.内部控制的局限性（第五节）

（1）管理层凌驾于控制之上；

（2）成本与效益的考虑；

（3）内部控制一般仅针对常规业务而设计；

（4）串通舞弊；

（5）环境变化；

（6）人为失误。PPT讲授

案例分析

判断题测评教师：

1.逐一讲解六种局限性表现；

2.结合案例说明应对思路；

3.发布判断题。

学生：记录局限性表现，作答习题。15分钟6.课堂总结与抢答巩固

（1）梳理核心知识点；

（2）抢答巩固；

（3）布置课后任务。抢答互动

总结讲授

任务布置教师：

1.用思维导图总结第一章内容；

2.通过学习通组织抢答；

3.明确课后任务。

学生：完善笔记，参与抢答。10分钟作业及课外训练：1.绘制"内部控制概念—五要素—基本原则—建设思路—局限性"思维导图。

2.完成学习通本章测试题。

3.预习第二章"内部环境"相关内容。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第7学时—第8学时：第二章内部环境——内部环境概述和组织架构学时第7学时—第8学时编写时间章节名称第二章内部环境

——内部环境概述和组织架构（教材第二章第一、二节）教学目的与要求：（1）理解内部环境的内涵及其在内部控制五要素中的基础地位；

（2）理解组织架构的内涵与类型；

（3）了解组织架构设计与运行的主要控制目标；

（4）理解组织架构设计与运行应关注的主要风险；

（5）初步掌握组织架构设计与运行的风险控制措施。教学重点：内部环境的内涵与重要性；组织架构的内涵与类型；组织架构设计与运行的主要风险及控制措施。

解决办法：

（1）通过企业组织架构图直观展示不同架构类型；

（2）对比分析法，比较不同组织架构的优劣；

（3）结合案例分析组织架构设计不当导致的内控问题。教学难点：组织架构设计与运行的风险控制；不相容职务分离的理解与应用。

解决办法：

（1）结合案例详细分析组织架构设计与运行中的关键风险点；

（2）通过实例说明不相容职务分离的具体要求；

（3）引导学生讨论防范措施。课程思政：（1）家国情怀与使命担当：通过企业组织架构设计服务国家战略的案例，培养学生的家国情怀。

（2）大局意识与协作精神：结合企业“铁三角”协作模式案例，培养学生的大局意识和团队协作精神。

（3）廉洁自律与底线思维：结合组织架构中关键岗位的权力制衡要求，强调廉洁自律的重要性。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用“案例导入—理论讲授—互动讨论—总结提升”四步教学法；

（2）运用企业组织架构图直观展示不同架构类型；

（3）通过学习通平台进行课堂互动，提高学生参与度。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.复习导入

回顾第一章核心内容，引出内部环境。提问互动

PPT展示教师：回顾内部控制五要素，引出内部环境是基础要素。

学生：回顾旧知，进入新课。5分钟2.内部环境概述（第一节）

（1）内部环境的内涵；

（2）内部环境在内部控制中的重要性。PPT讲授

案例分析教师：

1.讲解内部环境的定义和内涵；

2.分析内部环境在五要素中的基础地位；

3.结合案例说明。

学生：记录核心概念。20分钟3.组织架构（第二节）

（1）组织架构的内涵；

（2）组织架构设计与运行的主要控制目标；

（3）组织架构设计与运行应关注的主要风险；

（4）组织架构设计的风险控制；

（5）组织架构运行的风险控制。PPT讲授

案例分析

互动讨论

板书教师：

1.讲解组织架构内涵与类型；

2.分析设计与运行的控制目标；

3.结合案例分析主要风险；

4.讲解风险控制措施；

5.引导学生讨论。

学生：记录要点，参与讨论。55分钟4.课堂总结

梳理本节核心知识点，布置课后任务。总结讲授

任务布置教师：总结组织架构核心要点，布置任务。

学生：完善笔记，记录任务。10分钟作业及课外训练：1.整理内部环境概述和组织架构的笔记。

2.绘制不相容职务分离示意图。

3.预习发展战略和人力资源相关内容。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第9学时—第10学时：内部环境——发展战略和人力资源学时第9学时—第10学时编写时间章节名称第二章内部环境

——发展战略和人力资源（教材第二章第三、四节）教学目的与要求：（1）理解发展战略的内涵及其在内部环境中的作用；

（2）理解发展战略制定与实施的主要控制目标和应考虑的风险；

（3）掌握发展战略制定、实施和优化的风险控制措施；

（4）理解人力资源的内涵及人力资源管理的主要控制目标；

（5）理解人力资源管理中应当关注的风险；

（6）掌握人力资源引进、开发、使用与退出的风险控制措施。教学重点：发展战略的制定与实施及其风险控制；人力资源各环节的风险控制。

解决办法：

（1）通过企业战略案例具体化发展战略的制定与实施过程；

（2）运用战略分析工具帮助学生理解战略制定过程；

（3）通过人力资源管理案例逐环节分析风险及控制措施。教学难点：影响发展战略的因素分析；人力资源管理中各环节风险的识别与控制。

解决办法：

（1）结合企业战略升级案例具体分析影响战略的各种因素；

（2）通过小组讨论，让学生分析人力资源管理中的典型问题；

（3）通过案例对比不同企业人力资源控制的差异。课程思政：（1）战略思维与进取精神：结合企业战略升级与变革案例，培养学生与时俱进、积极进取的品质和战略思维能力。

（2）家国情怀：结合企业服务国家战略的实践，使学生认识到企业战略应服务于国家发展大局。

（3）人才观念与以人为本：结合企业人力资源管理实践，使学生认识到人才是企业发展的第一资源。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用"理论讲解—案例分析—小组讨论—总结提升"的教学流程；

