2026年全国初级经济师之初级金融专业考试基础巩固题（附答案）

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、某企业持有面额100万元、尚有3个月到期的商业票据到银行办理贴现，银行扣收贴现利息5万元后将余额付给企业，则贴现率是（）。A.5％B.8％C.10％D.12％

2、共用题干张某预计甲股票的价格在以后的几个月里将会由目前的80元上涨至110元，于是打算大量买进，待价格上涨后再高价卖出。张某当时手中共有现金8万元，为买进更多的股票以获取更大的利润，他向经纪人提出融资要求，经纪人审查后同意融资，双方商定利息按垫付款项的10%计算（注：不考虑佣金和税金等因素）。根据以上资料，回答下列问题。A.3.2万元；8万元；1400股B.8万元；12万元；2500股C.8万元；5.3万元；1600股D.8万元；12万元；2350股

3、在物价受抑制的条件下，通货膨胀是由于货币供应量超过了客观需要量，从而引起货币贬值、物价上涨和货币流通速度（）的经济现象。A.不变B.加快C.减慢D.不确定

4、金融企业为吸收存款而支付的所有费用，即利息成本与营业成本之和，称为()。A.资本成本B.可用资本成本C.资金成本D.可用资金成本

5、商业银行的核心资本充足率不得低于（）。A.4%B.8%C.0%D.20%

6、（2018年真题）实际利率是指（）扣除通货膨胀率以后的真实利率。A.市场利率B.官定利率C.名义利率D.固定利率

7、银行汇票的付款人是()。A.申请银行汇票的客户B.银行汇票的持票人C.持票人的开户银行D.银行汇票的出票银行

8、下列组织中，不能使用托收承付结算方式的是()。A.供销合作社B.国有企业C.城乡集体所有制企业D.外商投资企业

9、目前在我国设立城市商业银行的注册资本最低限额为()亿元人民币。A.1B.3C.5D.10

10、（2017年真题）实行全面物价管制的货币供应量过多导致货币流通速度（）A.不变B.加快C.减慢D.不确定

11、董事会和高级管理层应当充分认识到自身对风险管理所承担的责任，并确保风险管理政策措施能够在整个金融企业得到彻底贯彻和落实是指金融风险管理的（）。A.全面风险管理原则B.垂直管理原则C.集中管理原则D.独立性原则

12、足值货币在与其他商品相交换时是以自身所包含的()同商品世界一切商品相交换的。A.名义价值B.实际价值C.平均价值D.信用量

13、贷记卡持卡人超出免息还款期限的未偿还部分应当自（）起计算透支利息。A.月初第一天B.银行记账日C.最晚还款日D.月末最后一天

14、下列属于商业银行偿付能力指标的是（）。A.资本充足率B.资本利润率C.资产利润率D.拨备覆盖率

15、某储户2009年2月1日存入银行储蓄存款8000元，原定存期一年，假设存人时该档次存款月利率为25‰。该储户于2009年7月1日提前支取该笔存款，假设支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为29‰。每月按30天计算，则应付利息为(注：不考虑利息税)（）元。A.10.32B.18.00C.51.60D.302.00

16、（2018年真题）拨备覆盖率等于商业银行计提的（）之比。A.贷款损失准备与各项贷款余额B.贷款损失准备与不良贷款余额C.各项贷款余额与贷款损失准备D.不良贷款余额与贷款损失准备

17、如果其他情况不变，当中央银行增加外汇储备时，货币供应量将()。A.增加B.减少C.不变D.上下波动

18、在会计核算中，融资租入的资产，企业拥有使用权，无所有权，但在租赁期内企业拥有资产支配权，可视为企业资产。，这是会计核算一般原则中的（）。A.客观性原则B.谨慎性原则C.及时性原则D.实质重于形式原则

19、假设某商业银行2012年末有关指标如下：人民币流动性资产余额100亿元，流动性负债余额500亿元。人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元。表内外加权风险资产总额为5000亿元，资本净额为400亿元。最大一家客户贷款总额为20亿元。该商业银行资本充足率为()。A.2％B.2.5％C.8％D.10％

20、我国商业银行存贷比的计算公式为（）。A.各项存款余额/各项贷款余额×100%B.各项贷款余额/各项存款余额×100%C.各项资本余额/各项贷款余额×100%D.各项资本余额/各项存款余额×100%

21、存款货币流通的前提条件是（）。A.中央银行对商业银行的现金发行B.各企事业单位和个人在银行开立存款账户C.存款人之间有商业往来D.大额商品交易

22、（2018年真题）商业银行的银行承兑汇票业务属于（）中间业务。A.担保类B.交易类C.承诺类D.代理类

23、金融监管当局依据国家法律法规的授权对金融业(包括金融企业以及金融活动)实施监督、约束、管制，使它们依法稳健运行的行为总称是()。A.狭义金融监管B.金融宏观调控C.广义金融监管D.银行内部控制

