《内部控制》(第三套) 答案

《内部控制》期末试卷第三套答案及评分标准一．单项选择题（每小题2分，共30分）12345678910DACAABDBAC1112131415ACDDB二．多项选择题（每小题2分，共20分）12345ABCDABCDABCDABCDAB678910ABCDABCDABCDABCDABCD三．判断题（每小题1分，共10分）12345678910×××√××√×××四．综合分析题（本大题共4个小题，每小题10分，共计40分）1．[答案]（1）存在缺陷。理由：信用审批岗由销售部经理兼任，违背了不相容职务分离原则。销售部经理同时负责销售业务和信用审批，可能导致为追求销售业绩而放宽信用标准，增加坏账风险。（2）存在缺陷。理由：销售部主管代签法务审核意见且事后不补办手续，使法务审核控制流于形式，无法有效防范合同法律风险，合同管理环节存在重大控制缺失。（3）存在缺陷。理由：仓库出库单不与销售部门的销售记录进行核对，缺少发运与销售记录之间的独立复核环节，可能导致已发货未入账、虚增存货或收入确认不及时等问题。（4）存在缺陷。理由：出纳员同时负责收款和核销应收账款明细账，违反了不相容职务分离原则。出纳员既接触资金又负责账务记录，存在资金被挪用或舞弊且不易被发现的风险。（5）存在缺陷。理由：财务部仅凭仓库红字入库单直接冲减收入和应收账款，未经销售部门核实退货原因和审批，可能导致虚假退货、不当冲减收入或无法有效追踪客户退货情况，影响收入确认的准确性和销售管理效果。评分标准：每项2分，判断1分，理由1分。2.[答案]（1）存在缺陷。理由：使用部门自行编号和粘贴标签，缺乏统一的资产编码管理体系，容易造成编号重复或遗漏；同时采购部门验收环节缺失，未由独立人员对采购资产进行验收确认，无法确保资产数量和质量符合采购要求。（2）存在缺陷。理由：固定资产报废仅由使用部门负责人批准即可，审批权限过低且缺乏独立复核；处置残值由使用部门自行留存，未经财务部入账，违反了收支两条线原则，可能导致资产流失或账外资金。（3）存在缺陷。理由：盘点结果应向管理层报送差异分析报告，并由管理层审阅批示处理意见，而非仅由财务部直接调账。缺少管理层对盘点差异的审批和追责环节，可能导致资产流失被掩盖。（4）存在缺陷。理由：大修理支出未区分资本化支出和费用化支出，全部计入当期管理费用，可能导致资产账面价值和当期损益不真实。凡符合资本化条件的支出（如延长使用寿命或提升性能）应计入固定资产成本。（5）存在缺陷。理由：财务部收到调拨单后不调整使用部门台账，导致固定资产账面的使用部门信息与实际不符，影响资产跟踪、折旧分配和后续盘点责任划分，不利于固定资产的实物管理和责任落实。评分标准：每项2分，判断1分，理由1分。3.【答案】（1）存在缺陷。理由：原材料入库未经质检部门独立检验即办理入库，缺少质量验收环节，可能导致不合格原材料流入生产环节，影响产品质量，也无法有效确认采购履约情况。（2）存在缺陷。理由：领料人员自行到仓库取货且保管员事后补记台账，属于发货环节缺乏独立复核和实时记录，可能导致存货被擅自挪用、冒领或记录不准确，且违背了不相容职务分离原则。（3）存在缺陷。理由：由仓库保管员自行盘点且无财务或其他独立人员监盘，缺乏独立复核监督，盘点结果可靠性较低；财务部仅凭仓库编制的盘点表直接调整账目，存在虚报或掩盖盘亏的风险。（4）存在缺陷。理由：存货报废仅由仓库主管审批，审批权限过于集中且缺乏独立复核；残值收入由仓库自行收取处理，未上交财务部入账，违反收支两条线原则，易导致资产流失和账外资金。（5）存在缺陷。理由：仓库与财务部之间缺少双向独立核对机制，仅由财务部单方面核对并自行调整差异，无法有效发现和纠正双方记录中的差错或舞弊行为，影响存货账实相符的可靠性。评分标准：每项2分，判断1分，理由1分。4.[答案]（1）存在缺陷。理由：各部门自行确定报告格式和内容，缺少统一的报告标准和模板，导致信息可比性和完整性不足，管理层难以有效汇总分析和横向比较各部门经营情况。（2）存在缺陷。理由：举报信息由被举报部门的分管领导调查处理，存在利益冲突和包庇风险；调查结果仅口头反馈且无书面记录，缺少举报处理的留痕机制和监督制约，不利于有效查处和后续追溯。（3）存在缺陷。理由：操作员共用账号密码，无法区分具体操作人员及其责任，违反信息系统安全控制原则；系统管理员权限由财务经理兼任，导致权力集中且缺乏监督，存在数据被篡改且不易发现的风险。（4）存在缺陷。理由：重要合同变更仅通过口头通知，无书面变更单据和审批记录，财务部和仓库缺乏可靠的依据进行账务调整和发货安排，容易导致信息传递失真、账实不符或错误发货。