（2）运用企业真实战略和人力资源管理案例；

（3）通过学习通平台进行课堂互动。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.复习导入

回顾组织架构核心内容，引出发展战略话题。提问互动

PPT展示教师：快速回顾组织架构要点，引出战略话题。

学生：回顾旧知，进入新课。5分钟2.发展战略（第三节）

（1）发展战略的内涵；

（2）发展战略制定与实施的主要控制目标；

（3）企业制定与实施发展战略应考虑的风险；

（4）企业发展战略制定的风险控制；

（5）企业发展战略实施的风险控制；

（6）企业发展战略优化和转型的风险控制。PPT讲授

案例分析

互动讨论教师：

1.讲解发展战略定义和内涵；

2.分析战略制定与实施的控制目标；

3.结合案例讲解主要风险及控制措施；

4.引导学生讨论。

学生：记录核心概念，参与讨论。40分钟3.人力资源（第四节）

（1）人力资源的内涵；

（2）人力资源管理的主要控制目标；

（3）人力资源管理中应当关注的风险；

（4）人力资源的引进与开发的风险控制；

（5）人力资源使用与退出的风险控制。PPT讲授

案例分析

互动讨论教师：

1.逐环节讲解人力资源风险及控制措施；

2.结合案例讲解；

3.引导学生分析关键岗位控制。

学生：记录各环节风险要点，参与讨论。35分钟4.课堂总结

梳理本节要点，布置课后任务。总结讲授

任务布置教师：总结本节要点，布置任务。

学生：完善笔记，记录任务。10分钟作业及课外训练：1.整理发展战略和人力资源相关笔记。

2.选择一家知名企业，分析其发展战略及人力资源管控特点。

3.预习社会责任和企业文化相关内容。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第11学时—第12学时：第二章内部环境——社会责任和企业文化学时第11学时—第12学时编写时间章节名称第二章内部环境

——社会责任和企业文化（教材第二章第五、六节）教学目的与要求：（1）理解社会责任的内涵及企业社会责任履行的主要控制目标；

（2）理解企业社会责任履行中应关注的主要风险；

（3）掌握企业履行社会责任的风险控制措施；

（4）理解企业文化的内涵及企业文化建设的主要控制目标；

（5）理解企业文化建设中应关注的主要风险；

（6）掌握企业文化建设的风险控制措施；

（7）完成第二章理论知识的系统学习。教学重点：社会责任履行中应关注的主要风险及控制；企业文化建设中应关注的主要风险及控制。

解决办法：

（1）通过企业社会责任履行案例（安全生产、产品质量、环境保护等），使风险点具体化；

（2）通过企业文化建设案例讲解企业文化在企业发展中的引领作用；

（3）通过对比分析不同企业文化建设效果。教学难点：社会责任与企业文化控制的量化评价；企业文化建设与风险控制的实操落地。

解决办法：

（1）结合教材案例逐维度分析社会责任风险；

（2）通过具体案例说明企业文化的引领作用；

（3）用思维导图总结内部环境六节内容的关系。课程思政：（1）社会责任与绿色发展：通过企业安全生产、产品质量、环境保护等实践，使学生树立社会责任感和使命感，践行"绿水青山就是金山银山"理念。

（2）文化自信与价值观塑造：通过企业文化建设案例，引导学生理解企业文化在企业发展中的核心引领作用。

（3）廉洁自律与底线思维：结合关键岗位人员的职业道德要求和决策制度。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用"理论讲解—案例深度分析—小组讨论—第二章总结"的教学流程；

（2）运用企业的真实社会责任和企业文化案例；

（3）通过思维导图总结第二章全部内容。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.复习导入

回顾发展战略和人力资源内容，引出社会责任。提问互动教师提问引出新课主题。

学生思考社会责任的重要性。5分钟2.社会责任（第五节）

（1）社会责任的内涵；

（2）企业社会责任履行的主要控制目标；

（3）企业社会责任履行中应关注的主要风险；

（4）企业履行社会责任的风险控制。PPT讲授

视频教学

案例讨论教师：

1.讲解社会责任的内涵和维度；

2.结合案例讲解主要风险；

3.分析风险控制措施。

学生：记录要点，参与讨论。40分钟3.企业文化（第六节）

（1）企业文化的内涵；

（2）企业文化建设的主要控制目标；

（3）企业文化建设中应关注的主要风险；

（4）企业文化建设的风险控制。PPT讲授

案例深度分析教师：

1.讲解企业文化的内涵与功能；

2.结合案例讲解企业文化建设风险；

3.分析风险控制措施。

学生：记录要点，参与讨论。30分钟4.第二章总结

（1）用思维导图总结内部环境六节内容的关系；

（2）介绍实验课安排；

（3）布置课后任务。思维导图总结

讲授教师用思维导图总结内部环境全部内容，介绍实验课安排。

学生完善笔记，了解实训要求。15分钟作业及课外训练：1.整理第二章完整笔记，绘制内部环境各节关系图。

2.完成学习通第二章测试题。

3.复习第二章全部内容。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第13学时—第14学时：风险评估过程——风险评估学时第13学时—第14学时编写时间章节名称第三章风险评估过程

——风险评估（教材第三章第一至五节）教学目的与要求：（1）理解风险评估的内涵和基本流程；

（2）理解目标设定的内涵、内容和风险控制；

（3）理解风险识别的内涵、内容和方法；

（4）理解风险分析的内涵、程序和方法；

（5）理解风险应对的内涵、策略和选择原则；

（6）掌握风险评估各环节的风险控制措施。教学重点：风险评估的基本流程；风险识别的方法；风险分析的方法；风险应对的策略选择。

解决办法：

（1）通过流程图展示风险评估的完整流程，降低理解难度；

（2）结合具体案例讲解风险识别和分析的方法；

（3）通过案例讨论强化风险应对策略的选择。教学难点：风险分析的方法选择与应用；风险应对策略的合理选择。

解决办法：

（1）结合企业案例对比不同风险分析方法的适用场景；

（2）通过小组讨论让学生为虚拟企业选择风险应对策略；

（3）通过即时测评检验学习效果。课程思政：（1）总体国家安全观与风险防范意识：结合企业风险管理案例，培养学生的风险防范意识和国家安全观。

（2）科学精神与辩证思维：通过风险分析方法的讲解，培养学生科学分析、辩证看待风险的态度。

（3）战略自信与使命担当：引导学生认识到有效的风险管理是企业可持续发展的保障。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用’流程讲解—方法分析—案例讨论—总结提升”的教学流程；