24、在我国，人民币从中国人民银行现金发行库直接进入商业银行和其他金融机构现金业务库的过程称为（）。A.现金投放B.现金发行C.现金回笼D.现金归行

25、华光房地产开发公司是N银行的存、贷款客户，在该行有短期流动资金贷款100万元，并结欠当年第二季度利息5万元。7月1日，该公司归还该行到期贷款30万元，并支付第二季度的利息5万元。根据以上资料，回答下列问题。上述两笔业务会引起该银行资产负债表中的（）。A.总资产增加B.净资产增加C.总资产不变D.净资产减少

26、共用题干截至2012年年末，某城市商业银行对公存款余额为276亿元，储蓄存款余额为229亿元，贷款余额为375亿元。此外，该银行同年年末有关统计报表显示：资产总额为625亿元，加权风险资产为360亿元，一级资本为13.8亿元。中央银行规定的法定存款准备金率为15%。根据以上资料，回答下列问题：A.75.75B.78.00C.41.40D.34.35

27、某5年期、面额100元的债券，以80元的价格贴现发行，其票面收益率为()。A.4%B.20%C.5%D.16%

28、（2017年真题）假设某债券面值为200元，票面利率为3%，市场价格为185元，则债券市场利率为（）A.1.1%B.1.5%C.3.2%D.3.6%

29、共用题干××公司向境外客户提供劳务之后，前往甲银行办理国际结算业务。该公司开出汇票请求甲银行为其办理收款业务。根据以上资料，回答下列问题：A.信汇B.电汇C.托收D.信用证

30、共用题干根据金融企业财务制度的规定，反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等，而金融企业的经营成果也有一套计算与分析指标。根据以上资料，回答下列问题。A.成本率B.资本金利润率C.费用率D.营业利润率

31、贷款人应当审议借款人的借款申请并及时答复贷与不贷，除国家另有规定外，中长期贷款答复时间不能超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.1年

32、1988年的“巴塞尔协议”规定商业银行的附属资本不能超过总资本的()。A.20%B.40%C.50%D.60%

33、金融风险的特征不包括（）。A.不确定性B.可测性C.相关性D.不可控性

34、共用题干某银行财务部门在今年年初对该行2004年度的财务指标进行了测算。经测算：该行去年年末流动比率为2.5：1，资本风险比率为90.78%；逾期贷款率为8.9%，固定资本比率为38%，年度成本率为86%（2004年度为82%）。根据以上资料，回答下列问题。A.节约业务管理费开支B.降低存款利率C.减少营业外支出D.搞好债券投资的最佳组合，增加债券利息收入

35、一般情况下，如果通货膨胀率高于存款利率，则居民储蓄存款的实际购买力将（）A.不变B.上升C.下降D.不确定

36、商业银行证券投资的系统风险包括（）。A.信用风险B.财务风险C.购买力风险D.经营风险

37、下列关于金融债券的说法错误的是()。A.金融债券是商业银行中长期资金的重要来源B.发行金融债券要受发行机构信用等级的约束C.金融债券利率高于同期储蓄存款利率D.金融债券会受到金融企业原有存贷关系的束缚

38、关于直接融资的说法，错误的是（）A.直接融资规模由市场机制决定B.直接融资可以促进储蓄向投资转化C.金融机构通过吸收存款转向资金需求方提供资金D.直接融资为资金融通双方提供信息沟通服务

39、下列不属于国家信用工具的是()。A.中央政府债券B.地方政府债券C.政府担保债券D.银行担保债券

40、按我国现行规定，如下商业承兑汇票签发与承兑的正确表述是()。A.只能由付款人签发并承兑B.可以由收款人签发并承兑C.可以由收款人签发并由付款人承兑D.可以由银行签发并承兑

41、拨备覆盖率等于商业银行计提的()之比。A.贷款损失准备与各项贷款余额B.贷款损失准备与不良贷款余额C.各项贷款余额与贷款损失准备D.不良贷款余额与贷款损失准备

42、假如投资者刘女士预测某只股票的价格将由现在的每股20元上涨至每股30元。于是，她在3月20日以期货合约方式按照每股20元的价格买进500股该股票，交割日期为6月20日。4月10日，股票价格上涨到每股28元，但受各种因素影响，5月1日，该股票价格又跌至每股15元。刘女士担心股价会继续下跌，决定卖出此期货合约（不考虑税金与佣金等其他因素）。刘女士进行的交易是（）。A.买空B.卖空C.看涨期权D.看跌期权

43、我国商业银行的基础头包括业务库存现金和其（）A.在中国人民银行的超额准备金存款B.在中国人民银行的法定存款准备金存款C.向同业的拆借D.在同业的存款

44、关于证券投资风险的说法，错误的是（）A.财务风险可分散或回避B.利率风险属于系统性风险C.多元化证券投资可分散政策风险D.国债、金融债券和公司证券的信用风险依次上升

45、A省电力公司和B省煤矿公司都是国有企业，煤矿公司长期供应电力公司燃煤。电力公司与煤矿公司分别在工商银行和农业银行开立结算账户，双方在燃煤购销经营中发生了以下支付结算关系。根据以上资料，回答下列问题。该煤矿公司在其银行账户发现一笔8600元的收入款项，经查属电力公司错汇。对此，该电力公司应（）。A.向其开户银行申请撤销B.向其开户银行申请退汇C.向该煤矿公司开户银行申请退汇D.与该煤矿公司自行联系退汇