（2）运用流程图和案例分析法，使抽象的风险评估过程具体化；

（3）通过学习通平台进行课堂互动。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.导入新课

引出风险评估在内部控制中的地位。提问互动

PPT展示教师：介绍风险评估在五要素中的位置和作用。

学生：了解新课主题。5分钟2.风险评估概述（第一节）

（1）风险评估的内涵；

（2）风险评估的基本流程；

（3）风险评估流程的主要控制目标；

（4）风险评估流程存在的主要风险。PPT讲授

流程图展示教师：

1.讲解风险评估内涵；

2.用流程图展示基本流程；

3.分析控制目标和主要风险。

学生：记录要点，理解流程。20分钟3.目标设定与风险识别（第二、三节）

（1）目标设定的内涵、内容和风险控制；

（2）风险识别的内涵、内容和方法；

（3）风险识别的风险控制。PPT讲授

案例分析教师：

1.讲解目标设定的内容；

2.讲解风险识别的方法（流程图法、问卷调查法等）；

3.结合案例说明。

学生：记录要点。25分钟4.风险分析与风险应对（第四、五节）

（1）风险分析的内涵、程序和方法；

（2）风险分析时考虑的两种风险；

（3）风险应对的内涵和策略；

（4）风险应对策略选择的原则。PPT讲授

案例讨论

互动教师：

1.讲解风险分析方法（定性、定量）；

2.讲解风险应对四种策略；

3.结合案例讨论策略选择。

学生：参与讨论，记录要点。30分钟5.课堂总结

（1）梳理风险评估全流程；

（2）布置课后任务。总结讲授

任务布置教师：用流程图总结风险评估全流程。

学生：完善笔记。10分钟作业及课外训练：1.整理风险评估相关笔记，绘制风险评估流程图。

2.完成学习通第三章测试题。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第15学时—第16学时：信息与沟通——信息与沟通学时第15学时—第16学时编写时间章节名称第四章信息与沟通

——信息与沟通（教材第四章第一至四节）教学目的与要求：（1）理解信息与信息沟通的内涵、基本原则和主要方式；

（2）理解内部信息传递的内涵、控制目标、面临的风险及控制措施；

（3）理解信息系统内部控制的目标、风险及主要控制措施；

（4）了解"互联网+"背景下企业信息与沟通的新特征、新风险和控制措施；

（5）掌握建立健全信息沟通机制的方法。教学重点：信息沟通的基本原则和方式；内部信息传递的流程及风险控制；信息系统内部控制。

解决办法：

（1）通过流程图展示内部信息传递流程；

（2）结合案例讲解信息系统的控制措施；

（3）通过“互联网+”案例分析新风险和控制。教学难点：信息系统内部控制的岗位分工与授权审批；"互联网+"背景下的信息与沟通控制。

解决办法：

（1）结合企业信息系统实例讲解岗位分工要求；

（2）通过最新案例分析“互联网+”带来的新挑战和应对措施；

（3）通过小组讨论加深理解。课程思政：（1）信息安全与保密意识：结合信息系统安全案例，培养学生的信息安全意识和保密观念。

（2）网络强国与数字安全：通过"互联网+"背景下的信息沟通控制，引导学生认识网络强国战略的重要性。

（3）诚信沟通与职业操守：强调信息沟通中诚信的重要性，培养学生的职业操守。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用“理论讲解—案例分析—互动讨论—总结提升”的教学流程；

（2）运用信息系统安全案例和“互联网+”"案例增强教学实效；

（3）通过学习通平台进行课堂互动。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.导入新课

引出信息与沟通在内部控制中的地位。提问互动

PPT展示教师：介绍信息与沟通在五要素中的位置。

学生：了解新课主题。5分钟2.信息与沟通概述（第一节）

（1）信息与信息沟通的内涵；

（2）信息沟通的基本原则；

（3）信息沟通的主要方式；

（4）建立健全信息沟通机制。PPT讲授

案例分析教师：

1.讲解信息与沟通的内涵；

2.分析基本原则和方式；

3.结合案例说明。

学生：记录要点。20分钟3.内部信息传递（第二节）

（1）内部信息传递的内涵；

（2）内部信息传递的主要控制目标；

（3）内部信息传递过程面临的主要风险；

（4）内部信息传递流程中的主要风险及控制措施。PPT讲授

流程图展示

案例讨论教师：

1.用流程图展示信息传递流程；

2.分析主要风险；

3.讲解控制措施。

学生：记录要点，参与讨论。25分钟4.信息系统（第三节）

（1）信息系统内部控制概述和目标；

（2）信息系统内部控制面临的主要风险；

（3）信息系统的岗位分工与授权审批；

（4）信息系统的主要业务流程及控制措施。PPT讲授

案例分析教师：

1.讲解信息系统内部控制；

2.结合案例讲解岗位分工；

3.分析业务流程控制措施。

学生：记录要点。20分钟5.“互联网+”背景下企业的信息与沟通（第四节）

（1）“互联网+”的内涵及特征；

（2）“互联网+”背景下信息与沟通控制的主要目标；

（3）“互联网+”背景下的新风险；

（4）“互联网+”背景下的控制措施。PPT讲授

案例讨论教师：

1.讲解“互联网+”特征；

2.分析新风险；

3.讲解控制措施。

学生：参与讨论。15分钟6.课堂总结

梳理本章核心知识点，布置课后任务。总结讲授

任务布置教师：总结本章要点。

学生：完善笔记。5分钟作业及课外训练：1.整理信息与沟通相关笔记。

2.完成学习通第四章测试题。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第17学时—第18学时：第五章控制活动——控制活动学时第17学时—第18学时编写时间章节名称第五章控制活动

——控制活动（教材第五章第一、二节）教学目的与要求：（1）理解控制活动的内涵和主要手段；

（2）理解全面预算的内涵、总体风险和内部控制目标；

（3）掌握全面预算的主要流程、职责分工与授权审批；

（4）掌握全面预算的主要风险及控制措施。教学重点：控制活动的主要手段；全面预算的流程、职责分工与控制措施。

解决办法：

（1）通过PPT展示控制活动的主要手段并逐类讲解；

（2）结合全面预算流程图讲解各流程环节；

（3）通过案例讨论强化风险识别和控制措施的理解。教学难点：全面预算的职责分工与授权审批设计；全面预算各环节的风险识别与控制。

解决办法：

（1）通过企业全面预算案例详细分析职责分工要求；

（2）结合案例逐环节分析主要风险及控制措施；

（3）通过小组讨论加深理解。课程思政：（1）规则意识：通过控制活动的讲解，培养学生遵守规则、按制度办事的意识。

（2）契约精神：通过全面预算的授权审批，强调契约精神和责任意识。

（3）严谨细致的工作作风：通过预算控制中的细节要求，培养学生严谨细致的工作态度。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用“理论讲解—流程分析—案例讨论—总结提升"”的教学流程；

（2）运用全面预算流程图和案例增强教学实效；

（3）通过学习通平台进行课堂互动。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.导入新课

引出控制活动在内部控制中的地位。提问互动

PPT展示教师：介绍控制活动在五要素中的位置。

学生：了解新课主题。5分钟2.控制活动概述（第一节）

（1）控制活动的内涵；

（2）控制活动的主要手段。PPT讲授

案例分析教师：

1.讲解控制活动的内涵；

2.逐类讲解主要手段（不相容职务分离、授权审批、会计系统控制等）；

3.结合案例说明。

学生：记录要点。25分钟3.全面预算控制（第二节）

（1）全面预算的内涵；

（2）全面预算涉及的总体风险；

（3）全面预算的内部控制目标；

（4）全面预算主要流程；

（5）全面预算的职责分工与授权审批；

（6）全面预算的主要风险及控制措施。PPT讲授

流程图展示

案例讨论

互动教师：

1.用流程图展示全面预算流程；

2.分析总体风险和控制目标；

3.讲解职责分工与授权审批；

4.逐环节分析风险及控制措施；

5.组织案例讨论。

学生：记录要点，参与讨论。50分钟4.课堂总结

（1）梳理本章核心知识点；

（2）布置课后任务。总结讲授

任务布置教师：总结本章要点，布置任务。

学生：完善笔记，记录任务。10分钟作业及课外训练：1.整理控制活动相关笔记，绘制全面预算流程图。

2.完成学习通第五章测试题。

3.预习第六章"购销与筹投资业务内部控制"相关内容。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第19学时—第20学时：第六章购销与筹投资业务内部控制——销售业务内部控制学时第19学时—第20学时编写时间章节名称第六章购销与筹投资业务内部控制

——销售业务内部控制（教材第六章第一节）教学目的与要求：（1）了解销售业务涉及的总体风险；

（2）理解销售业务内部控制目标；

（3）掌握销售业务主要流程；

（4）掌握销售业务的职责分工与授权审批；

（5）掌握销售业务流程的主要风险及控制措施。教学重点：销售业务的主要流程；销售业务的职责分工与授权审批；销售业务各环节的主要风险及控制措施。

解决办法：

（1）通过销售业务流程图直观展示各环节；

（2）结合案例分析主要风险及控制措施；

（3）通过小组讨论加深理解。教学难点：销售业务各环节的风险识别；控制措施的具体设计与应用。

解决办法：

（1）结合企业销售案例逐环节分析风险；

（2）通过对比分析不同控制措施的适用场景；

（3）通过案例讨论强化实操理解。课程思政：（1）诚信经营与契约精神：通过销售业务中的信用管理，培养学生的诚信经营意识。

（2）廉洁自律与反舞弊意识：结合销售环节舞弊案例，强调廉洁自律的重要性。

（3）风险意识：培养学生对销售业务风险的敏感度。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用"流程讲解—风险分析—案例讨论—总结提升"的教学流程；

（2）运用销售业务流程图和案例增强教学实效；

（3）通过学习通平台进行课堂互动。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.导入新课

引出购销与筹投资业务内部控制的地位。提问互动

PPT展示教师：介绍第六章内容的整体安排。

学生：了解新课主题。5分钟2.销售业务内部控制（第一节）

（1）销售业务涉及的总体风险；

（2）销售业务内部控制目标；

（3）销售业务主要流程；

（4）销售业务的职责分工与授权审批；

（5）销售业务流程的主要风险及控制措施。PPT讲授

流程图展示

案例分析

互动讨论教师：

1.分析销售业务总体风险；

2.用流程图展示主要流程；

3.讲解职责分工与授权审批；

4.逐环节分析风险及控制措施；

5.组织案例讨论。

学生：记录要点，参与讨论。75分钟3.课堂总结

（1）梳理本节核心知识点；

（2）布置课后任务。总结讲授

任务布置教师：总结本节要点，布置任务。

学生：完善笔记。10分钟作业及课外训练：1.整理销售业务内部控制笔记。

2.绘制销售业务流程图，标注各环节风险点。

3.预习采购业务内部控制相关内容。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第21学时—第22学时：第六章购销与筹投资业务内部控制——采购业务内部控制学时第21学时—第22学时编写时间章节名称第六章购销与筹投资业务内部控制