46、若流通中货币需要量为50亿元，而银行券发行量达到了150亿元，则单位银行券所代表的货币金属价值为()。A.2/3B.3C.1/3D.3/2

47、共用题干某饮料厂在农行营业部分别开立活期和定期存款账户，并有贷款发生，长期以来，结算业务和利息收支情况较为正常。根据以上资料，回答下列问题。A.资产、负债、收入B.负债、资产、利润C.负债、资产、收入D.负债、资产、所有者权益

48、共用题干某储户2009年3月1日存入1000元，原定存期1年，假设存入时该档次月利率为8‰。根据以上资料，回答下列问题：A.36B.48C.96D.108

49、如果远期外汇比即期外汇便宜，两者之间的差额为()。A.平价B.贴水C.顺水D.升水

50、共用题干天美公司是济南市一家从事服装生产的企业，在非同一票据交换地区的广州市设立了该公司非独立核算的服装专卖店。公司与专卖店有经常性的资金行为。根据以上资料，回答下列问题。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

51、中国政府向某国政府提供5万吨粮食的无偿援助，这项业务应归入国际收支平衡表的()中。A.贸易收支B.劳务收支C.单方面转移D.官方储备

52、金融机构对公存款实行现金管理，开户单位的库存现金一般为不超过（）的日常零星开支。A.1天B.2天C.3天至5天D.7天

53、根据贷款“五级分类法”，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款是()。A.关注类贷款B.次级类贷款C.可疑类贷款D.损失类贷款

54、会计主体假设规定了会计活动的（）。A.时间范围B.空间范围C.计量属性D.业务类型

55、美元作为国际储备货币与保证美元的币值稳定二者不可兼得，这就是理论上所说的()。A.费米悖论B.克鲁格曼悖论C.芝诺悖论D.特里芬难题

56、（2017年真题）假设其他条件不变，银行系统收回贷款流通中的货币总量会（）。A.不变B.增加C.减少D.不确定

57、按规定甲单位该笔贷款的展期期限最长不得超过()个月。A.3B.6C.12D.24

58、商业银行的主要资金来源是()。A.计提应付利息B.吸收存款C.提取呆账准备金D.占用联行汇差

59、某储户2009年2月1日存入银行储蓄存款8000元，原定存期1年，假设存入时该档次存款月利率为2.25‰，该储户于2009年7月1日提前支取该笔存款，假设支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率1.29‰，每月按30天计算，则应付利息为()元（注：不考虑利息税）。A.10.32B.18.00C.51.60D.302.00

60、特别提款权由国际货币基金组织分配给成员国，每（）年分配一次。A.1B.3C.5D.10

61、划分货币层次的重要依据是金融资产的（）。A.兑换性B.还原性C.流动性D.稳定性

62、监督管理银行间债券市场的机构是（）A.中国人民银行B.中国银行业监督管理委员会C.中国证券监督管理委员会D.中国保险监督管理委员会

63、（2018年真题）我国股份公司在纽约上市的股票称为（）。A.H股B.B股C.N股D.S股

64、下列关于银行汇票结算的说法，错误的是（）。A.银行汇票有多余金额的，只能将多余金额转入申请人账户B.收款人超过期限提示付款而不获付款的，在票据权利时效内可以向出票行请求付款C.申请人由于汇票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应交回汇票和解讫通知，并提交注明要求退款原因的证明或本人身份证件D.银行汇票丧失，失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款

65、下列不属于我国金融风险形成的外部因素的是（）。A.经济体制改革和经济结构调整的遗留问题B.宏观经济波动导致金融风险加剧C.突发事件冲击D.决策的科学性和前瞻性不强

66、某商业银行受理居民甲定期储蓄存款1万元，年利率为3%，存期为1年。根据以上资料，回答下列问题：资产负债表日计提应付利息时，会计分录为（）。A.见图AB.见图BC.见图CD.见图D

67、引发通货紧缩的原因不包括()。A.结构失调B.经济周期的变化C.国内市场的冲击D.紧缩性的货币财政政策

68、综合类券商经营证券自营业务应遵循（）的原则。A.自营和其他业务分账经营、分业管理B.自营和其他业务分账经营、混业管理C.自营和其他业务并账经营、分业管理D.自营和其他业务并账经营、混业管理

69、按照贷款五级分类方法，哪三类贷款合称为不良贷款（）。A.关注、次级、可疑B.次级、可疑、损失C.可疑、损失、关注D.损失、次级、关注

70、能引起商业银行可用头寸减少的因素是()。A.向国库缴纳税金B.从中央银行借款C.调减法定准备金存款D.代理中央银行业务中占用代理资金

71、投资者一旦购买，在存续期不可赎回的投资基金属于()基金。A.固定式B.封闭式C.非固定式D.开放式

72、监管人员通过实地查阅金融机构经营活动的账表、文件、档案等资料和座谈询问等方法，对金融通机构风险性与合规性进行分析、检查、评价和处理的监管手段是（）。A.内部监管B.集中监管C.现场检查D.外部检查

73、（2017年真题）融资性担保公司不可以开展的业务是（）A.贷款担保B.信用证担保C.受托发放贷款D.贸易融资担保

74、投资基金发起人依据其于与基金管理人、基金托管人订阅的基金契约，发行基金单位而组建的投资基金称为（）。A.公司型基金B.契约型基金C.开放式基金D.封闭式基金

75、在社会可聚集的闲置资金一定的条件下，存款利率水平和吸收存款的数量()。A.正相关B.负相关C.有时正相关有时负相关D.不相关

76、超额存款准备金在商业银行的日常业务活动中（）。A.可以自由支配B.经人民银行审批可以使用C.经银监会审批可以使用D.不得投入使用

77、某商业银行在出售国债的同时，与买方约定于若干天后以双方事先商业的价格再将等量的国债买回，这种融资方式称为（）。A.同业拆借B.回购交易C.期货交易D.票据贴现

78、共用题干上海的某钢铁公司和陕西的某矿业公司都是国有企业，矿业公司长期供应钢铁公司原料，双方在经济交往中发生了以下支付结算关系。根据以上资料，回答下列问题。A.给予50元的罚款B.按5万元的规定比例罚款C.按30万元的规定比例罚款D.不予罚款

79、向特定的投资者发行，一般以少数与发行者业务联系密切的投资者为对象来募集资金的证券发行方式是（）。A.公募发行B.私募发行C.直接发行D.间接发行

80、金融机构在输具体的信托业务中，充当（）的角色。A.委托人B.受益人C.受托人D.担保人二、多选题

81、某储户2012年5月10日存入银行活期储蓄存款30000元，在同年6月10日该储户全部提取活期储蓄存款30000元（清户），假设存入日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为3‰，提取日（清户日）挂牌公告的活期储蓄存款月利率为2.25‰，在该活期储蓄存款期间储户没有发生存取行为。在提取活期储蓄存款当日，该储户将其中的20000元存为整存整取一年期定期存款，假设存入时该档次存款月利率为4.25‰，储户于2013年6月10日到期全部提取该定期存款（每月按30天计算）。根据以上资料，回答下列问题：该储户到期全部提取定期存款20000时，银行应付利息为（）元。A.600B.850C.1020D.1275

82、商业银行的主要资金来源是()。A.计提应付利息B.吸收存款C.提取呆账准备金D.占用联行汇差

83、（2018年真题）某储户2014年4月1日存入10000元，存期一年，假设存入时该档次存款月利率为5‰，该储户于2015年4月26日才支取这笔存款，若支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为5‰，则银行应付利息为（）元。A.600B.612.5C.975D.1012.5

84、根据我国现行规定，基金采用的交割方式为（）。A.T+1日交割B.T+3日交割C.选择交割D.例行交割

85、金融监管的主要内容不包括（）。A.市场准入监管B.资本充足率监管C.存款保险制度D.监管增级体系

86、短期融资券是约定在()内还本付息的债务融资工具。A.6个月B.9个月C.12个月D.24个月

87、我国存款类金融机构吸收的下列存款中，流动性最强的是()。A.储蓄存款B.定期存款C.活期存款D.住房公积金中心存款

88、对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效处置，以最低成本实现最大安全保障的管理方法是()。A.风险管理B.财产风险管理C.流动性管理D.经济管理

89、以下属于场外交易市场特点的是（）。A.需要支付一定比例的保证金B.以议价方式进行证券交易C.交易条件较为严格D.采取经纪制

90、某国A公司最另一国B公司进口一批货物,经双方同意,甲银行应A公司的申请,向B公在一定的期限内凭规定的单据支付一定金额的书面承诺。在此过程中,甲银行委托乙银行将该书面承诺转交B公司的开户行该进国贸易所采用的结算方式为（）A.信用证B.银行保函C.托收D.信汇

91、提供设备或工具短期使用树的信用形式是（）。A.金融租赁B.杠杆租赁C.经营租赁D.财务租赁

92、商业银行通过()职能实现资本的融通。A.支付中介B.信用中介C.信用创造D.金融服务

93、货币均衡是指()的动态一致。A.货币需求和货币流通B.货币供给和货币需求C.货币供应和货币流通D.物价水平变动率与货币流通速度

94、某储户要求存3年期积零成整储蓄，到期支取本息10000元，如果月利率为6‰，每月应存____元，到期利息为_______元。()A.1000；3000B.300；1000C.250；9000D.250；1000

95、目前我国设立全国性商业银行的注册资本最低限额为（）亿人民币。A.10B.5C.2D.1

96、共用题干截至2012年年末，某城市商业银行对公存款余额为276亿元，储蓄存款余额为229亿元，贷款余额为375亿元。此外，该银行同年年末有关统计报表显示：资产总额为625亿元，加权风险资产为360亿元，一级资本为13.8亿元。中央银行规定的法定存款准备金率为15%。根据以上资料，回答下列问题：A.67.50%B.69.51%C.72.12%D.74.26%

97、巴塞尔新资协议确定的三大支柱是资本充足率、监管部门的监督检查和（）A.全面风险管理B.资产风险权数C.内部评级D.市场纪律

98、（2017年真题）关于直接融资的说法，错误的是（）。A.直接融资规模由市场机制决定B.直接融资可以促进储蓄向投资转化C.金融机构通过吸收存款转向资金需求方提供资金D.直接融资为资金融通双方提供信息沟通服务