——采购业务内部控制（教材第六章第二节）教学目的与要求：（1）了解采购业务涉及的总体风险；

（2）理解采购业务内部控制目标；

（3）掌握采购业务主要流程；

（4）掌握采购业务的职责分工与授权审批；

（5）掌握采购业务流程的主要风险及控制措施；

（6）了解采购业务的后评估。教学重点：采购业务的主要流程；采购业务的职责分工与授权审批；采购业务各环节的主要风险及控制措施；采购业务的后评估。

解决办法：

（1）通过采购业务流程图直观展示各环节；

（2）结合案例分析主要风险及控制措施；

（3）通过对比销售业务与采购业务的异同加深理解。教学难点：采购业务各环节的风险识别与控制；采购业务后评估的方法。

解决办法：

（1）结合企业采购案例逐环节分析风险；

（2）通过对比分析法比较购销业务的异同；

（3）通过案例讨论强化实操理解。课程思政：（1）廉洁自律与反舞弊意识：结合采购环节舞弊案例（如吃回扣、虚假采购等），强调廉洁自律的重要性。

（2）合规经营与法治观念：通过采购业务的合规要求，培养学生的法治观念。

（3）诚信经营与契约精神：在供应商管理中强调诚信和契约精神。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用"流程讲解—风险分析—对比分析—案例讨论"的教学流程；

（2）运用采购业务流程图和案例增强教学实效；

（3）对比销售与采购业务的异同。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.复习导入

回顾销售业务内部控制要点，引出采购业务。提问互动教师：回顾销售业务要点，引出采购业务。

学生：回顾旧知。5分钟2.采购业务内部控制（第二节）

（1）采购业务涉及的总体风险；

（2）采购业务内部控制目标；

（3）采购业务主要流程；

（4）采购业务的职责分工与授权审批；

（5）采购业务流程的主要风险及控制措施；

（6）采购业务的后评估。PPT讲授

流程图展示

案例分析

对比分析

互动讨论教师：

1.分析采购业务总体风险；

2.用流程图展示主要流程；

3.讲解职责分工与授权审批；

4.逐环节分析风险及控制措施；

5.讲解后评估方法；

6.对比购销业务异同。

学生：记录要点，参与讨论。75分钟3.课堂总结

（1）对比总结购销业务内部控制；

（2）布置课后任务。总结讲授

任务布置教师：对比总结购销业务，布置任务。

学生：完善笔记。10分钟作业及课外训练：1.整理采购业务内部控制笔记。

2.绘制采购业务流程图，标注各环节风险点。

3.预习筹资业务和投资业务内部控制相关内容。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第23学时—第24学时：第六章购销与筹投资业务内部控制——采购业务内部控制学时第23学时—第24学时编写时间章节名称第六章购销与筹投资业务内部控制（第16次课）

——筹资业务内部控制和投资业务内部控制（教材第六章第三、四节）教学目的与要求：（1）了解筹资业务涉及的总体风险；

（2）理解筹资业务内部控制目标和主要流程；

（3）掌握筹资业务的职责分工与授权审批及主要风险控制措施；

（4）了解投资业务涉及的总体风险；

（5）理解投资业务内部控制目标和主要流程；

（6）掌握投资业务的职责分工与授权批准及主要风险控制措施；

（7）完成第六章理论知识的全部学习。教学重点：筹资业务的主要风险及控制措施；投资业务的主要风险及控制措施。

解决办法：

（1）通过流程图展示筹资和投资业务流程；

（2）结合案例分析主要风险及控制措施；

（3）对比筹资与投资的异同。教学难点：筹资方案的风险评估与控制；投资决策的风险控制。

解决办法：

（1）结合企业筹资和投资案例详细分析风险；

（2）通过小组讨论让学生为虚拟企业设计控制措施；

（3）通过即时测评检验学习效果。课程思政：（1）风险意识与审慎决策：通过筹资和投资风险分析，培养学生审慎决策的意识。

（2）合规经营与法治观念：通过筹资业务的法律合规要求，强调法治观念。

（3）诚信经营：在投资决策中强调信息真实披露和诚信经营。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用“流程讲解—风险分析—案例讨论—总结提升”的教学流程；

（2）运用流程图和案例增强教学实效；

（3）完成第六章理论教学的总结。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.复习导入

回顾采购业务要点，引出筹资和投资业务。提问互动教师：回顾前面内容，引出新主题。

学生：回顾旧知。5分钟2.筹资业务内部控制（第三节）

（1）筹资业务涉及的总体风险；

（2）筹资业务内部控制目标；

（3）筹资业务主要流程；

（4）筹资业务的职责分工与授权审批；

（5）筹资业务的主要风险及其控制措施。PPT讲授

流程图展示

案例分析教师：

1.分析筹资业务总体风险；

2.用流程图展示流程；

3.讲解职责分工与授权审批；

4.逐环节分析风险及控制措施。

学生：记录要点。40分钟3.投资业务内部控制（第四节）

（1）投资业务涉及的总体风险；

（2）投资业务内部控制目标；

（3）投资业务主要流程；

（4）投资业务的职责分工与授权批准；

（5）投资业务的主要风险及其控制措施。PPT讲授

流程图展示

案例分析

讨论教师：

1.分析投资业务总体风险；

2.用流程图展示流程；

3.讲解职责分工与授权批准；

4.逐环节分析风险及控制措施。

学生：记录要点，参与讨论。35分钟4.第六章总结

（1）用思维导图总结购销与筹投资业务内部控制；

（2）布置课后任务。思维导图总结

讲授教师：总结第六章全部内容。

学生：完善笔记。10分钟作业及课外训练：整理筹资和投资业务内部控制笔记。

2.完成学习通第六章测试题。3.预习货币资金业务内部控制。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第25学时—第26学时：第七章资产业务内部控制——货币资金业务内部控制学时第25学时—第26学时编写时间章节名称第七章资产业务内部控制

——货币资金业务内部控制（教材第七章第一节）教学目的与要求：（1）了解货币资金业务涉及的总体风险；

（2）理解货币资金业务内部控制的目标；

（3）掌握货币资金业务的职责分工和授权审批；

（4）掌握货币资金业务的主要风险及其控制措施。教学重点：货币资金业务的职责分工和授权审批；货币资金业务各环节的主要风险及控制措施。

解决办法：

（1）通过流程图展示货币资金业务流程；

（2）结合案例分析主要风险及控制措施；

（3）重点强调不相容职务分离在货币资金业务中的应用。教学难点：货币资金业务中不相容职务的识别与分离；资金审批控制的设计。

解决办法：

（1）通过企业案例详细讲解货币资金业务中的不相容职务；

（2）结合舞弊案例说明控制措施的必要性；

（3）通过小组讨论加深理解。课程思政：（1）廉洁自律与警钟长鸣：结合货币资金舞弊案例（如挪用公款、虚假报销等），强调廉洁自律的重要性，敲响警钟。

（2）责任意识：强调货币资金管理中的岗位责任，培养学生的责任意识。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用"流程讲解—风险分析—案例讨论—总结提升"的教学流程；

（2）运用货币资金业务流程图和舞弊案例增强教学实效；

（3）通过学习通平台进行课堂互动。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.导入新课

引出第七章资产业务内部控制的地位。提问互动

PPT展示教师：介绍第七章内容的整体安排。

学生：了解新课主题。5分钟2.货币资金业务内部控制（第一节）

（1）货币资金业务涉及的总体风险；

（2）货币资金业务内部控制的目标；

（3）货币资金业务的职责分工和授权审批；

（4）货币资金业务的主要风险及其控制措施。PPT讲授

流程图展示

案例分析

互动讨论教师：

1.分析货币资金业务总体风险；

2.讲解职责分工和授权审批要求；

3.逐环节分析风险及控制措施；

4.结合舞弊案例强化理解；

5.组织案例讨论。

学生：记录要点，参与讨论。75分钟3.课堂总结

（1）梳理本节核心知识点；

（2）布置课后任务。总结讲授

任务布置教师：总结本节要点，布置任务。

学生：完善笔记。10分钟作业及课外训练：1.整理货币资金业务内部控制笔记。

2.绘制货币资金业务流程图，标注不相容职务。

3.预习存货业务内部控制相关内容。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第27学时—第28学时：第七章资产业务内部控制——存货业务内部控制学时第27学时—第28学时编写时间章节名称第七章资产业务内部控制

——存货业务内部控制（教材第七章第二节）教学目的与要求：（1）了解存货业务涉及的总体风险；

（2）理解存货业务内部控制的目标；

（3）掌握存货业务主要流程；

（4）掌握存货业务的职责分工与授权批准；

（5）掌握存货业务的主要风险及其控制措施。教学重点：存货业务的主要流程；存货业务的职责分工与授权批准；存货业务各环节的主要风险及控制措施。

解决办法：

（1）通过存货业务流程图直观展示各环节；

（2）结合案例分析主要风险及控制措施；

（3）重点讲解存货盘点控制。教学难点：存货保管与发出的风险控制；存货盘点的组织与实施。

解决办法：

（1）结合企业存货管理案例逐环节分析风险；

（2）通过案例讲解存货盘点的组织和实施要点；

（3）通过小组讨论加深理解。课程思政：（1）责任意识与敬业精神：通过存货管理的岗位要求，培养学生的责任感和敬业精神。

（2）科学决策与可持续发展：在存货采购和储存决策中强调科学决策和可持续发展理念。

（3）廉洁自律：在存货采购和保管环节强调廉洁自律。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用“流程讲解—风险分析—案例讨论—总结提升”的教学流程；

（2）运用存货业务流程图和案例增强教学实效。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.复习导入

回顾货币资金业务内部控制要点。提问互动教师：回顾货币资金业务要点，引出新主题。

学生：回顾旧知。5分钟2.存货业务内部控制（第二节）

（1）存货业务涉及的总体风险；

（2）存货业务内部控制的目标；

（3）存货业务主要流程；

（4）存货业务的职责分工与授权批准；

（5）存货业务的主要风险及其控制措施。PPT讲授

流程图展示

案例分析

互动讨论教师：

1.分析存货业务总体风险；

2.用流程图展示主要流程；

3.讲解职责分工与授权批准；

4.逐环节分析风险及控制措施；

5.重点讲解存货盘点控制。

学生：记录要点，参与讨论。75分钟3.课堂总结

梳理本节核心知识点，布置课后任务。总结讲授

任务布置教师：总结本节要点，布置任务。

学生：完善笔记。10分钟作业及课外训练：1.整理存货业务内部控制笔记。

2.绘制存货业务流程图，标注各环节风险点。

3.预习固定资产业务和无形资产业务内部控制相关内容。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第29学时—第30学时：第七章资产业务内部控制——固定资产业务控制和无形资产业务内部控制学时第29学时—第30学时编写时间章节名称第七章资产业务内部控制