99、下列支付结算方式中，收款与付款单位必须是国有企业、供销合作社的是（）。A.支票B.汇兑C.银行汇票D.托收承付

100、将负债划分为流动负债、长期负债等，这是基于()。A.会计主体假定B.持续经营假定C.会计分期假定D.货币计量假定

参考答案与解析

1、答案：C本题解析：贴现率（年率）=贴现利息÷票面金额×（360÷未到期天数）×100％，所以贴现率=5.5÷100×（360÷90）×100％=10％。

2、答案：B本题解析：多头交易又称买空，即预期某证券的价格将要上涨，先以期货合同预约买进，等交割时再高价卖出，从中获取差价。

垫头数额就是保证金数额，本题中垫头数额就是8万元；经纪人的融资数额为(8/40%)*(1-40%)=12（万元）；可买进的股票数=(80000+120000)/80=2500（股）。

张某在这笔交易中所获利润=2500*（100-80）-120000*10%/12*2=48000（元），即4.8万元。

3、答案：C本题解析：在物价受抑制的条件下，通货膨胀是由于货币供应量超过了客观需要量，从而引起货币贬值、物价上涨和货币流通速度减慢的经济现象。

4、答案：C本题解析：金融企业为吸收存款而支付的所有费用，即利息成本与营业成本之和，称为资金成本。

5、答案：A本题解析：根据《巴塞尔协议》的规定，商业银行的核心资本充足率（核心资本净额/加权风险资产总额）不得低于4%。

6、答案：C本题解析：名义利率是以名义货币数量表示的利率。实际利率是名义利率扣除通货膨胀因素以后的真实利率。

7、答案：D本题解析：银行汇票的付款人是银行汇票的出票银行。

8、答案：D本题解析：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

9、答案：A本题解析：全国性的商业银行的注册资本金最低限额是10亿元人民币；城市性商业银行的注册资本金最低限额是1亿元人民币；设立农村商业银行的注册资本最低限额是5000万元人民币。

10、答案：C本题解析：在物价受人为全面或部分抑制的条件下，实行严格的全面物价管制，货币供应量一旦过多，不能马上通过物价上涨表现出来。过多的货币供应量不能通过物价反映出来的部分必然导致货币流通速度减慢。所以，货币流通速度减慢也就成为物价受抑制条件下通货膨胀的一个重要标志。在物价受抑制的条件下，通货膨胀是由于货币供应量超过了客观需要量，从而引起货币贬值、物价上涨和货币流通速度减慢的经济现象。

11、答案：B本题解析：本题目考察金融风险管理的原则知识点。垂直管理原则是指董事会和高级管理层应当充分认识到自身对风险管理所承担的责任，并确保风险管理政策措施能够在整个金融企业得到贯彻和落实;独立性原则是指风险管理的检查、评价部门应当独立于风险管理的管理和执行部门，并有直接向董事会和高级管理层报告的渠道。

12、答案：B本题解析：商品货币作为足值货币具有如下基本特征：①本身具有十足的内在价值，这种内在价值被充分地表现在外在的某种使用价值上，如粮食可以充饥等；②在与其他商品相交换时，是以自身所包含的实际价值同一切商品相交换，是一种内在价值的等量交换，即以其内在价值量的大小来决定交换的比例。

13、答案：B本题解析：此题目考察的是贷记卡透支利息的计算。贷记卡持卡人超出免息还款期限的未偿还部分应当自银行记账日起计算透支利息。

14、答案：A本题解析：商业银行偿付能力指标主要包括资本充足率和核心一级资本充足率两个指标。

15、答案：C本题解析：本题考查的是利息的计算。提前支取的利息率按支取日挂牌公告的活期存款利率计算，因此计算公式为(6.29‰/30)×150×8000＝56.60。

16、答案：B本题解析：贷款拨备率的计算公式为贷款损失准备与各项贷款余额之比；拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。

17、答案：A本题解析：外贸流入的增加，如果不能及时用来引进国内生产所需技术、设备或材料，也必然增加国内外汇储备，由此增加国内没有相应物资的货币供应量。

18、答案：D本题解析：本题目考察会计信息质量要求知识点。在会计核算中，融资租入的资产，企业拥有使用权，无所有权，但在租赁期内企业拥有资产支配权，可视为企业资产，这是会计核算一般原则中的实质重于形式原则。谨慎性。企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时，应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。及时性。企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。

19、答案：C本题解析：本题目考察资本充足率知识点。资本充足率是商业银行资本与风险加权资产总额的比率，是保证商业银行正常运营和发展所必需的资本比率。各国金融管理当局一般都对商业银行资本充足率有严格的要求，目的是监测银行抵御风险的能力。资本充足率=(总资本-对应资本扣减项）÷风险加权资产x100%资本充足率=400亿÷5000亿=8%