——固定资产业务控制和无形资产业务内部控制（教材第七章第三、四节）教学目的与要求：（1）了解固定资产业务涉及的总体风险；

（2）理解固定资产业务内部控制的目标；

（3）掌握固定资产业务主要流程、职责分工与授权审批；

（4）掌握固定资产业务的主要风险及其控制措施；

（5）了解无形资产业务涉及的总体风险；

（6）理解无形资产业务内部控制的目标；

（7）掌握无形资产业务主要流程、职责分工与授权审批；

（8）掌握无形资产业务的主要风险及其控制措施；

（9）完成第七章理论知识的全部学习。教学重点：固定资产业务的主要风险及控制措施；无形资产业务的主要风险及控制措施。

解决办法：

（1）通过流程图展示固定资产和无形资产业务流程；

（2）结合案例分析主要风险及控制措施；

（3）对比固定资产和无形资产控制的异同。教学难点：固定资产购置和处置的风险控制；无形资产评估和摊销的控制。

解决办法：

（1）结合企业案例详细分析固定资产各环节风险；

（2）通过案例讲解无形资产评估和摊销的关键控制点；

（3）通过小组讨论加深理解。课程思政：（1）科学决策与可持续发展：在固定资产投资决策中强调科学决策和可持续发展理念。

（2）责任意识与敬业精神：通过资产管理中的岗位要求，培养学生的责任感。

（3）廉洁自律：在资产购置和处置环节强调廉洁自律。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用"流程讲解—风险分析—对比分析—总结提升"的教学流程；

（2）运用流程图和案例增强教学实效；

（3）完成第七章理论教学的总结。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.复习导入

回顾存货业务内部控制要点。提问互动教师：回顾存货业务要点，引出新主题。

学生：回顾旧知。5分钟2.固定资产业务内部控制（第三节）

（1）固定资产业务涉及的总体风险；

（2）固定资产业务内部控制的目标；

（3）固定资产业务主要流程；

（4）固定资产业务的职责分工与授权审批；

（5）固定资产业务的主要风险及其控制措施。PPT讲授

流程图展示

案例分析教师：

1.分析固定资产业务总体风险；

2.用流程图展示流程；

3.讲解职责分工与授权审批；

4.逐环节分析风险及控制措施。

学生：记录要点。40分钟3.无形资产业务内部控制（第四节）

（1）无形资产业务涉及的总体风险；

（2）无形资产业务内部控制的目标；

（3）无形资产业务主要流程；

（4）无形资产业务的职责分工与授权审批；

（5）无形资产业务的主要风险及其控制措施。PPT讲授

流程图展示

案例分析教师：

1.分析无形资产业务总体风险；

2.用流程图展示流程；

3.讲解职责分工与授权审批；

4.逐环节分析风险及控制措施。

学生：记录要点。35分钟4.第七章总结

（1）用思维导图总结资产业务内部控制；

（2）布置课后任务。思维导图总结

讲授教师：总结第七章全部内容。

学生：完善笔记。10分钟作业及课外训练：1.整理固定资产和无形资产业务内部控制笔记。

2.完成学习通第七章测试题。

3.预习内部监督和内部控制评价。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第31学时—第32学时：第九章内部监督和内部控制评价——内部监督和内部控制评价学时第31学时—第32学时编写时间章节名称第九章内部监督和内部控制评价

——内部监督和内部控制评价（教材第九章第一、二节）教学目的与要求：（1）理解内部监督的含义及其与内部控制其他要素的关系；

（2）了解内部监督机构的设置；

（3）理解内部监督的程序及方法；

（4）理解内部控制评价的主体和基本原则；

（5）掌握内部控制评价的程序和方法；

（6）掌握内部控制缺陷的认定方法；

（7）了解内部控制评价报告的编制。教学重点：内部监督的程序及方法；内部控制评价的程序和方法；内部控制缺陷的认定。

解决办法：

（1）通过流程图展示内部监督和内部控制评价的流程；

（2）结合案例分析评价方法和缺陷认定；

（3）通过案例讨论加深理解。教学难点：内部控制缺陷的认定标准和分类；内部控制评价报告的编制。

解决办法：

（1）结合企业案例详细讲解缺陷认定标准；

（2）通过案例展示内部控制评价报告的编制过程；

（3）通过小组讨论强化理解。课程思政：（1）监督意识与法治精神：通过内部监督的讲解，培养学生的监督意识和法治精神。

（2）自我革命与持续改进：通过内部控制评价的意义，引导学生理解自我完善和持续改进的重要性。

（3）责任担当与职业审慎：通过评价工作的要求，培养学生的责任担当和职业审慎态度。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用“理论讲解—流程分析—案例讨论—总结提升”的教学流程；

（2）运用流程图和案例增强教学实效；

（3）通过学习通平台进行课堂互动。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.导入新课

引出内部监督和内部控制评价的地位。提问互动

PPT展示教师：介绍内部监督和评价在五要素中的位置。

学生：了解新课主题。5分钟2.内部监督（第一节）

（1）内部监督的含义；

（2）内部监督与内部控制其他要素的关系；

（3）内部监督机构；

（4）内部监督的程序及方法。PPT讲授

流程图展示

案例分析教师：

1.讲解内部监督含义和与其他要素的关系；

2.讲解监督机构设置；

3.用流程图展示程序和方法；

4.结合案例说明。

学生：记录要点。40分钟3.内部控制评价（第二节）

（1）内部控制评价的主体；

（2）企业内部控制评价的基本原则；

（3）内部控制评价的程序；

（4）内部控制评价的方法；

（5）内部控制缺陷的认定；

（6）内部控制评价报告。PPT讲授

流程图展示

案例分析

互动讨论教师：

1.讲解评价主体和原则；

2.用流程图展示评价程序；

3.讲解评价方法；

4.重点讲解缺陷认定标准和分类；

5.展示评价报告范例。

学生：记录要点，参与讨论。40分钟4.课堂总结

（1）梳理本章核心知识点；

（2）布置课后任务。总结讲授

任务布置教师：总结本章要点，布置任务。

学生：完善笔记。5分钟作业及课外训练：1.整理内部监督和内部控制评价相关笔记。

2.完成学习通第九章测试题。

3.全面复习第二章到第九章，为次实验课做好准备。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第33学时—第34学时：第二章内部环境——内部环境模拟实训（一）学时第33学时—第34学时编写时间章节名称第二章内部环境

——内部环境模拟实训（一）教学目的与要求：（1）熟悉内部控制设计的基本方法；

（2）初步掌握内部环境各要素的设计方法；

（3）能够根据给定企业背景资料，设计该企业的组织架构和控制制度；

（4）培养团队协作精神和实操能力。教学重点：内部环境各要素的具体控制制度设计；组织架构设计的实操应用。

解决办法：

（1）由指导教师先演示一个内部环境设计的范例；

（2）分组进行，组内分工协作，教师巡回指导。教学难点：将理论知识转化为实际的内部控制制度设计；结合企业实际灵活运用理论。

解决办法：

（1）提供设计模板和范例，降低起步难度；

（2）教师巡回指导，及时解答疑问。课程思政：（1）培养严谨务实的工作作风和精益求精的工匠精神。

（2）增强团队协作意识，培养集体荣誉感。

（3）强化职业道德和底线思维。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用“示范—分组实训—展示—点评”的实训教学法；

（2）提供企业背景资料和设计模板；

（3）分组协作，教师巡回指导。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.实训任务说明

（1）介绍实训目标和要求；

（2）分发企业背景资料；

（3）分组安排。讲授

任务布置教师：

1.讲解实训目标和要求；

2.分发背景资料；

3.安排分组。

学生：了解任务，组建团队。10分钟2.实训示范

（1）教师演示组织架构设计范例；

（2）讲解设计要点和注意事项。示范教学

PPT展示教师：

1.展示组织架构设计范例；

2.讲解关键设计要点。

学生：观摩学习，记录要点。15分钟3.分组实训（一）

（1）各组根据企业背景资料设计组织架构；

（2）讨论并确定岗位设置和职责分工；

（3）绘制组织架构图。分组实训

团队协作

教师巡回指导教师：

1.巡回指导各组实训；

2.解答疑问；

3.提醒进度。

学生：

1.组内分工协作；

2.讨论设计方案；

3.绘制架构图。55分钟4.阶段小结

（1）各组汇报进度；

（2）教师点评；

（3）布置下阶段任务。汇报

点评

总结教师：点评各组进展，布置后续任务。

学生：汇报进度，记录改进建议。10分钟作业及课外训练：1.各组完善组织架构设计方案。

2.预习下次实训内容，复习内部环境全部知识点。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第35学时—第36学时：第二章内部环境——内部环境模拟实训（二）学时第353学时—第36学时编写时间章节名称第二章内部环境

——内部环境模拟实训（二）教学目的与要求：（1）进一步掌握内部环境各要素的控制制度设计；

（2）能够设计企业的发展战略、人力资源、社会责任和企业文化控制制度；

（3）完成内部环境模拟实训的全部任务；

（4）能够撰写实训报告，总结实训收获。教学重点：发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的控制制度设计实操。

解决办法：

（1）延续上次实训的企业背景资料，保持一致性；

（2）教师巡回指导，重点指导薄弱环节。教学难点：将内部环境理论全面应用到实际设计中；各要素之间的协调统一。

解决办法：

（1）提供各要素设计模板和参考案例；

（2）引导学生思考各要素之间的关联性；

（3）教师重点辅导有困难的小组。课程思政：（1）培养系统性思维和全局观念。

（2）增强团队协作和沟通能力。

（3）培养严谨求实的工作态度。教学设计：本单元教学策略：

（1）延续上次实训的企业背景资料，继续分组实训；

（2）完成内部环境全部要素的设计；

（3）各组展示成果，教师点评总结。教学组织教学组织教学内容教学方法、方式组织实施时间分配1.实训任务衔接

（1）回顾上次实训进展；

（2）明确本次实训任务。讲授

任务布置教师：回顾上次实训，布置本次任务。

学生：了解任务，进入实训状态。10分钟2.分组实训（二）

（1）设计发展战略控制制度；

（2）设计人力资源控制制度；

（3）设计社会责任和企业文化控制制度；

（4）汇总整理内部环境设计方案。分组实训

团队协作

教师巡回指导教师：

1.巡回指导各组实训；

2.重点指导薄弱环节；

3.提醒进度。

学生：

1.组内分工协作完成各要素设计；

2.汇总整理设计方案。55分钟3.成果展示与点评

（1）各组展示内部环境设计方案；

（2）组间互评；

（3）教师总结点评。成果展示

互评

点评总结教师：

1.组织各组展示；

2.引导组间互评；

3.总结点评。

学生：

1.展示本组成果；

2.参与互评；

3.记录改进建议。20分钟4.实训总结

（1）教师总结实训情况；

（2）布置实训报告要求；

（3）预习下一章内容。总结讲授

任务布置教师：总结实训情况，布置报告和预习任务。

学生：记录任务要求。5分钟作业及课外训练：1.撰写内部环境模拟实训报告。

2.复习风险评估的理论内容，为下一次实验做准备。参考资料（含参考书、文献等）：1.《企业内部控制基本规范》，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，中国财政经济出版社，2008。

2.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2022。课后反思：

第37学时—第38学时：第三章风险评估过程——风险评估模拟实训学时第37学时—第38学时编写时间章节名称第三章风险评估过程

——风险评估模拟实训教学目的与要求：（1）熟悉风险评估的基本流程和方法；

（2）能够根据给定企业背景资料，进行目标设定、风险识别、风险分析和风险应对；

（3）能够编制风险评估报告；

（4）培养团队协作和实操能力。教学重点：风险评估的实操应用：风险识别方法的选择、风险分析方法的应用、风险应对策略的确定。

解决办法：

（1）由指导教师先演示风险评估的范例；

（2）分组进行，教师巡回指导。教学难点：将风险评估理论转化为实际操作；风险应对策略的合理选择。

解决办法：

（1）提供风险评估模板和范例；

（2）教师巡回指导，重点辅导风险分析和风险应对环节。课程思政：（1）培养风险意识和审慎决策的能力。

（2）增强团队协作精神。

（3）培养严谨求实的科学态度。教学设计：本单元教学策略：

（1）采用"示范—分组实训—展示