20、答案：B本题解析：存贷比的计算公式为：存贷比=各项贷款余额/各项存款余额×100%。商业银行的存贷比应当不高于75%。

21、答案：B本题解析：存款货币流通又称非现金流通，即银行转账结算引起的货币流通，具体表现为存款人在银行开立存款账户的基础上，通过在银行存款账户上划转款项的方式办法所进行的货币收付行为，也就是在银行体系内部账面上进行的存款人存款账户之间的等量转移。各企事业单位和个人在银行开立存款账户是存款货币流遗的前提条件。

22、答案：A本题解析：担保类中间业务是指商业银行为客户债务清偿能力提供担保、承担客户违约风险的业务。担保类中间业务主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。

23、答案：A本题解析：金融监管是监管当局对金融企业监督和管理的总称。金融监管有狭义和广义之分。狭义的金融监管是指金融监管当局依据国家法律法规的授权对金融业(包括金融企业以及金融活动)实施监督、约束、管制，使它们依法稳健运行的行为总称。广义的金融监管是指除监管当局的监管外，还包括行业自律组织的监管以及社会中介组织的监管等。

24、答案：B本题解析：选项A，现金投放是指由商业银行和其他金融机构现金业务库通过不同渠道进入流通领域——即形成企事业等单位库存现金和居民手持现金的过程；选项C，现金回笼是指当商业银行和其他金融机构将超过其业务库存限额的现金送缴中国人民银行发行库的过程；选项D，随着企业单位和个人用现金进行各种支付，流通中现金又流回商业银行和其他金融机构的过程，称为现金归行。

25、答案：C本题解析：对于银行而言，短期贷款和应收利息、现金均属于资产，因此上述两笔业务不会引起银行资产的变化。

26、答案：A本题解析：一级资本充足率=核心资本/风险资本*100%=13.8/360*100%=3.83%。

存贷比=各项贷款余额/各项存款余额*100%=375*(276+229)*100%=74.26%。

法定存款准备金=全部存款*法定存款准备金率=(276+229)*15%=75.75亿元。

扩大贷款规模会降低资本充足率。

27、答案：C本题解析：贴现债券票面收益=（票面额-发行价）/（发行价*债券期限）*100%=（100-80）/（80*5）*100%=5%。

28、答案：C本题解析：债券市场利率是指债券利息与债券市场价格的比率。根据题干，债券市场利率为200*3%／185=3.2%。

29、答案：C本题解析：国际结算托收是债权人为向境外债务人收取销售货款或劳务价款，开具汇票委托债权人所在地的银行向债务人收款的结算方式，根据定义可知选项C正确。

在托收业务中，开出汇票委托银行向国外付款方收款的人是委托人，本题中的××公司即为委托人。

××公司作为委托人，承担的责任包括选项A、B两项。

甲银行作为托收行，应承担的责任有选项A、B两项。

30、答案：D本题解析：流动比率是流动资产总额与流动负债总额之间的比率。其计算公式如下：流动比率=流动资产总额/流动负债总额*100%。该比率反映银行资产的流动状况。按照《商业银行法》的规定，流动比率不得低于25%。比率过低，难以应付突发的挤兑风险；比率过高，则因银行流动资产中的现金与存放中央银行款项为非盈利或低盈利资产，影响银行利润。

营业利润率是指银行利润总额与同期营业收入的比率，其计算公式如下：营业利润率=利润总额/同期营业收入*100%。该指标表明银行业务经营的获利能力。

资本风险比率是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率，其计算公式如下：资本风险比率=逾期贷款/所有者权益*100%。银行的风险主要在于能否按期收回贷款，保证信贷资金的安全与增值。用逾期贷款同所有者权益的比例关系，可以表明银行能以其所有者权益承受一定的贷款风险，从而保障债权人利益。

31、答案：B本题解析：贷款人是指提供贷款的银行和非银行金融机构。贷款人的义务之一是审议借款人的借款申请并及时答复贷与不贷，除国家另有规定外，短期贷款答复时间不得超过1个月，中期、长期贷款答复时间不得超过6个月。

32、答案：C本题解析：巴塞尔协议规定到l992年年底过渡时期结束后，商业银行的资本充足率最低标准要达到8%，其中核心资本与全部风险资产的比率至少为4%，附属资本不能超过总资本的50%。

33、答案：D本题解析：金融风险具有不确定性、可测性、可控性和相关性等特征。

34、答案：A本题解析：银行资本风险比率的分析，可结合财务杠杆比率和逾期贷款率两个指标进行。指标的关系如下：资本风险比率=贷款余额/所有者权益*（逾期贷款/贷款余额）=财务杠杆比率*逾期贷款率根据公式，可得该行的财务杠杆比率=资本风险比率/逾期贷款率=90.78%/8.9%=10.2。

固定资本比率是银行固定资产净值与实收资本之间的比率，根据财务制度的规定，银行业的固定资本比率的最高限额为30%。该行的比率38%已超出该限额，银行应拿出较大比率的资本金用于短期投资、抵押放款、拆放同业等业务，既可获取收益，又可随时变现，以防风险。

成本率是金融企业本年开支总成本与营业收入之间的比率，表明银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系，反映了银行投入产出关系。总成本以营业支出项目来反映，节约业务管理费能降低总成本，从而降低成本，而营业外支出不在营业支出范围内。

35、答案：C本题解析：此题目涉及第六章第三节中证券投资的收益与风险。一般情况下，如果通货膨胀率高于存款利率，则居民储蓄存款的实际购买力将下降。

36、答案：C本题解析：与证券投资相关的总风险可分为：①系统风险；②非系统风险。其中，常见的系统风险包括政策风险、经济周期波动风险、利率风险和购买力风险（通货膨胀风险）等。ABD三项均属于非系统风险。

37、答案：D本题解析：通过债券发行面向社会筹集资金，不受金融企业原有存贷关系的束缚。

38、答案：C本题解析：此题目考察的是金融机构的功能。金融机构通过吸收存款转向资金需求方提供资金是关于间接融资的说法。

39、答案：D本题解析：国家信用工具主要包括中央政府债券、地方政府债券和政府担保债券。

40、答案：C本题解析：商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

41、答案：B本题解析：贷款拨备率的计算公式为贷款损失准备与各项贷款余额之比；拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。

42、答案：A本题解析：多头交易又称买空，即预期某证券的价格将要上涨，先以期货合约预约买进，等交割时再高价卖出，从中获取差价。投资者刘女士预测某只股票的价格将会上涨，而以期货合约方式买进，所以刘女士进行的交易是买空。

43、答案：A本题解析：商业银行的头寸可分为基础头寸、可用头寸和可贷头寸。基础头寸是指商业银行的库存现金和在中央银行的超额存款准备金。

44、答案：C本题解析：此题目考察的是证券投资的收益与风险。政策风险为系统风险，不能通过多样化投资而分散。

45、答案：D本题解析：汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立存款账户的收款人。由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单。由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付。并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇；汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法支付的汇款，应主动办理退汇。

46、答案：C本题解析：单位银行券所代表的货币金属价值=流通中需要的货币金属价值/银行券流通总量=50/150=1/3。

47、答案：C本题解析：该营业部对于饮料厂的存款属于饮料厂的资产、该营业部的负债；贷款属于饮料厂的负债、营业部的资产；利息收入属于营业部的收入。

单位支取存款时，应转账办理，不直接支付现金，借记“单位定期存款”、“应付利息”，贷记“单位活期存款”。

短期贷款发放时，银行应借记“短期贷款”科目，贷记“单位活期存款”科目（借款人未在银行开户的个人，或贷记“现金”科目）。

48、答案：C本题解析：该储户提前支取可得利息=1000*3%*9=27元。

该储户500元的到期利息=500*8‰*12=48元，提前支取所得利息=500*3‰*9=13.5元，则应得利息=61.5元。

定期存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的利率计息，则本题中应得利息=1000*8%*12=96元，

逾期3个月的利息=1000*3‰*3=9元。

49、答案：B本题解析：即期汇率与远期汇率之间常常有一定的差价，远期汇率高于即期汇率称为升水，远期汇率低于即期汇率称为贴水。

50、答案：B本题解析：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

适用于异地结算的是汇兑、托收承付和银行汇票。而托收承付是依据购销合同进行的，专卖店与天美公司无购销合同。

51、答案：C本题解析：转移收支，又称单方面转移。包括官方和私人的赠款、汇款、赔款、援助。

52、答案：C本题解析：金融企业根据开户单位的实际需要核定其库存现金限额，其库存现金一般不得超过本单位三天至五天的日常零星开支所需要的现金。

53、答案：D本题解析：正常类贷款是指借款人能够履行合同。没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显的问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失。损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。

54、答案：B本题解析：会计假设包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量四项假设。其中，会计主体假设规定了会计活动的空间范围。

55、答案：D本题解析：美元作为国际储备货币与保证美元信用不可兼得。一方面，随着世界经济的发展，各国持有的国际储备货币增加，要求国通过美国的国际收支逆差来实现，这就必然会带来该货币的贬值；另一方面，美元作为国际货币又必须要求美元币值稳定，不能持续逆差。从而使美元处于两难境地，这也就是所谓的“特里芬难题”。所以正确答案为选项D。

56、答案：C本题解析：假设其他条件不变，银行系统收回贷款流通中的货币总量会减少。

57、答案：B本题解析：若借款人因客观原因不能按期归还贷款时，可向贷款人申请展期。规定一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期时间最长不能超过原贷款期限，中长期贷款展期时问最长不能超过原贷款期限的一半。本题是短期贷款，展期期限不能超过原贷款期限，即6个月。

58、答案：B本题解析：商业银行主要通过吸收存款来发放贷款和开展其他资产业务，存款是商业银行的主要资金来源渠道。

59、答案：C本题解析：未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。计算公式为：提前支取部分的应付利息=提前支取的本金*实存天数*支取日活期储蓄存款利率。所以提前支取的应付利息=8000*150*(1.29‰/30)=51.60（元）。

60、答案：C本题解析：此题目考察的是国际储备的含义与来源。特别提款权由国际货币基金组织分配给成员国，每5年分配一次。

61、答案：C本题解析：根据金融资产的流动性，可将货币划分为M0、M1、M2、M3。不同层次的货币其流动性不同，流动性强的货币容易转化为现实购买力和支付手段；而流动性较差的货币形式转化为现实的购买力相对困难一些。

62、答案：A本题解析：此题目考察的是我国的中央银行。中国人民银行的职责之一为监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场。

63、答案：C本题解析：我国股份公司的股票在香港上市的称为H股，在纽约上市的称为N股，在新加坡上市的称为S股。为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！

64、答案：A本题解析：本题考查银行汇票结算。银行汇票有多余金额的,应将多余金额转入其申请人户，如申请人未在出票行开立存款账户，则应先转人“其他应付款”账户并及时通知申请人来行办理取款手续。

65、答案：D本题解析：我国金融风险形成的外部因素有：1、经济体制改革和经济结构调整的遗留问题。2、宏观经济波动导致金融风险加剧。3、突发事件冲击。

66、答案：B本题解析：案例中，商业银行定期储蓄存款业务的应付利息金额＝10000×3%＝300（元），计提应付利息时，会计分录为：

67、答案：C本题解析：引发通货紧缩的原因包括：①紧缩性的货币财政政策；②经济周期的变化；③投资和消费的有效需求不足；④结构失调；⑤国际市场的冲击。

68、答案：A本题解析：证券自营业务管理的一般原则有：①自营业务和其他业务分账经营、分业管理原则。证券公司的自营业务必须以自身的名义，通过专用自营席位进行，并由非自营业务部门负责自营账户的管理；②经纪业务优先原则。证券公司在同时进行自营业务和经纪业务时，应把经纪业务放在首位；③公平交易原则。证券商不得利用特权进行不公平竞争，不得操纵市场、进行证券欺诈等；④严格内部控制原则。

69、答案：B本题解析：1998年后，我国对银行业贷款分类逐步实施“五级分类”法，即按照贷款风险程度的不同将贷款划分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款，其中后三类合称为不良贷款。

70、答案：A本题解析：从中央银行借款、调减法定准备金存款和代理中央银行业务中占用代理资金都可引起银行可用头寸增加。

71、答案：B本题解析：封闭式基金是指投资者一旦购买，在存续时间不可赎回，从而保持基金规模稳定的投资基金。所以正确答案为选项B。

72、答案：C本题解析：本题目考察我国的金融监管体制知识点。金融监管当局对商业银行的监管就是通过现场检查与非现场检查,对商业银行的市场准人、资本充足率、流动性、信贷风险等进行监管，对被监管银行进行评级，建立存款保险制度，视情况紧急程度采取不同措施处理发生危机的金融机构。监管人员通过实地查阅金融机构经营活动的账表、文件、档案等资料和座谈询问等方法，对金融通机构风险性与合规性进行分析、检查、评价和处理的监管手段是现场检查。

73、答案：C本题解析：本题考查信用担保机构。融资担保公司不得从事的业务活动：一是吸收存款或者变相吸收存款，二是自营贷款或者受托贷款，三是受托投资。

74、答案：B本题解析：本题考查证券投资基金知识点。按组织形态的不同,基金可分为契约型基金和公司型基金。契约型基金又称单位信托基金，是指将投资者、管理人、托管人三者作为信托关系的当事人，通过签订基金契约的形式发行收益凭证而设立的一种基金。公司型基金是按照公司法组成的以营利为目的的投资于有价证券的投资公司。根据运作方式的不同，基金可分为封闭式基金和开放式基金。封闭式基金指限定基金的发行总额，一旦发行期满，基金就宣告成立，并封闭起来，不再追加发行，称为固定型基金。开放式基金指基金的发行总额不固定，可以追加发行。

75、答案：A本题解析：在社会可聚集的闲置资金一定的条件下，提高存款利率就有利于吸收存款，降低存款利率就不利于吸收存款。利息率越高，对社会闲置资金聚集就越充分。因此，存款利率水平和吸收存款的数量呈正相关。

76、答案：A本题解析：超额存款准备金属于商业银行的基础头寸，是可以随时使用的资金。

77、答案：B本题解析：本题考查回购交易的定义。

78、答案：D本题解析：选项A，单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票；选项B，国内汇兑是汇款人委托银行将款项支付给异地收款人的结算方式，分为电汇、信汇两种，由汇款人选择使用；选项C，单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用，不受金额起点限制；选项D，单位和个人的款项结算均可使用支票。支票适用于同城结算。

经查矿业公司银行账户多出的8600元属于钢铁公司错汇，而两家公司都在银行开立了存款账户，根据规定对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇，因此应由钢铁公司与矿业公司自行联系退汇。

因申请银行汇票时并不清楚需要支付给矿业公司的款项的多少，可在实际支付时补交，开户行不予罚款。

使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付的结算；收付双方使用托收承付结算，必须签订了符合《合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。

79、答案：B本题解析：公募发行是指公开向社会非特定的投资者广泛募集资金的证券发行方式；私募发行是指向特定的投资者发行，一般是以少数与发行者业务联系密切的投资者为对象来募集资金的证券发行方式。直接发行是指不委托其他机构，而由证券发行者自己组织销售的证券发行方式；间接发行是指委托其他机构代理出售的证券发行方式，也称为委托代理发行。

80、答案：C本题解析：本题考查有关信托的概念。我国的信托投资业务目前主要由独立的信